Detrazioni fiscali per la previdenza sociale e Medicare (FICA)

FICA si riferisce alle imposte trattenute combinate per Social Security e Medicare (FICA sta per Federal Insurance Contributions Act). Sul tuo estratto conto, le tasse di previdenza sociale sono indicate come OASDI, per i superstiti di vecchiaia e lassicurazione per linvalidità. Medicare è indicato come Fed Med / EE.

Le tue ritenute FICA dipendono dal gruppo di dipendenti a cui appartieni:

• Dipendenti
• Studenti
• Dipendenti stranieri non residenti

Dipendenti

I dipendenti non studenti sono generalmente soggetti a ritenuta fiscale FICA. La previdenza sociale (OASDI) viene trattenuta sul reddito lordo imponibile fino a un certo limite salariale ogni anno, ma non vi è alcun limite salariale per la ritenuta alla fonte Medicare. Gli attuali tassi di ritenuta alla fonte sono del 6,2% per OASDI e dell1,45% per Medicare. Tuttavia, ad alcuni dipendenti federali e dipendenti del dipartimento di polizia vengono trattenute solo le tasse Medicare. Quando il salario di un dipendente supera $ 200.000, viene trattenuta unimposta Medicare aggiuntiva dello 0,9% a partire dal periodo di paga quando la retribuzione supera i $ 200.000 fino alla fine dellanno solare.

Limiti salariali e aliquote fiscali FICA : Le tasse FICA vengono applicate sui guadagni fino a un certo limite. Questo limite può cambiare di anno in anno. Per maggiori dettagli sui limiti salariali FICA, visitare il sito Web della previdenza sociale e cercare “Tariffe del programma OASDI e SSI & Limiti. “

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Studenti

Gli studenti generalmente non devono pagare le tasse FICA. LUniversità segue le regole IRS nel determinare esenzione di uno studente dalla ritenuta alla fonte FICA.

Stato di studente

Per poter beneficiare di unesenzione per studente dalle tasse FICA, un dipendente deve frequentare regolarmente le lezioni e il lavoro dello studente deve essere “un incidente per e allo scopo di perseguire un corso di studi”, secondo le regole dellIRS.

Numero di ore di credito

I dipendenti si qualificheranno per uneccezione FICA se t ehi soddisfano i criteri minimi per uno studente a metà tempo:

Laurea: 6 ore di credito

Studente laureato: 3 ore di credito

Ph.D. candidato: 1 ora di credito

Candidato master avanzato: 1 ora di credito (a condizione che abbiano completato i corsi e stiano lavorando a una tesi o dissertazione per il credito)

Dipendenti no Idoneo allesenzione FICA per studenti

Dipendenti a tempo pieno: quelli con un normale orario di lavoro di 40 ore settimanali

Dipendenti professionisti: definiti come dipendenti il cui lavoro:

• Richiede conoscenze avanzate in un campo della scienza o dellapprendimento
• Richiede lesercizio coerente di discrezione e giudizio
• È prevalentemente intellettuale e di carattere vario

Alcune eccezioni possono essere fatte dopo aver considerato tutti i fatti e le circostanze.

Impiegati in carriera: definiti come coloro che hanno diritto a:

• Piani pensionistici
• Vacanze, congedo per malattia e ferie retribuite
• Benefici scolastici
• Assicurazione sulla vita, assistenza a carico e altre considerazioni

Studenti e borsisti post-dottorato

Medici specialisti e stagisti

Studenti che lavorano allinizio o alla fine di un periodo accademico

Se il periodo accademico inizia o termina in qualsiasi momento allinterno di un periodo di retribuzione, lintero periodo di retribuzione è idoneo per lesenzione dalla FICA.

Pause di meno o più di 5 settimane

Se lo studente è registrato per il semestre successivo, lo studente avrà diritto allesenzione FICA se la pausa è inferiore a cinque settimane. Se lo studente lavora durante una pausa scolastica di più di cinque settimane (durante lestate, ad esempio), lo studente non potrà beneficiare di unesenzione FICA se lo studente non sta frequentando le lezioni durante la pausa.

Per ulteriori informazioni

Per ulteriori dettagli o domande sullesenzione FICA degli studenti e sulla procedura IRS Revenue 2005-11, contattare Payroll Services a 4-UOHR (612-624-8647 o 800-756-2363 nel Greater Minnesota ).

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Alieni non residenti

Studenti e studiosi temporaneamente negli Stati Uniti su F-1, J-1, M-1, e i visti Q-1 sono generalmente esenti da tasse FICA. (Devono essere non residenti ai fini dellimposta sul reddito ai sensi della sezione 7701 (b) del codice fiscale IRS.) Questa esenzione si applica ai salari per lavoro negli Stati Uniti che è consentito dallINS e “eseguiti per svolgere gli scopi per i quali tali visti erano rilasciato a loro.”

Questa esenzione si applica a:

• titolari di visto studentesco F-1 e J-1 per i primi cinque anni civili
• borsisti J-1 (compresi insegnanti, professori, ricercatori e medici stranieri) per i primi due anni civili

Questa esenzione non si applica a:

• Coniugi e figli su Visti F-2, J-2, M-2 e Q-2
• Stranieri non residenti che sono diventati stranieri residenti a fini fiscali (sezione 7701 (b) dellInternal Revenue Code)
• Stranieri non residenti che sono passati a uno stato di visto diverso da F-1, J-1, M-1 o Q-1

Definizione dellanno civile

Per le regole di esenzione dallIRS, lIRS utilizza il periodo dal 1 gennaio al 31 dicembre, non 12 mesi consecutivi. Indipendentemente dalla parte dellanno in cui il titolare del visto F-1 o J-1 è entrato originariamente nel paese, viene considerato un calendario completo anno per la determinazione dellesenzione per ritenuta alla fonte FICA.

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