Ce este impozitul minim alternativ?
Impozitul minim alternativ (AMT) a început ca o modalitate de a împiedica contribuabilii bogați să utilizeze deduceri pentru a evita plata impozitului pe venit. Scopul AMT este de a se asigura că toată lumea plătește o sumă minimă de impozite. Cu toate acestea, Congresul nu a actualizat factorii care determină cine trebuie să plătească AMT. Ca urmare, mai mulți oameni cu venituri medii trebuie să plătească AMT.
Suma scutirii
Sumele scutirii sunt stabilite prin lege pentru fiecare statut de depunere. Din 2013, sumele de scutire au fost ajustate în fiecare an pentru inflație. Sumele de scutire pentru 2015 sunt:
- 53.600 USD pentru persoanele care depun un singur solicitant
- 83.400 USD pentru depunerea căsătorită în comun și văduva care este calificată (er)
- 41.700 USD pentru depunerea căsătorită separat
Rata AMT a crescut substanțial de la crearea sa, dar ratele de impozitare obișnuite au scăzut. Deci, în loc ca rata AMT să fie mult mai mică decât cotele obișnuite, cotele obișnuite sunt adesea mai mici decât rata AMT.
AMT este un sistem de impozitare paralel. Trebuie:
- Completați declarația obișnuită.
- Completați formularul AMT 6251.
- Comparați cele două taxe.
- Plătiți cea mai mare dintre cele două taxe.
Nu puteți revendica multe deduceri pe care le puteți solicita pentru calculul dvs. obișnuit de impozite pentru AMT.
Nu există o cale ușoară pentru a vedea dacă sunteți supus AMT. Cu toate acestea, veți fi supus, de obicei, dacă:
- Aveți mai mult de trei copii
- Revendicați multe deduceri în Programul A
- Exercițiu opțiuni de stocuri stimulative (ISO), dar nu vindeți acțiunile în același an
Scutiri personale
Veți folosi Formularul 6251 pentru a calcula AMT. Vă cere să raportați ajustările pentru a reflecta diferențele dintre cele două sisteme paralele. Așadar, este posibil să trebuiască să adăugați înapoi sumele deduse în scopuri fiscale obișnuite, cum ar fi scutirile personale.
Mai întâi trebuie să calculați venitul AMT:
- Dacă faceți detalii, începeți cu venitul dvs. după detalierea deducerilor. Nu includeți scutirile dvs. personale.
- Dacă nu ați făcut detalii, începeți cu venitul brut ajustat (AGI).
În scopuri AMT, puteți „ să vă revendicați scutirile personale. Aceste scutiri vă reduc veniturile din rentabilitatea obișnuită din 2020 cu 4.300 USD de persoană. Această sumă este mai mică pentru persoanele cu venituri ridicate.
De asemenea, dacă detaliați, nu puteți solicita cât mai multe deduceri pentru AMT pe care le puteți obține la randamentul dvs. obișnuit. Trebuie să le adăugați din nou în venitul dvs. Singurele deduceri detaliate permise pentru AMT includ:
- Cheltuieli medicale și dentare mai mult de 10% din impozitul obișnuit AGI
- Donații caritabile
- Investiții AMT dobândă în măsura venitului net din investiții AMT
- Dobândă calificată pentru locuințe
- Pierderi de accidente
- Deduceri diverse care nu sunt supuse limitării de 2% din AGI
În sistemul fiscal obișnuit, puteți deduce cea mai mare parte a dobânzii ipotecare. Cât de mult puteți deduce este supus limitărilor bazate pe mărimea împrumutului. Pentru a afla mai multe, consultați sfatul privind impozitul pe dobânzi la ipoteca la domiciliu.
Cu toate acestea, în scopuri AMT, este posibil să nu puteți deduce dobânda. Acest lucru este adevărat dacă folosiți banii ipotecii pentru a face ceva în prima sau a doua casă, în afară de:
- Cumpărați
- Construiți
- Îmbunătățiți substanțial
Acest lucru vă afectează dacă ambele sunt adevărate:
- Ați împrumutat un împrumut de capital propriu sau v-ați refinanțat ipoteca pentru un împrumut care era mai mare decât datoria inițială .
- Ați folosit o parte din bani în alte scopuri, cum ar fi pentru a cumpăra o mașină nouă sau pentru a achita datoria cardului de credit.
AMT – Amortizare
AMT are reguli de amortizare diferite de sistemul fiscal obișnuit. Amortizarea este adesea mai mică sub AMT. Acest lucru este valabil mai ales pentru articolele pe care le-ați pus în funcțiune înainte de 1999.
