Mikä on vaihtoehtoinen vähimmäisvero?
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) alkoi keinona estää varakkaita veronmaksajia käyttämästä vähennyksiä tuloveron maksamisen välttämiseksi. AMT: n tarkoituksena on varmistaa, että jokainen maksaa vähimmäisveron. Kongressi ei kuitenkaan ole päivittänyt tekijöitä, jotka määrittävät kenen on maksettava AMT. Seurauksena on, että useamman keskituloisen ihmisen on maksettava AMT.
Vapautuksen määrä
Vapautusmäärät määritetään lailla jokaiselle hakemustilalle. Vuodesta 2013 vapautusmääriä on oikaistu vuosittain inflaation mukaan. Vapautussummat vuodelle 2015 ovat:
- 53 600 dollaria yksinhakijoille
- 83 400 dollaria naimisissa oleville yhteisilmoituksille ja kelvolliselle leskelle
- 41700 dollaria naimisissa oleville hakemuksille erikseen
AMT-korko on noussut huomattavasti perustamisensa jälkeen, mutta säännölliset verokannat ovat laskeneet. Joten sen sijaan, että AMT-vero olisi paljon alhaisempi kuin tavalliset verokannat, tavalliset verokannat ovat usein matalampia kuin AMT-verokanta.
AMT on rinnakkainen verojärjestelmä. Sinun on:
- täytä säännöllinen palautuksesi.
- täytä AMT-lomake 6251.
- vertaa kahta veroa.
- maksa korkeampi kahdesta verosta.
Et voi vaatia monia vähennyksiä, joita voit vaatia AMT: n tavallisesta verolaskennasta.
Ei ole helppoa tapaa nähdäksesi, kuuluuko sinulle AMT. Sinulle kuitenkin yleensä sovelletaan sitä, jos:
- sinulla on yli kolme lasta
- vaatia monta vähennystä aikataulustasi A
- liikunta kannustavat osakeoptiot (ISO), mutta älä myy osakkeita samana vuonna
Henkilökohtaiset poikkeukset
Lomakkeella 6251 selvität AMT: n. Se vaatii sinua raportoimaan oikaisut kahden rinnakkaisen järjestelmän erojen huomioon ottamiseksi. Joten sinun on ehkä lisättävä takaisin summat, jotka olet vähentänyt verotuksellisissa tarkoituksissa, kuten henkilökohtaiset verovapautukset.
Sinun on ensin laskettava AMT-tulosi:
- Jos eritelet, aloita tulojesi kanssa vähennysten erittelyn jälkeen. Älä sisällytä henkilökohtaisia poikkeuksiasi.
- Jos et eritellyt, aloita oikaisemastasi bruttotulosta (AGI).
AMT-tarkoituksiin voit t vaatia henkilökohtaisia poikkeuksiasi. Nämä poikkeukset vähentävät tulojasi vuoden 2020 säännöllisestä paluusta 4300 dollarilla per henkilö. Tämä summa on pienempi korkean tulotason henkilöille.
Jos erität myös, et voi vaatia niin paljon AMT: n vähennyksiä kuin tavallisessa palautuksessa. Sinun on lisättävä ne takaisin tuloihisi. Ainoat AMT: n sallitut vähennykset sisältävät:
- Lääketieteelliset ja hammaslääketieteelliset kulut yli 10% normaalista vero-AGI: stä. korko AMT-sijoitusten nettotulojen määrään
- Hyväksytty asuntokorko
- Tapaturmatappiot
- Erilaiset vähennykset, joihin ei sovelleta 2 prosentin AGI-rajoitusta
Tavallisessa verojärjestelmässä voit vähentää suurimman osan asuntolainakorosta. Kuinka paljon voit vähentää, ovat rajoituksia lainan koon perusteella. Lisätietoja on kohdassa Asuntolainaveron korko.
AMT-tarkoituksiin et kuitenkaan välttämättä pysty vähentämään korkoa. Tämä pätee, jos käytät asuntolainarahaa tekemällä jotain muuta ensimmäisessä tai toisessa kodissasi kuin:
- Osta
- Rakenna
- Paranna huomattavasti
Tämä vaikuttaa sinuun, jos molemmat näistä ovat totta:
- olet lainannut asuntolainalla tai jälleenrahoittanut asuntolainasi lainalle, joka on enemmän kuin alkuperäinen velka .
- Käytit osan rahoista muihin tarkoituksiin, kuten uuden auton ostamiseen tai luottokorttivelan maksamiseen.
AMT – Poistot
AMT: llä on erilaiset poistosäännöt kuin tavallisella verojärjestelmällä. AMT: n mukaan poistot ovat usein pienempiä. Tämä pätee erityisesti kohteisiin, jotka otit käyttöön ennen vuotta 1999.
Sinun on laskettava erillinen AMT-poistot tuotteista, jotka otettiin käyttöön ennen vuotta 1999, jos kohteet olivat:
- Yritys
- Sijoitustarkoitukset
Tällä tavoin jaat poistot yleensä useammalle vuodelle ja halvemmalla korolla.
