Deduções fiscais da Segurança Social e Medicare (FICA)
FICA refere-se aos impostos combinados retidos para a Segurança Social e Medicare (FICA significa Federal Insurance Contributions Act). No seu extrato de pagamento, os impostos da Previdência Social são chamados de OASDI, para Seguro de Sobrevivência e Invalidez. O Medicare é mostrado como Fed Med / EE.
Suas retenções FICA dependem do grupo de funcionários ao qual você pertence:
- Funcionários
- Alunos
- Funcionários estrangeiros não residentes
Funcionários
Funcionários não estudantes geralmente estão sujeitos à retenção de imposto FICA. A Previdência Social (OASDI) é retida sobre a renda bruta tributável até um determinado limite salarial a cada ano, mas não há limite salarial para retenção do Medicare. As taxas atuais de retenção na fonte são de 6,2% para o OASDI e 1,45% para o Medicare. No entanto, alguns funcionários federais e funcionários do departamento de polícia só têm os impostos do Medicare retidos. Quando o salário de um funcionário ultrapassa US $ 200.000, um imposto adicional de 0,9% sobre o Medicare é retido a partir do período de pagamento em que os salários ultrapassam US $ 200.000 até o final do ano civil.
Limites salariais e taxas de imposto do FICA : Os impostos FICA incidem sobre os rendimentos até um determinado limite. Esse limite pode mudar de ano para ano. Para obter mais detalhes sobre os limites salariais do FICA, visite o site da Previdência Social e pesquise “OASDI and SSI Program Rates & Limites. “
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Alunos
Os alunos geralmente não precisam pagar impostos FICA. A universidade segue as regras do IRS para determinar isenção do aluno da retenção do FICA.
Status do aluno
Para se qualificar para a isenção do aluno dos impostos do FICA, o funcionário deve frequentar regularmente as aulas e o trabalho do aluno deve ser “incidente para e com a finalidade de seguir um curso de estudo”, de acordo com as regras do IRS.
Número de horas de crédito
Os funcionários se qualificarão para uma exceção FICA se t Eles atendem aos critérios mínimos para um aluno em meio período:
Graduação: 6 horas de crédito
Aluno de pós-graduação: 3 horas de crédito
Doutorado candidato: 1 hora de crédito
Candidato de mestrado avançado: 1 hora de crédito (contanto que tenha concluído o curso e esteja trabalhando em uma tese ou dissertação para crédito)
Funcionários não Elegível para isenção de estudante FICA
Funcionários em tempo integral: aqueles com uma jornada normal de trabalho de 40 horas por semana
Funcionários profissionais: Definidos como funcionários cujo trabalho:
- Requer conhecimento avançado em um campo da ciência ou da aprendizagem
- Requer o exercício consistente de discrição e julgamento
- É predominantemente intelectual e de caráter variado
Algumas exceções podem ser feitas após considerar todos os fatos e circunstâncias.
Funcionários de carreira: Definidos como aqueles qualificados para:
- Planos de aposentadoria
- Férias, licença médica e feriados pagos
- Benefícios de ensino
- Seguro de vida, assistência a dependentes e outras considerações
Estudantes e bolsistas de pós-doutorado
Médicos residentes e estagiários
Alunos que trabalham no início ou no final de um período acadêmico
Se o período acadêmico começar ou terminar em qualquer ponto de um período de pagamento, todo o período de pagamento terá direito à isenção do FICA.
Intervalos de menos ou mais de 5 semanas
Se o aluno estiver matriculado para o semestre seguinte, terá direito à isenção FICA se o intervalo for inferior a cinco semanas. Se o aluno trabalhar durante um recesso escolar de mais de cinco semanas (durante o verão, por exemplo), o aluno não terá direito a uma isenção do FICA se não comparecer às aulas durante o recesso.
Para obter mais informações
Para obter mais detalhes ou perguntas sobre a isenção do estudante FICA e o Procedimento de receita do IRS 2005-11, entre em contato com o Payroll Services em 4-UOHR (612-624-8647, ou 800-756-2363 na Grande Minnesota ).
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Estrangeiros não residentes
Alunos e bolsistas temporariamente nos EUA em F-1, J-1, M-1, e os vistos Q-1 são geralmente isentos de impostos FICA. (Eles devem ser não residentes para fins de imposto de renda de acordo com a seção 7701 (b) do código tributário do IRS.) Esta isenção se aplica a salários para trabalho nos EUA que é permitido pelo INS e “realizado para realizar os fins para os quais tais vistos foram emitido para eles.”
Esta isenção se aplica a:
- portadores de vistos de estudante F-1 e J-1 para os primeiros cinco anos civis
- bolsistas J-1 (incluindo professores, professores, pesquisadores e médicos estrangeiros) nos primeiros dois anos civis
Esta isenção não se aplica a:
- Cônjuges e filhos em Vistos F-2, J-2, M-2 e Q-2
- Estrangeiros não residentes que se tornaram estrangeiros residentes para fins fiscais (Código da Receita Federal, seção 7701 (b))
- Estrangeiros não residentes que mudaram para qualquer status de visto diferente de F-1, J-1, M-1 ou Q-1
Definição de ano civil
Para as regras de isenção do IRS, o IRS usa o período de 1º de janeiro a 31 de dezembro, não 12 meses consecutivos. Independentemente da época do ano em que o titular do visto F-1 ou J-1 entrou originalmente no país, é contado como um calendário completo ano ao determinar a isenção para retenção FICA.
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