Nøkkelelementer i det amerikanske skattesystemet
Avgiftsbaserte avgifter er snevre baserte avgifter på forbruk, som pålegges bestemte varer, tjenester og aktiviteter. De kan enten være en avgift per enhet (for eksempel avgift per bensin per liter) eller en prosentandel av prisen (for eksempel flybillettavgift). Generelt innkasseres avgifter fra produsenter eller grossister, og er innebygd i prisen som de endelige forbrukerne betaler.
De føderale avgiftsinntektene har gått ned over tid i forhold til økonomien. Som en prosentandel av bruttonasjonalproduktet (BNP) falt avgiftsinntektene fra 2,7 prosent i 1950 til 0,7 prosent innen 1979 (figur 1). Inntektene økte midlertidig på grunn av avkastningen på råoljevirksomhet i 1980, men unntatt den avgiften, (den stiplede linjen i figur 1), var inntektene omtrent 0,7 prosent av BNP gjennom 1980- og 1990-tallet. Avgiftsinntektene i prosent av BNP falt gradvis igjen gjennom 2000-tallet til omtrent 0,4 prosent de siste årene.
Generelle fond- eller tillitsinntekter
Avgiftsinntekter overføres enten til det generelle fondet eller tildeles tillitsfond dedikert til spesifiserte formål. Generelle avgiftsavgifter utgjør omtrent 40 prosent av de totale avgiftsinntektene, mens de resterende 60 prosentene skal stole på fond.
Generelle avgiftsavgifter pålegges mange varer og tjenester, hvorav den mest fremtredende er alkohol. , tobakk og helseforsikring. Annen generell avgiftsavgift inkluderer avgifter på lokal telefontjeneste, kjøretøy med lave kjørelengder («gassgassere»), ozonreduserende kjemikalier og innendørs garvningstjenester.
Avgiftsavgift dedikert til trustfond finansierer transport samt miljø- og helserelaterte utgifter. Highway Trust Fund og Airport and Airway Trust Fund står for over 90 prosent av avgiftsmottakene til trustfond, hovedsakelig fra avgifter på bensin og andre transportdrivstoffer (Highway Trust Fund), og flyreise (Airport and Airway Trust Fund).
Viktige føderale avgifter
Fem kategorier av avgifter – motorvei, luftfart, tobakk, alkohol og helse – utgjorde 93 prosent av totale avgiftsmottak i 2019 (figur 2).
Avgiftsavgift dedikert til Highway Trust Fund
Avgiftsrelatert avgiftsavgift inntektene utgjorde 40,5 milliarder dollar i 2019, 41 prosent av alle avgiftsinntektene. Bensin- og dieselavgifter, som er 18,4 og 2 4,4 cent per gallon utgjør henholdsvis over 90 prosent av de totale skatteinntektene på motorveien, og de resterende fra avgifter på andre drivstoff, lastebiler, tilhengere og dekk. (Avgiftssatsene for bensin og diesel inkluderer en skatt på 0,1 prosent som er øremerket Leaking Underground Storage Tank Trust Fund.) De fleste andre motorbrensler er også avgiftsbelagt, selv om «delvis fritatt» drivstoff produsert fra naturgass beskattes med mye lavere Skattekreditter for produsenter av visse drivstoff som anses som miljømessige overlegne – inkludert biodiesel, fornybare dieselblandinger, alternativt drivstoff og alternative drivstoffblandinger – utløp ved utgangen av 2017, men ble generelt utvidet i desember 2019 med tilbakevirkende kraft fra 2018 til slutten av 2022, unntatt for alternativene ble drivstoffkreditt forlenget bare til 2020.
Avgiftsavgifter dedikert til flyplass- og luftveisforsikringsfondet
Inntektene fra avgiftene til flyplassen og luftveisforsikringsfondet var på 16,0 milliarder dollar i 2019, og utgjorde 16 prosent av alle avgiftsinntektene. Ifølge data fra Congressional Budget Office kom mer enn 90 prosent av avgiftene for avgift fra skatt av passasjerflybilletter s, mens de resterende kommer fra avgifter på flyfrakt og flydrivstoff.
Innenlandske flyreiser er underlagt en avgift på 7,5 prosent basert på billettprisen pluss $ 4,30 (i 2020) for hvert flysegment (en start og en landing). Det belastes en avgift på 6,25 prosent på innenriks godstransport. Internasjonale ankomster og avganger skattlegges med $ 18,90 per person (i 2020); det er ingen avgift på internasjonal last. Både det innenlandske segmentavgiften og den internasjonale avgiften for ankomst og avreise er indeksert for inflasjon.
