Was ist eine alternative Mindeststeuer?

Die alternative Mindeststeuer (AMT) wurde eingeführt, um wohlhabende Steuerzahler davon abzuhalten, Abzüge zu verwenden, um die Zahlung von Einkommenssteuern zu vermeiden. Mit dem AMT soll sichergestellt werden, dass jeder einen Mindeststeuerbetrag zahlt. Der Kongress hat jedoch die Faktoren, die bestimmen, wer die AMT bezahlen muss, nicht aktualisiert. Infolgedessen müssen mehr Personen mit mittlerem Einkommen die AMT bezahlen.

Befreiungsbetrag

Die Befreiungsbeträge sind gesetzlich für jeden Anmeldestatus festgelegt. Seit 2013 werden die Befreiungsbeträge jedes Jahr an die Inflation angepasst. Die Befreiungsbeträge für 2015 betragen:

• 53.600 USD für Einzelanmelder
• 83.400 USD für die gemeinsame Anmeldung einer Ehe und die qualifizierte Witwe (n)
• 41.700 USD für die Anmeldung einer Ehe separat

Der AMT-Satz ist seit seiner Einführung erheblich gestiegen, aber die regulären Steuersätze sind gesunken. Anstatt dass der AMT-Satz viel niedriger als die regulären Steuersätze ist, sind die regulären Steuersätze häufig niedriger als der AMT-Satz.

Der AMT ist ein paralleles Steuersystem. Sie müssen:

1. Ihre reguläre Rückgabe ausfüllen.
2. Füllen Sie das AMT-Formular 6251 aus.
3. Vergleichen Sie die beiden Steuern.
4. Bezahlen Sie die höhere der beiden Steuern.

Sie können nicht viele der Abzüge geltend machen, die Sie für Ihre reguläre Steuerberechnung für die AMT geltend machen können.

Es gibt keinen einfachen Weg um zu sehen, ob Sie der AMT unterliegen. In der Regel sind Sie jedoch davon betroffen, wenn Sie:

• mehr als drei Kinder haben
• viele Abzüge in Ihrer Übung nach Zeitplan A
• beanspruchen Incentive Stock Options (ISOs), aber verkaufen Sie die Aktie nicht im selben Jahr.

Persönliche Ausnahmen

Sie verwenden das Formular 6251, um die AMT zu ermitteln. Sie müssen Anpassungen melden, um die Unterschiede zwischen den beiden parallelen Systemen widerzuspiegeln. Daher müssen Sie möglicherweise Beträge zurückzählen, die Sie für reguläre Steuerzwecke abgezogen haben, z. B. für persönliche Befreiungen.

Sie müssen zuerst Ihr AMT-Einkommen berechnen:

• Wenn Sie eine Auflistung vornehmen, beginnen Sie mit Ihrem Einkommen nach Aufschlüsselung der Abzüge. Geben Sie Ihre persönlichen Ausnahmen nicht an.
• Wenn Sie keine Angaben gemacht haben, beginnen Sie mit Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI).

Für AMT-Zwecke können Sie t Ihre persönlichen Ausnahmen geltend machen. Diese Ausnahmen reduzieren Ihr Einkommen bei Ihrer regulären Rückkehr im Jahr 2020 um 4.300 USD pro Person. Dieser Betrag ist für Personen mit hohem Einkommen geringer.

Wenn Sie eine Auflistung vornehmen, können Sie bei Ihrer regulären Rückkehr nicht so viele Abzüge für die AMT geltend machen, wie Sie können. Sie müssen sie wieder zu Ihrem Einkommen hinzufügen. Die einzigen für AMT zulässigen Einzelabzüge umfassen:

• Arzt- und Zahnarztkosten von mehr als 10% der regulären Steuer-AGI
• Spenden für wohltätige Zwecke
• AMT-Investition Zinsen in Höhe des AMT-Nettoanlageertrags
• Qualifizierte Wohnzinsen
• Unfallschäden
• Verschiedene Abzüge, die nicht der 2% -igen AGI-Beschränkung unterliegen

Im regulären Steuersystem können Sie den größten Teil Ihrer Hypothekenzinsen abziehen. Wie viel Sie abziehen können, hängt von der Höhe des Darlehens ab. Weitere Informationen finden Sie im Steuertipp für Hypothekenzinsen.

Für AMT-Zwecke können Sie die Zinsen jedoch möglicherweise nicht abziehen. Dies gilt, wenn Sie Hypothekengeld verwenden, um etwas anderes in Ihrem ersten oder zweiten Zuhause zu tun als:

• Kaufen
• Bauen
• Bauen
• Wesentliche Verbesserung

Dies betrifft Sie, wenn beide zutreffen:

• Sie haben einen Eigenheimkredit aufgenommen oder Ihre Hypothek für einen Kredit refinanziert, der über der ursprünglichen Schuld lag
• Sie haben einen Teil des Geldes für andere Zwecke verwendet, z. B. um ein neues Auto zu kaufen oder Kreditkartenschulden zu begleichen.

AMT – Abschreibung

Das AMT hat andere Abschreibungsregeln als das reguläre Steuersystem. Die Abschreibungen sind im Rahmen des AMT häufig niedriger. Dies gilt insbesondere für Artikel, die Sie vor 1999 in Betrieb genommen haben.

