FATCA-rapporteringskrav (2020 nyt)
Klik her for at se videoen.
FATCA-rapportering & IRS
FATCA-rapportering: FATCA er loven om overholdelse af udenlandsk konto. Det kræver, at amerikanske personer rapporterer specificerede udenlandske finansielle aktiver til IRS på formular 8938 med deres amerikanske selvangivelse. Rapporteringsformularen FATCA-formular 8938 forfalder på samme tid, at selvangivelsen skal indgives. Hvis en skatteyder anmoder om forlængelse af deres selvangivelse, fortsætter FATCA-rapportering på 8938-formularen også. IRS fortsætter sin aggressive håndhævelse af FATCA-rapportering. Med mere end 110 lande, der indgår FATCA-aftaler og 300.000 (udenlandske finansielle institutioner (FFIer) om bord, er FATCA-rapportering kommet for at blive.
Udenlandske regnskabsskattelovs grundlæggende love
FATCA rapporteringsskema 8938 blev indført på den amerikanske selvangivelse i 2011.
I modsætning til FBAR, som har eksisteret i næsten 50 år, er FATCA relativt ny.
Skatten på udenlandsk konto Compliance Act blev indført som en del af HIRE Act.
Som leveret af IRS:
“HIRE-loven kræver generelt, at udenlandske finansielle institutioner og visse andre ikke-finansielle udenlandske enheder rapporterer om de udenlandske aktiver, der er i deres amerikanske kontohavere, eller som tilbageholdes med tilbageholdte betalinger. HIRE-loven indeholdt også lovgivning, der pålægger amerikanske personer at rapportere, afhængigt af værdien, deres udenlandske finansielle konti og udenlandske aktiver. ”
Formålet med FATCA-rapportering er at reducere skatteunddragelse og diss uade folk fra at forsøge at skjule penge offshore på oversøiske konti. Reglerne kræver, at amerikanske personer offentliggør udenlandske finansielle konti og udenlandske aktiver.
FATCA er blevet en hård virkelighed for millioner af mennesker. FATCA-rapportering påvirker millioner af amerikanske kontohavere, som nu skal rapportere udenlandske aktiver til IRS hvert år på formular 8938.
10 vigtige FATCA-rapporteringsfakta
FATCA-rapportering er et komplekst område af lovgivningen.
Vi forsøgte at forenkle de nøglekomponenter, der påvirker amerikansk person med et “individuelt” arkiveringskrav
Deadline to Disclose
FATCAs rapporteringsfrist er den samme dag, som en persons selvangivelser skal indgives, inklusive udvidelser.
Med andre ord, hvis en filers modtager en udvidelse til at indgive deres selvangivelser, FATCA-arkiveringskravene til formular 8938 fortsætter også.
Verdensomspændende indkomst
USA er et af kun en håndfuld lande på planeten, der beskatter enkeltpersoner på deres verdensomspændende indkomst.
Hvad betyder det?
Det betyder, at uanset om du bor i USA eller i et fremmed land, skal du rapportere hele din amerikanske indkomst såvel som udenlandsk kilde indkomst på din amerikanske selvangivelse.
Det betyder heller ikke noget, om den indkomst, du tjener, er skattefri i et fremmed land (PPF eller passiv indkomst optjent i mange lande), eller om den indkomst, du tjener i et fremmed land allerede var beskattet (selvom en udenlandsk skattegodtgørelse eller udenlandsk optjent indtægtsfraskrivelse muligvis gælder, se nedenfor).
Selvom du muligvis kan få en kredit eller fritagelse for de skatter, du har betalt eller indkomst du optjent i et fremmed land – du skal stadig rapportere indkomsten på din amerikanske selvangivelse.
Desuden skal det bemærkes, at den udenlandske passive indkomst, du har tjent, også skal identificeres på FATCA-formularen 8938 (tærskler varierer afhængigt af deres amerikanske opholdsstatus og / eller ægteskab og arkivering).
Du skal have interesse i kontoen
En anden lignende form kaldes en FBAR (rapport form for udenlandsk bank og finansiel konto).
Det er en formular, der skal arkiveres af enhver amerikansk person, der har ejerskab, fælles ejerskab, eller underskrivelsesmyndighed over en udenlandsk konto eller gruppe af konti, der tilsammen havde mere end $ 10.000 på en hvilken som helst dag i året.
Med FATCA-formular 8938 (kræves indgivet af visse skatteydere) skal personen have en interesse i kontoen.