Tämä vaikuttaa myös myyntivoiton tai -tappion määrään, jonka saavutat myydessäsi poistettua omaisuutta. Kiinteistön perusta on yhtä suuri kuin sen kustannukset, jotka on oikaistu tietyillä määrillä ylös- tai alaspäin. Tähän sisältyy sallittujen poistojen mukauttaminen alaspäin.
Jos AMT: n poistot ovat pienemmät kuin tavallisten verojen osalta, AMT: n perusta on korkeampi. Koska sinulla on korkeampi perusta, voittosi on pienempi tai menetys on suurempi. Tämä perusteero johtaa yleensä oikaisuun omaisuuden myyntivuonna. Oikaisu vähentää AMT: n piiriin kuuluvien tulojen määrää.
AMT-poistot on seurattava erikseen. Tämä edellyttää lisälaskelmia palautuksesi suorittamiseksi. Lisäksi on hyvä pitää hyvää kirjanpitoa.
Sinun on yleensä laskettava poistot AMT-tarkoituksiin tämän tyyppisille kiinteistöille:
- Henkilökohtainen omaisuus, joka vastaa näitä vaatimuksia:
- otettu käyttöön vuoden 1998 jälkeen
- Poistettu 200% laskevan saldomenetelmän avulla
Tämä on yleensä kolmen, viiden, seitsemän ja 10 vuoden ikä kiinteistö muokatun nopeutetun kustannusten palautusjärjestelmän (MACRS) mukaisesti. Lisätietoja on lomakkeen 6251 ohjeissa.
- Näihin vaatimuksiin vastaavan kiinteistön poistot:
- otettu käyttöön vuoden 1998 jälkeen
- ei poistettu säännöllisesti verotustarkoituksessa tasapoistoin
- Suurin osa kiinteistöistä, jotka otettiin käyttöön vuoden 1986 jälkeen ja ennen vuotta 1999
AMT – kannustavat optio-oikeudet ( ISO: t)
ISO on ensisijainen kohde. Se on usein merkittävä syy, miksi sinun on maksettava AMT. Lisätietoja etuuskohteista on lomakkeen 6251 ohjeissa.
Voit käyttää ISO-standardia, mutta et myy osaketta samana vuonna, kun käytit optioita. Jos näin on, sinulla ei ole tuloja tai tappioita, joista voisit ilmoittaa säännöllisen tuoton. Kauppa on ikään kuin koskaan tapahtunut. AMT-tarkoituksiin sinun on kuitenkin oletettava, että jotain tapahtui.
Yleensä ISO antaa sinun ostaa osaketta hintaan, joka on alhaisempi kuin julkisesti noteeratun osakkeen nykyinen käypä markkina-arvo (FMV). AMT-tarkoitusta varten tarkoitettu tuloerä on näiden kahden erotus:
- Osakkeesta maksettu summa – kuten harjoitushintasi
- Osakkeen FMV sinä päivänä, kun käytit optiotasi
AMT – verotettavat verovapautukset
Kuntien joukkovelkakirjoista saatavia tuloja ei yleensä veroteta tavallisissa verotustarkoituksissa. Sinulla saattaa kuitenkin olla kuntien joukkovelkakirjoja, jotka ovat yksityisen toiminnan joukkovelkakirjoja. Jos näin on, sinulla saattaa olla verotettavaa tuloa AMT-tarkoituksiin. Tämä pätee vain yksityisen toiminnan joukkovelkakirjoihin, jotka on laskettu liikkeeseen 7. elokuuta 1986 jälkeen. Lomakkeessa 1099-INT on ilmoitettava, kuinka suuri osa verovapaasta korostasi on AMT: n alainen. Sinulla ei ehkä ole mitään.
AMT-vapautus
AMT-tulosi ja hakemistosi määrittävät vapautussumman. Vuoden 2020 vapautussummat ovat:
- Naimisissa arkistointi yhdessä tai pätevän lesken kanssa – 83400 dollaria
- Yksin tai perheen pää – 53600 dollaria
- Naimisissa erikseen – 41700 dollaria
Vuodelle 2020 vapautusmäärä poistetaan asteittain 25 sentin verran kutakin AMT-tulon 1 dollaria kohti enemmän kuin:
- Naimisissa yhdessä tai pätevä leski (er) – 158900 dollaria
- yksinhuoltaja tai perheen päällikkö – 119200 dollaria
- naimisissa oleva hakemus erikseen – 79450 dollaria
Sinulla on tulot, joihin sovelletaan AMT: tä sen jälkeen, kun olet vähentänyt vapautuksen määrän AMT: n tuloista. AMT-korko on kiinteä 26% tuloille, jotka ovat enintään 92700 dollaria – tai 185400 dollaria, jos naimisissa on yhteinen hakemus. Näitä määriä suurempia tuloja verotetaan 28 prosentin verokannalla. Alhaisemmalla verokannalla verotettuihin tuloihin, kuten pitkäaikaisiin myyntivoittoihin tai osinkoihin, sovelletaan edelleen näitä verokantoja, ei AMT-korkoa.