Tobaksavgiftsavgifter
Inntektene fra tobakksavgifter utgjorde 12,5 milliarder dollar i 2019, og utgjorde 13 prosent av alle avgiftsinntekt. Føderale avgifter pålegges tobakksprodukter, som inkluderer sigaretter, sigarer, snus, tyggetobakk, pipetobakk og egen tobakk. Avgiften beregnes per tusen sigarer eller sigaretter eller per pund tobakk, avhengig av produkt. Avgiften tilsvarer ca $ 1,00 per pakke med 20 sigaretter. Sigarettpapir og rør er også avgiftspliktig. Tobaksavgift blir innkrevd når produktene forlater obligasjonslokaler for innenlands distribusjon. Eksporterte produkter er unntatt.I motsetning til andre avgifter som er innkrevd av IRS, blir alkohol- og tobakkavgifter innkrevd av Alkohol- og tobakkavgifts- og handelsbyrået til det amerikanske finansdepartementet.
Alkoholavgiftsavgifter
Avgiftsinntekter fra alkoholholdige drikker utgjorde 10,0 milliarder dollar i 2019, 10 prosent av de totale avgiftsmottakene. Det er forskjellige avgiftssatser for destillert brennevin, vin og øl. Destillert brennevin beskattes vanligvis til $ 13,50 per proof gallon (en proof gallon er en flytende gallon som er 50 prosent alkohol), men en lavere sats ($ 13,34) gjelder ved utgangen av 2020 for mengder på mindre enn 22,23 millioner proof gallon fjernet fra destilleriet eller importert. Avgiftssatser på viner varierer basert på type og alkoholinnhold, fra $ 1,07 per gallon for viner med 16 prosent alkohol eller mindre til $ 3,40 per gallon for musserende viner, men lavere priser gjelder også ved utgangen av 2020 for mindre mengder vin som er fjernet eller importert . Øl beskattes vanligvis til $ 18,00 per fat (31 gallon), selv om en redusert sats på $ 3,50 per fat brukes på de første 60000 fatene for bryggerier som produserer mindre enn to millioner fat. Lavere satser gjelder i begge tilfeller til slutten av 2020. Vær oppmerksom på at alkoholinnholdet i øl og vin beskattes med en mye lavere sats enn alkoholinnholdet i destillert brennevin.
Avgiftsavgifter vedtatt av Affordable Care Act
Affordable Care Act (ACA) lovgivning vedtatt i 2010 inneholdt flere helserelaterte avgifter.
- Den største er en årlig avgift på helseforsikringsselskaper. Denne avgiften representerer et fast samlet beløp for hvert kalenderår (9,6 milliarder dollar for 2019), pålagt forsikringsleverandører i henhold til deres markedsandel. Ulike bevilgningshandlinger suspenderte denne avgiften for 2017 og 2019. Den returnerte i 2020, men oppheves for 2021 og deretter.
- Fra og med 2014 gjelder en årlig avgift også for produsenter og importører av reseptbelagte medisiner, som , i likhet med årsavgiften til helseforsikringsleverandører, er et fast samlet beløp for hvert kalenderår (2,8 milliarder dollar i 2020 og deretter) fordelt i forhold til salg.
- En 40 prosent avgiftsavgift på visse høykostnader arbeidsgiver-sponsede helseforsikringsplaner («Cadillac-avgiften») var planlagt å starte i 2018, men kongressen vedtok en to års utsettelse av avgiften, og forlenget senere suspensjonen til 2022. Skatten ble opphevet i desember 2019.
- Andre helsevesenrelaterte avgifter inkluderer en avgift på 2,3 prosent på medisinsk utstyr og en 10 prosent avgift på innendørs garvningstjenester Kongressen suspenderte avgiften på medisinsk utstyr forskjellige ganger siden implementeringen, og opphevet den nylig helt i Decembe r 2019.
Helserelaterte avgiftsinntekter utgjorde 12,0 milliarder dollar i 2019, 12 prosent av de totale avgiftsinntektene.
ACA innførte også to ekstra avgifter – en straff skatt på enkeltpersoner uten vesentlig helseforsikringsdekning («individuelt mandat») som et insentiv til å kjøpe det, og en straffeavgift på store arbeidsgivere som velger å ikke tilby helsedekning («arbeidsgivermandatet»). Loven om skattelettelser og arbeidsplasser i 2017 eliminerte det individuelle mandatet fra og med 2019. Dette vil redusere inntektene, men netto spare penger for den føderale regjeringen, fordi uten det enkelte mandatet vil færre mennesker melde seg på statssubsidierte helseforsikringsprogrammer og spare fra lavere Medicaid-kostnader og skattetilskudd for helseforsikringspremier vil overstige de tapte inntektene. Eliminering av det enkelte mandat vil imidlertid øke antallet mennesker uten helseforsikring – med anslagsvis 7 millioner flere mennesker innen 2021, ifølge Congressional Budget Office.