Sie müssen eine separate AMT-Abschreibung für Artikel berechnen, die vor 1999 in Betrieb genommen wurden, wenn die Artikel für:

• bestimmt waren Ein Unternehmen
• Anlagezwecke

Auf diese Weise verteilen Sie die Abschreibung normalerweise auf mehrere Jahre und zu einem ungünstigeren Preis.

Dies wird Beeinflussen Sie auch die Höhe des Kapitalgewinns oder -verlusts, den Sie beim Verkauf des abgeschriebenen Vermögenswerts erzielen. Die Basis der Immobilie entspricht den Kosten, die um bestimmte Beträge nach oben oder unten angepasst wurden. Dies beinhaltet eine Abwärtskorrektur für die zulässige Abschreibung.

Wenn Ihre Abschreibung für AMT niedriger ist als für Ihre regulären Steuern, ist Ihre Basis für AMT höher. Da Sie eine höhere Basis haben, ist Ihr Gewinn geringer oder Ihr Verlust größer. Dieser Basisunterschied führt normalerweise zu einer Anpassung in dem Jahr, in dem Sie den Vermögenswert verkaufen. Durch die Anpassung wird die Höhe des AMT-abhängigen Einkommens verringert.

Sie müssen die AMT-Abschreibung separat verfolgen. Dies erfordert zusätzliche Berechnungen, um Ihre Rücksendung abzuschließen. Es ist auch eine gute Idee, eine gute Aufzeichnung zu führen.

Normalerweise müssen Sie für AMT-Zwecke noch Abschreibungen für diese Arten von Immobilien berechnen:

• Persönliches Eigentum, das diesen Anforderungen entspricht:
  • Nach 1998 in Betrieb genommen
  • Abgeschrieben nach der 200% -Reduktionsbilanzmethode

Dies ist normalerweise eine Drei-, Fünf-, Sieben- und Zehnjahresfrist Eigentum unter dem modifizierten beschleunigten Kostendeckungssystem (MACRS). Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen in Form 6251.

• Abschreibung von Immobilien, die diesen Anforderungen entsprechen:
  • Inbetriebnahme nach 1998
  • Nicht regelmäßig abgeschrieben Steuerzwecke nach der linearen Methode
• Die meisten Immobilien, die nach 1986 und vor 1999 in Betrieb genommen wurden

AMT – Incentive-Aktienoptionen ( ISOs)

Die ISO ist ein bevorzugtes Element. Dies ist oft ein wichtiger Grund, warum Sie AMT bezahlen müssen. Weitere Informationen zu Vorzugspositionen finden Sie in den Anweisungen in Form 6251.

Sie üben möglicherweise eine ISO aus, verkaufen die Aktie jedoch nicht im selben Jahr, in dem Sie die Optionen ausgeübt haben. In diesem Fall haben Sie kein Einkommen oder Verlust, um über Ihre regelmäßige Rückkehr zu berichten. Es ist, als ob die Transaktion nie stattgefunden hätte. Für AMT-Zwecke müssen Sie jedoch davon ausgehen, dass etwas passiert ist.

Normalerweise können Sie mit einer ISO Aktien zu einem Preis kaufen, der unter dem aktuellen Marktwert (FMV) einer öffentlich gehandelten Aktie liegt. Ein Ertragsposten für AMT-Zwecke ist die Differenz zwischen diesen beiden Posten:

• Für die Aktie gezahlter Betrag – wie Ihr Ausübungspreis
• Der FMV der Aktie an dem Tag, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben

AMT – Steuerpflichtige Steuerbefreiungen

Einkünfte aus Kommunalanleihen sind für reguläre Steuerzwecke normalerweise nicht steuerpflichtig. Möglicherweise haben Sie jedoch Kommunalanleihen, bei denen es sich um Privatanleihen handelt. In diesem Fall haben Sie möglicherweise steuerpflichtiges Einkommen für AMT-Zwecke. Dies gilt nur für Privatanleihen, die nach dem 7. August 1986 ausgegeben wurden. Auf dem Formular 1099-INT, das Sie erhalten, sollte angegeben sein, wie viel von Ihren steuerfreien Zinsen AMT unterliegt. Möglicherweise haben Sie keine.

AMT-Befreiung

Ihr gesamtes AMT-Einkommen und Ihr Anmeldestatus bestimmen Ihren Befreiungsbetrag. Die Befreiungsbeträge für 2020 sind:

• Gemeinsame oder qualifizierte Witwe (n) – 83.400 USD
• Alleinstehende oder Haushaltsvorstand – 53.600 USD
• Verheiratete Anmeldung separat – 41.700 USD

Für 2020 werden die Befreiungsbeträge mit einem Satz von 25 Cent für jeden 1 USD AMT-Einkommen mehr als:

• Verheiratete Anmeldung auslaufen gemeinsame oder qualifizierte Witwe (n) – 158.900 USD
• Alleinstehende oder Haushaltsvorstand – 119.200 USD
• Separate Verheiratung – 79.450 USD

Sie haben Einkommen, das der AMT unterliegt, nachdem Sie den Befreiungsbetrag vom AMT-Einkommen abgezogen haben. Die AMT-Rate beträgt pauschal 26% für Einkommen bis zu 92.700 USD – oder 185.400 USD, wenn die Ehe gemeinsam eingereicht wird. Einkünfte, die über diesen Beträgen liegen, werden mit 28% besteuert. Zu einem niedrigeren Steuersatz besteuerte Einkünfte – wie langfristige Kapitalgewinne oder qualifizierte Dividenden – unterliegen weiterhin diesen Sätzen, nicht dem AMT-Satz.