確定給付制度について

確定給付制度とは何ですか？

確定給付制度は、雇用主が後援する適格な退職金制度です。他の適格プランと同様に、雇用主と参加従業員の両方に税制上の優遇措置を提供します。たとえば、雇用主は通常、プランへの拠出金を差し引くことができます。また、通常、プランから分配金を受け取り始めるまで（通常は退職中）、これらの拠出金に課税することはありません。ただし、確定給付型プランを含むすべての適格プランは、従業員退職所得保障に基づく複雑な一連の規則に準拠する必要があります。 1974年法（ERISA）および内部歳入法。

確定給付制度はどのように機能しますか？

確定給付制度は、退職時に一定の給付を保証します。受け取る金額通常、給与、年齢、会社での勤続年数などの要因によって異なります。

毎年、年金受給者は、プランから支払われると予測される将来の給付額を計算し、最終的に金額を決定します。 、もしあれば、その予想給付金の支払いに資金を提供するために計画に貢献する必要があります。通常、雇用者が計画への唯一の貢献者です。しかし、確定給付制度では、従業員が計画に貢献することを要求できます。

特定の数のはいのために働く必要がありますプランに基づく退職金の恒久的な権利を得る前のrs。これは一般に「権利確定」と呼ばれます。雇用主の確定給付制度に完全に加入する前に仕事を辞めた場合、その制度から完全な退職給付を受け取ることはできません。

退職給付はどのように計算されますか？

確定給付制度に基づく退職給付は、計算式に基づいています。この式は、雇用主のために働く各年に設定された金額を提供することも、特定の割合の収入を提供することもできます。多くのプランでは、過去数年間の雇用期間中の従業員の収入を平均することによって（あるいは、従業員のキャリア全体の収入を平均することによって）従業員の退職給付を計算し、平均の指定された割合を取ります。次に、それを従業員の勤続年数で乗算します。

注：多くの確定給付年金制度の公式は、年金給付を、受け取ることが期待できる社会保障給付の額の割合だけ削減します。

退職金はどのように支払われますか？

多くの確定給付制度では、給付の支払い方法を選択できます。一般的に提供される支払いオプションは次のとおりです。

• 単身年金：死亡するまで毎月定額の給付金を受け取ります。死亡した後は、生存者にそれ以上の支払いは行われません。
• 適格な共同および生存者年金：死亡するまで、月額固定の給付金を受け取ります。あなたが亡くなった後、あなたの生き残った配偶者は、彼または彼女が死ぬまで、給付（あなたの給付の少なくとも50パーセントに等しい額）を受け取り続けます。
• 一括払い：あなたは全額を受け取りますあなたの計画の一括払い;あなたやあなたの生存者にそれ以上の支払いは行われません。

選択したオプションは最終的に受け取る給付額に影響を与える可能性があるため、適切な支払いオプションを選択することが重要です。 「すべてのオプションを慎重に検討し、各オプションの給付金の支払い額を比較する必要があります。この決定に大きく依存する可能性があるため、財務および税務アドバイザーとオプションについて話し合うことをお勧めします。

確定給付制度によって提供されるいくつかの利点は何ですか？

• 確定給付制度は、退職後の収入の主な源泉になる可能性があります。これらは通常、特定の割合（たとえば、70％）を置き換えるように設計されています。社会保障と組み合わせた場合の退職前の収入の割合。
• 給付は基礎となる投資のパフォーマンスに依存しないため、退職時に受け取ることができる金額を事前に知っています。
• ほとんどの給付は、年金給付保証公社（PBGC）を通じて連邦政府によって一定の年間最大額まで保証されています。

確定給付制度は確定拠出制度とどのように異なりますか？

確定給付制度を別の種類の適格退職制度と混同しないでください。 e確定拠出年金（例：401（k）制度、利益分配制度）。名前が示すように、確定給付制度は、支払われる最終的な給付に焦点を合わせています。雇用主は、退職時に一定の金額を支払うことを約束し、プランへの投資がうまく機能しない場合でも、最終的にこの金額を支払うのに十分な資金がプランにあることを確認する責任があります。

In対照的に、確定拠出年金は、主にその制度に対して行われた現在の拠出に焦点を合わせています。あなたの計画は、あなたが毎年受け取る権利のある拠出額（あなたまたはあなたの雇用主のいずれかによる拠出）を指定しますが、あなたの雇用主は退職時にあなたに特定の金額を支払う義務はありません。代わりに、あなたが退職時に受け取る金額は選択した投資とそれらの投資の実行方法。

一部の雇用主はハイブリッドプランを提供しています。ハイブリッドプランには、確定拠出プランの多くの特徴を備えた確定給付プランが含まれています。ハイブリッドプランの最も一般的な形式の1つです。

キャッシュバランスプランとは何ですか？

キャッシュバランスプランは、多くの点で確定拠出プランに似た確定給付プランです。確定給付プランと同様に、義務付けられています。退職時に指定された金額を支払い、連邦政府によって保険がかけられますが、確定拠出年金の最もよく知られた機能の1つも提供します。退職資金は個人の口座に蓄積されます（この場合、仮説icalアカウント）。

これにより、発生した退職金の額を簡単に追跡できます。そして、あなたの利益は持ち運び可能です。雇用主を辞めた場合、通常、既得の口座残高の一括分配を受け取ることを選択できます。これらの資金は、個人年金口座（IRA）または新しい雇用主の退職金制度に繰り越すことができますが、そうすることには税関連の重要な考慮事項があるため、税務専門家の助言を求める必要があります。

今すべきこと

退職の計画を始めるのに早すぎることは決してありません。年金収入は、社会保障、個人貯蓄、投資収入とともに、退職後の生活の夢を実現するのに役立ちます。

まず、確定給付からどれだけの収入が期待できるかを調べます。あなたが引退するときに計画します。あなたの雇用主は毎年あなたにこの情報を送ります。しかし、細字を読んでください。多くの場合、65歳で一生年金で退職すると想定されています。早期退職したり、共同年金や遺族年金を受け取ったりすると、月々の給付がはるかに少なくなる可能性があります。最後に、ほとんどの確定給付制度ではそうではないことに注意してください。生活費の調整を提供するので、現在は寛大であると思われる給付は、将来、インフレが犠牲になると、はるかに価値が低くなる可能性があります。

これを最大限に活用するためにできる他のいくつかのことがあります。確定給付制度：

• 制度概要の説明を読んでください。会社の年金制度に関する詳細を提供し、権利確定要件や支払いオプションなどの重要な情報が含まれています。不明な点がある場合は、制度管理者に質問してください。
• アカウントを確認します。情報を入手し、どのような給付を受ける資格があるかを確認してください。これは定期的に行い、社会保障番号、生年月日、および給付の計算に使用される報酬を確認してください。これらは一般的なエラーの原因であるためです。
• あなたの給付に影響を与える可能性のある人生の変化（結婚、離婚、配偶者の死亡など）をプラン管理者に通知します。
• 勤務した各企業の年金情報を追跡します。受け取る資格のある給付額を正確に反映した年金制度の明細書のコピーがあることを確認してください。
• 変更に注意してください。雇用主は年金制度を変更したり終了したりすることができますが、受け取ることができます。十分な通知。重要なのは、受け取ったすべての通知を読むことです。
• 転職が年金に与える影響を評価します。少なくとも、権利が確定するまで1人の雇用主と一緒にいることを検討してください。 1人の雇用主に長く滞在するほど、退職時に受け取る可能性が高くなることに注意してください。