Hvis du kun har underskrift autoritet over en konto, er chancerne for, at du muligvis ikke behøver at arkivere formularen.
Desuden, hvis dit navn er på kontoen, men du har ikke nogen interesse i kontoen – det er noget, du bør diskutere med en erfaren international skatterådgiver, inden du udfylder formularen.
Registreringstærskler varierer
Med FBAR , tærskelkravet på $ 10.000 varierer ikke.
Med andre ord, uanset om du er single, gift arkivering eller bor uden for USA – tærsklen på $ 10.000 er stadig den samme.
FATCA-formular 8938 er anderledes. Ikke kun skal du have en interesse i kontoen, men tærskelkravene varierer – afhængigt af om du bor i USA eller i et fremmed land, og om du er gift eller enlig.
Hvis du f.eks. er enlig eller gift, der arkiverer separat og bor i USA, er minimumskravet $ 50.000 på den sidste dag i året eller $ 75.000 på enhver dag i året (hvis du har mindre end $ 50.000 på den sidste dag i året). I skarp kontrast kan en person, der indgiver gift, der arkiverer sammen og er bosat i udlandet, have et minimumskrav på $ 400.000.
Ikke alle aktiver rapporteres
I modsætning til FBAR, der hovedsagelig er fokuseret på varer F.eks. konti en forsikringspolice er FATCA-formular 8938 mere omfattende. Det kræver rapportering for ejerskab af bestemte aktiver, såsom en interesse i en virksomhed eller et udenlandsk selskab.
Ejerskabsniveauet for den udenlandske forretning, partnerskab eller virksomhed er vigtig – fordi du ikke vil duplikere arkiver formularen 8938 og andre formularer (såsom 8938 og 5471 eller 8621).
Udenlandsk fast ejendom kan blive kompliceret
Hvis en person ejer udenlandsk fast ejendom, uanset om de er rapportere, at fast ejendom generelt bestemmes af, om den tjener nogen udenlandsk indkomst, og / eller om personen foretager renter eller skattebetalinger, som de gerne vil trække på deres amerikanske selvangivelse.
Udenlandsk fast ejendom er ikke direkte rapporteret på en FATCA-formular 8938.
Hvis en person ejer en andel i et udenlandsk selskab eller virksomhed, der ejer fast ejendom, er ejerandelen i den udenlandske forretning eller selskab underlagt FATCA-rapportering – men fast ejendom identificeres ikke separat på egen hånd 8938.
Du skal rapportere indtægterne også
En formular 8938 har flere dele, men den indledende del beder skatteyderne om at identificere, om de konti eller aktiver, der er anført i 8938 (eller 8938-fortsættelsesformularen), genererer nogen indkomst.
Hvis det gør det, skal den enkelte identificere, om indkomsten er kapitalgevinster, renteindtægter, udbytteindkomst eller enhver anden form for indkomst, og hvor meget der blev tjent på disse konti.
(Denne information vil også blive inkluderet i andre formularer såsom hans eller hendes skema B, skema D, skema E eller anden skatteplan)
Formular 3520 & 3520-A
Når en person modtager en udenlandsk gave eller udenlandsk tillidsfordeling, kan det være nødvendigt, at de rapporterer det på en formular 3520/3520-A
Der kan være overlapning med formular 8938.
Foreign Corporation & Partnerskaber (5471 & 8865)
Reglerne er noget forskellige for disse to former, men stort set de samme (hvor 5471 er meget m malm almindeligt for amerikanske investorer).
Begge disse formularer kræver omfattende oplysningskrav, der involverer balanceopgørelser, passiver, aktiver osv.
Desuden skal formularerne indgives årligt, selvom en person ikke ellers behøver at indgive en selvangivelse
FATCA & PFIC-rapportering
En af de mest dårlige former for finansiel aktiver / investeringer (set fra den amerikanske regerings perspektiv) er den berygtede PFIC.
En PFIC er et passivt udenlandsk investeringsselskab.
Årsagen til, at USA straffede denne type investering, er fordi det kan ikke overvåge væksten i investeringen og / eller den indtægt, den genererer. Med andre ord, hvis en amerikansk person investerer i udlandet i en udenlandsk gensidig fond eller udenlandsk holdingselskab – vokser aktiverne og genererer indtægter uden for IRS og amerikanske regerings indkomstregler og -bestemmelser.
Som et resultat bliver IRS kræver årlig videregivelse af enhver, der endda har en brøkdel af en PFIC (medmindre du overholder meget strenge ekskluderingsregler).