Trebuie să calculați o amortizare AMT separată pentru articolele puse în funcțiune înainte de 1999 dacă articolele au fost pentru:
- O afacere
- Scopuri de investiții
Procedând astfel, de obicei împărțiți deprecierea pe mai mulți ani și la o rată mai puțin favorabilă.
Acest lucru va afectează, de asemenea, suma câștigului sau pierderii de capital pe care o realizați atunci când vindeți activul amortizat. Baza proprietății este egală cu costul său ajustat în sus sau în jos cu anumite sume. Aceasta include o ajustare descendentă pentru amortizarea permisă.
Dacă amortizarea este mai mică pentru AMT decât pentru impozitele obișnuite, baza dvs. va fi mai mare pentru AMT. Deoarece aveți o bază mai mare, câștigul dvs. va fi mai mic sau pierderea dvs. va fi mai mare. Această diferență de bază are ca rezultat, de obicei, o ajustare în anul în care vindeți activul. Ajustarea va reduce valoarea veniturilor supuse AMT.
Trebuie să urmăriți separat deprecierea AMT. Acest lucru necesită calcule suplimentare pentru a finaliza returnarea. De asemenea, este o idee bună să aveți o evidență bună.
De obicei, trebuie să calculați în continuare deprecierea în scopuri AMT pentru aceste tipuri de proprietăți:
- Bunuri personale care se potrivesc acestor cerințe:
- Puse în funcțiune după 1998
- Amortizat utilizând metoda soldului în scădere de 200%
Aceasta este de obicei de trei, cinci, șapte și 10 ani proprietate în cadrul sistemului modificat de recuperare a costurilor accelerate (MACRS). Pentru a afla mai multe, consultați instrucțiunile din formularul 6251.
- Amortizarea bunurilor imobile care corespund acestor cerințe:
- Puse în funcțiune după 1998
- Nu se amortizează în mod regulat în scopuri fiscale folosind metoda liniară
- Majoritatea proprietăților puse în funcțiune după 1986 și înainte de 1999
AMT – Opțiuni de stimulare a acțiunilor ( ISO)
ISO este un element de preferință. Este adesea un motiv major pentru care trebuie să plătiți AMT. Pentru a afla mai multe despre articolele de preferință, consultați instrucțiunile din formularul 6251.
S-ar putea să exersați un ISO, dar să nu vindeți acțiunile în același an în care ați exercitat opțiunile. Dacă da, nu aveți venituri sau pierderi pe care să le raportați asupra rentabilității obișnuite. Este ca și cum tranzacția nu s-a întâmplat niciodată. Cu toate acestea, în scopuri AMT, trebuie să presupuneți că s-a întâmplat ceva.
De obicei, un ISO vă permite să cumpărați acțiuni la un preț mai mic decât valoarea justă de piață curentă (FMV) a unei acțiuni tranzacționate public. Un element de venit în scopuri AMT este diferența dintre aceste două elemente:
- Suma plătită pentru stoc – cum ar fi prețul de exercițiu
- FMV-ul acțiunii în ziua în care ați exercitat opțiunea
AMT – scutite de impozite impozabile
Veniturile din obligațiunile municipale nu sunt de obicei impozabile în scopuri fiscale obișnuite. Cu toate acestea, este posibil să aveți obligațiuni municipale care sunt obligațiuni cu activitate privată. Dacă da, este posibil să aveți venituri impozabile în scopuri AMT. Acest lucru este valabil numai pentru obligațiunile cu activitate privată emise după 7 august 1986. Formularul 1099-INT pe care îl primiți trebuie să arate cât din dobânda dvs. scutită de impozite este supusă AMT. Este posibil să nu aveți.
Scutirea AMT
Venitul total AMT și starea dvs. de depunere determină valoarea scutirii. Sumele de scutire pentru 2020 sunt:
- Depunere căsătorită în comun sau văduvă calificată – 83.400 USD
- Singur sau cap de gospodărie – 53.600 USD
- Depunere căsătorită separat – 41.700 USD
Pentru 2020, sumele de scutire sunt eliminate treptat la rata de 25 de cenți pentru fiecare 1 USD din venit AMT mai mult de:
- Depunere căsătorită văduvă în comun sau calificată (er) – 158.900 USD
- Singur sau cap de gospodărie – 119.200 USD
- Depunere căsătorită separat – 79.450 USD
Veți avea venitul supus AMT după ce scădeți valoarea scutirii din venitul AMT. Rata AMT este fixă de 26% pentru venituri de până la 92.700 USD – sau 185.400 USD dacă este căsătorit și depune împreună. Veniturile mai mari decât aceste sume sunt impozitate la o rată de 28%. Veniturile impozitate la o rată mai mică – cum ar fi câștigurile de capital pe termen lung sau dividendele calificate – sunt încă supuse acestor rate, nu a ratei AMT.