Déductions fiscales pour la sécurité sociale et lassurance-maladie (FICA)

FICA fait référence aux impôts combinés retenus pour la sécurité sociale et lassurance-maladie (FICA signifie la loi fédérale sur les contributions à lassurance). Sur votre relevé de paie, les taxes de sécurité sociale sont appelées OASDI, pour lassurance vieillesse survivante et invalidité. Medicare est indiqué comme Fed Med / EE.

Vos retenues FICA dépendent du groupe demployés auquel vous appartenez:

• Employés
• Etudiants
• Employés étrangers non résidents

Employés

Les employés non étudiants sont généralement soumis à la retenue dimpôt FICA. La sécurité sociale (OASDI) est retenue sur le revenu brut imposable jusquà une certaine limite de salaire chaque année, mais il ny a pas de limite de salaire pour la retenue de Medicare. Les taux actuels de retenue sont de 6,2% pour lOASDI et de 1,45% pour Medicare. Cependant, certains employés fédéraux et les employés des services de police ne perçoivent que les impôts de Medicare. Lorsque le salaire dun employé dépasse 200 000 USD, une taxe Medicare supplémentaire de 0,9% est prélevée à partir de la période de paie lorsque le salaire dépasse 200 000 USD jusquà la fin de lannée civile.

Limites salariales et taux dimposition FICA : Les impôts FICA sont prélevés sur les revenus jusquà une certaine limite. Cette limite peut changer dannée en année. Pour plus de détails sur les limites de salaire FICA, visitez le site Web de la sécurité sociale et recherchez « Taux des programmes OASDI et SSI & Limites. « 

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Les étudiants

Les étudiants nont généralement pas à payer de taxes FICA. LUniversité suit les règles de lIRS pour déterminer lexemption dun étudiant de la retenue FICA.

Statut détudiant

Pour être éligible à une exemption détudiant des impôts FICA, un employé doit suivre régulièrement des cours et le travail de létudiant doit être «incident et dans le but de poursuivre un programme détudes», conformément aux règles de lIRS.

Nombre dheures de crédit

Les employés seront admissibles à une exception FICA si t hey répondent aux critères minimums pour un étudiant à mi-temps:

Premier cycle: 6 heures de crédit

Étudiant diplômé: 3 heures de crédit

Ph.D. candidat: 1 heure de crédit

Candidat à la maîtrise avancée: 1 heure de crédit (à condition quil ait terminé ses cours et travaille sur une thèse ou une thèse à crédit)

Employés non Admissible à lexemption FICA pour étudiants

Employés à temps plein: ceux qui ont un horaire de travail normal de 40 heures par semaine

Employés professionnels: définis comme les employés dont le travail:

• Nécessite des connaissances avancées dans un domaine scientifique ou dapprentissage
• Nécessite un exercice constant de discrétion et de jugement
• Est principalement intellectuel et de caractère varié

Certaines exceptions peuvent être faites après avoir pris en compte tous les faits et circonstances.

Employés de carrière: définis comme étant ceux qui ont droit à:

• Plans de retraite
• Vacances, congés de maladie et congés payés
• Frais de scolarité
• Assurance-vie, prise en charge des personnes à charge et autres considérations

Étudiants et stagiaires postdoctoraux

Médecins résidents et stagiaires

Étudiants travaillant au début ou à la fin dune session académique

Si la session académique commence ou se termine à tout moment au cours dune période de paie, toute la période de paie est éligible à lexemption de FICA.

Pauses de moins ou de plus de 5 semaines

Si létudiant est inscrit pour le semestre suivant, létudiant sera éligible à lexemption FICA si la pause est inférieure à cinq semaines. Si létudiant travaille pendant une relâche scolaire de plus de cinq semaines (pendant lété, par exemple), létudiant ne sera pas éligible à une exemption FICA sil ne fréquente pas les cours pendant la pause.

Pour plus dinformations

Pour plus de détails ou des questions sur lexemption FICA des étudiants et la procédure de revenus de lIRS 2005-11, contactez les services de paie au 4-UOHR (612-624-8647 ou 800-756-2363 dans le Grand Minnesota ).

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Étrangers non résidents

Étudiants et universitaires temporairement aux États-Unis sur F-1, J-1, M-1, et les visas Q-1 sont généralement exonérés des taxes FICA. (Ils doivent être non-résidents aux fins de limpôt sur le revenu en vertu de la section 7701 (b) du code fiscal de lIRS.) Cette exonération sapplique aux salaires pour un travail aux États-Unis qui est autorisé par lINS et « effectué pour réaliser les fins pour lesquelles ces visas étaient délivré à eux. »

Cette exemption sapplique aux:

• titulaires de visa détudiant F-1 et J-1 pour les cinq premières années civiles
• boursiers J-1 (y compris les enseignants, les professeurs, les chercheurs et les médecins étrangers) pendant les deux premières années civiles

Cette exemption ne sapplique pas aux:

• Conjoints et enfants en Visas F-2, J-2, M-2 et Q-2
• Étrangers non résidents qui sont devenus des résidents étrangers à des fins fiscales (section 7701 (b) de lInternal Revenue Code)
• Étrangers non résidents qui ont changé de statut de visa autre que F-1, J-1, M-1 ou Q-1

Définition de lannée civile

Pour les règles dexemption de lIRS, lIRS utilise la période du 1er janvier au 31 décembre, et non 12 mois consécutifs. Quelle que soit la période de lannée où le titulaire du visa F-1 ou J-1 est entré à lorigine dans le pays, il est compté comme un calendrier complet année lors de la détermination de lexemption de retenue FICA.

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