LLC eller Corporation – Hvad skal jeg vælge til min virksomhed?
Alle elsker at give råd til nye virksomhedsejere. Et almindeligt råd lyder således: “Don t t opr et LLC. Dann et selskab. “Eller” Virksomheder er for komplekse. Dann bare en LLC. “Forvirret? Lad os sortere forskellene mellem en LLC og et selskab, så du kan beslutte, hvilken forretningstype der er bedst for din virksomhed.
Denne artikel giver dig nogle oplysninger om forskelle og ligheder mellem LLC og selskabsformularer.
Hvorfor er en LLC IKKE et selskab?
Der findes ikke noget som et “selskab med begrænset ansvar”. En LLC er et selskab med begrænset ansvar. Det er ikke et selskab, og du opretter ikke en virksomhed som en LLC. Begge registrerer sig hos en stat, men en LLC inkorporerer ikke “.
Virksomheder, LLCer og begrænset ansvar
Både virksomheder og LLCer begrænser investorernes (ejere og aktionærers) ansvar over for virksomhedens gæld og mod retssager mod virksomheden. Begrebet begrænset ansvar udtrykkes normalt ved at angive, at ansvar er begrænset til omfanget af personens investering.
Begge forretningstyper skal arbejde for at holde deres drift adskilt fra ejernes aktivitet for at opretholde deres ansvarsbeskyttelse. Dette kaldes “virksomhedsslør”, hvilket betyder, at der er en adskillelse mellem virksomhedens ansvar og ejernes ansvar. Hvis en domstol finder, at driften ikke er adskilt , kan ejerne eller aktionærerne være personligt ansvarlige for virksomhedens handlinger eller gæld.
Første forskel – Hvordan virksomheden dannes
Forretning organisationer (ikke inklusive enkeltpersoner) skal registrere sig som en bestemt forretningstype med den stat, hvor de driver forretning. Alle stater anerkender virksomheder, der er dannet som selskaber, selskaber med begrænset ansvar (LLCs) eller partnerskaber eller variationer af disse former.
Danner en LLC. En LLC er dannet af en eller mor e forretningsfolk som ejere. Ejerne, kaldet “medlemmer”, indgiver organisationsartikler til en stat. Derefter sammensatte de en kontrakt kaldet en driftsaftale, der skulle bruges til at styre de daglige aktiviteter og beslutte hvert medlems andel af ejerskabet.
Dannelse af et selskab Et selskab dannes (inkorporeres) ved at indgive virksomhedsorganisationsdokumenter (vedtægter eller lignende) i den stat, hvor selskabet er beliggende. Virksomheden opretter også et bestyrelse til at føre tilsyn med virksomhedsvirksomheden, og bestyrelsen er enig i vedtægter (i drift dokumenter).
Anden forskel – forretningsejerskab
LLCer og virksomheder har begge ejere, men ejerskabsformen er anderledes.
LLC-medlemmer har en egenkapitalinteresse i virksomhedens aktiver, fordi de har foretaget en investering i at slutte sig til virksomheden.
Virksomhedsejere er aktionærer eller aktionærer, der har aktier i virksomheden.
Hvordan du betales – og beskattes – som en ejer af en LLC eller et selskab kan være en vigtig faktor i at bestemme, hvilken forretningsform du vælger.
Tredje forskel – fortjeneste og tab
Overskud og tab fra en LLC og et selskab håndteres forskelligt. LLC overskud og tab overføres til individuelle ejere, mens virksomhedsoverskud og tab holdes af selskabet.
LLCer som pass-through virksomheder. Begrænset selskab, som partnerskaber og enkeltmandsvirksomheder, er pass-through-enheder. Pass-through-virksomheder er dem, hvor overskuddet og tabet af virksomheden videregiver til ejerne eller aktionærerne. Ejerne betaler deres andel af virksomhedens overskud på deres personlige selvangivelse (Form 1040 eller 1040-SR).
Virksomheder som separate forretningsenheder. Virksomheder er adskilt fra Virksomhederne betaler indkomstskat af sit overskud eller tab, ikke af ejerne direkte. Nogle af selskabets indtægter kan udbetales til ejerne i udbytte, men det er ikke direkte. Nogle indtægter kan holdes af selskabet .
Fjerde forskel – LLC og selskabsindkomstskat
Virksomheder og LLCer betaler indkomstskat forskelligt. Begge enheder betaler skat af deres overskud for året, kaldet nettoindkomst for en LLC og nettoindtjening for et selskab.
Virksomhedsindkomstskatter
Virksomheder beskattes med selskabsskattesatsen, i øjeblikket 21%.
Aktionærer i virksomheder betaler skat af udbytte, når de modtager dem.
Virksomheder siges undertiden at have dobbeltbeskatning, fordi selskabet beskattes af sin nettoindtjening, og aktionærerne beskattes af udbyttet fra disse nettoindtjening.
LLC Indkomstskatter
Ejere af en LLC beskattes som partnere i et partnerskab; det vil sige, de modtager en distribuerende andel af overskuddet hvert år og betaler skat af den andel på deres personlige selvangivelser (det gennemløbskoncept, der er beskrevet ovenfor).
For eksempel , hvis LLCs nettoindkomst er $ 120.000, fordeler medlemmerne indkomsten mellem dem på baggrund af deres driftsaftale. To ejere med lige store andele i virksomheden betaler hver indkomstskat på $ 60.000 af nettoindkomsten.
Ejeren af et enkeltmedlem LLC rapporterer virksomhedsindkomstskatten i skema C for deres personlige selvangivelse. Medlemmer af et flergangsmedlem modtager en skema K-1, der viser deres andel af forretningsindkomsten , og de rapporterer denne indkomst på deres personlige selvangivelse.
Femte forskel – selvstændige skatter
LLC-ejere betragtes som selvstændige og de skal betale selvstændige skatter (social sikring og Medicare-skat) af deres andel af LLCs fortjeneste hvert år.
Virksomhedsaktionærer er ikke selvstændige ployet, så de ikke behøver at betale denne skat. Virksomhedsejere, der også arbejder som ansatte, har socialsikrings- og Medicare-skat taget fra deres lønsedler.
| Aktieselskab vs. Corporation | |
|---|---|
| Limited Liability Company (LLC) | Corporation |
| Har begrænset ansvar | Har begrænset ansvar |
| Dannet af stat, der arkiverer vedtægter | Dannet af stat, der arkiverer vedtægter |
| Ejere kaldes medlemmer | Ejere kaldes aktionærer |
| LLC betaler ikke indkomstskat | Corporation betaler indkomstskat |
| Medlemmer betaler LLC skat på personlig selvangivelse (Form 1040 eller 1040-SR) | Aktionærer betaler skat på modtaget udbytte |
| Medlemmer betaler selvstændige skatter | Aktionærer don t betale selvstændige skatter |
En tredje mulighed – En LLC beskattet som et selskab
Du vil måske overveje at danne en LLC og derefter vælge at få LLC beskattet som et selskab eller et S-selskab. S-selskabet er ikke dannet separat; det er en skattestatus. Det kombinerer enkelheden af LLC med en virksomheds skattefordele. Du bliver først nødt til at danne LLC på den sædvanlige måde og derefter foretage valget.
Din LLC kan vælge at blive klassificeret som et selskab ved at udfylde en valgformular, formular 8832, og indgive den til IRS. Hvis din LLC ønsker at blive klassificeret som et S-selskab, skal du indsende formular 2553.
At få din LLC beskattet som et selskab eller et S-selskab ændrer ikke den måde, din LLC driver forretning på, eller hvordan virksomheden er organiseret som en juridisk enhed; det ændrer bare den måde, hvorpå skatten betales.
Der er nogle regler og begrænsninger for indgivelse af dette valg, og det skal være afsluttet inden for en bestemt tid, så få hjælp fra din advokat for at sikre, at det er gjort korrekt.
Hvem kan hjælpe mig med at træffe denne beslutning?
Stadig forvirret over, om jeg skal starte en LLC eller et selskab? Det er en kompleks beslutning og en, du ikke bør tage hurtigt. Som nævnt ovenfor kan skattemæssige konsekvenser være en afgørende faktor. Og enhver forretningssituation er unik. Inden du træffer en beslutning, skal du tale med to personer:
1. En advokat, der har erfaring med både LLCer og selskaber. En god advokat vil overveje LLCs ud over traditionelle virksomheder.
2. En CPA, der forstår skatteforskellene mellem LLCer og virksomheder.
Denne artikel om 7 spørgsmål, der skal stilles, inden der træffes beslutning om en forretningstype, kan også være nyttig.