FATCA Rapporteringskrav (2020 Ny)
Klikk her for å se videoen.
FATCA Rapportering & IRS
FATCA-rapportering: FATCA er lov om overholdelse av skatteregler for utenlandske kontoer. Det krever at amerikanske personer rapporterer spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler til IRS på skjema 8938 med sin amerikanske selvangivelse. FATCA-skjema 8938 rapporteringsskjema forfaller samtidig som selvangivelsen skal innleveres. Hvis en skattyter ber om forlengelse av selvangivelsen, fortsetter FATCA-rapportering på 8938-skjemaet også. Skattemyndighetene fortsetter sin aggressive håndheving av FATCA-rapportering. Med mer enn 110 land som inngår FATCA-avtaler og 300 000 (utenlandske finansinstitusjoner (FFI)) om bord, er FATCA-rapportering kommet for å bli.
Foreign Account Tax Compliance Act Basic rapporteringsskjema 8938 ble introdusert på den amerikanske selvangivelsen i 2011.
I motsetning til FBAR, som har eksistert i nesten 50 år, er FATCA relativt ny.
Skatten på utenrikskontoen Compliance Act ble innført som en del av HIRE Act.
Som gitt av IRS:
«HIRE-loven krever generelt at utenlandske finansinstitusjoner og visse andre ikke-finansielle utenlandske enheter rapporterer om utenlandske eiendeler som de amerikanske kontoinnehaverne har eller er gjenstand for tilbakeholdelse av tilbakeholdte betalinger. HIRE Act inneholdt også lovgivning som krever at amerikanske personer rapporterer, avhengig av verdien, deres utenlandske finansielle kontoer og utenlandske eiendeler. ”
Formålet med FATCA Reporting er å redusere skatteunndragelse og diss. uade folk fra å prøve å skjule penger offshore på utenlandske kontoer. Reglene krever at amerikanske personer skal oppgi utenlandske finansielle kontoer og utenlandske eiendeler.
FATCA har blitt en hard virkelighet for millioner av mennesker. FATCA-rapportering påvirker millioner av amerikanske kontohavere, som nå må rapportere utenlandske eiendeler til skattemyndighetene hvert år på skjema 8938.
10 viktige fakta om FATCA-rapportering
FATCA-rapportering er et komplisert rettsområde.
Vi prøvde å forenkle nøkkelkomponentene som påvirker amerikansk person med et «individuelt» arkiveringskrav
Frist for å avsløre
FATCAs rapporteringsfrist er samme dag som en persons selvangivelse skal leveres, inkludert utvidelser.
Med andre ord, hvis en arkiver mottar en forlengelse for å sende inn selvangivelsen, FATCA-innleveringskravene til skjema 8938 fortsetter også.
Verdensomspennende inntekt
USA er et av bare en håndfull land på planeten som skatter enkeltpersoner på deres verdensomspennende inntekt.
Hva betyr det?
Det betyr at uansett om du bor i USA eller i et fremmed land, må du rapportere alle dine amerikanske inntekter samt utenlandsk kilde inntekt på din amerikanske selvangivelse.
Det spiller heller ingen rolle om inntekten du tjener er skattefri i et fremmed land (PPF eller passiv inntekt opptjent i mange land), eller om inntekten du tjener i et fremmed land allerede var skattlagt (selv om en utenlandsk skattekreditt eller utenlandsk opptjent inntekt kan gjelde, se nedenfor).
Selv om du kanskje kan få en kreditt eller fritak for skatten du betalte, eller inntekten du opptjent i et fremmed land – du må fremdeles rapportere inntekten på den amerikanske selvangivelsen.
Videre skal det bemerkes at den utenlandske passive inntekten du har tjent, også må identifiseres på FATCA-skjemaet 8938 (terskler varierer avhengig av USAs bostedsstatus og / eller sivil- og arkivstatus).
Du må ha interesse i kontoen
Et annet lignende skjema kalles en FBAR (rapport av utenlandske bank- og finanskontoskjema).
Det er et skjema som kreves arkivert av enhver amerikansk person som har eierskap, felleseie, eller signaturmyndighet over en utenlandsk konto eller gruppe av kontoer som til sammen hadde mer enn $ 10 000 på en hvilken som helst dag i året.
Med FATCA-skjema 8938 (kreves innlevert av visse skattebetalere), må personen ha en interesse i kontoen.
Derfor, hvis du bare har signaturmyndighet over en konto, er sjansen stor for at du kanskje ikke trenger å sende inn skjemaet.
Dessuten, hvis navnet ditt er på kontoen, men du har ingen interesse i kontoen – det er noe du bør diskutere med en erfaren internasjonal skatteadvokat før du fyller ut skjemaet.
Innleveringsterskler varierer
Med FBAR varierer ikke terskelkravet på $ 10.000.
Med andre ord, uansett om du er singel, gift arkivering eller ikke er bosatt i USA – terskelen på $ 10.000 er fortsatt den samme.
FATCA-skjema 8938 er annerledes. Ikke bare må du ha en interesse i kontoen, men terskelkravene varierer – avhengig av om du bor i USA eller i et fremmed land, og om du er gift eller singel.
Hvis du for eksempel er enslig eller gift, og arkiverer separat og er bosatt i USA, er minimumskravet $ 50.000 på den siste dagen i året eller $ 75.000 på en hvilken som helst dag i året (hvis du har mindre enn $ 50 000 på den siste dagen i året). I skarp kontrast kan en person som arkiverer gift arkiverer sammen og er bosatt i utlandet ha et minimumskrav på $ 400.000.
Ikke alle eiendeler rapporteres
I motsetning til FBAR, som hovedsakelig er fokusert på varer for eksempel kontoer en forsikring, er FATCA Form 8938 mer omfattende. Det krever rapportering for eierskap av visse eiendeler, for eksempel en interesse i en virksomhet eller et utenlandsk selskap.
Eierskapsnivået til den utenlandske virksomheten, partnerskapet eller selskapet er viktig – fordi du ikke vil duplisere filen skjema 8938 og andre skjemaer (for eksempel 8938 og 5471 eller 8621).
Utenlandsk eiendom kan bli komplisert
Hvis en person eier utenlandsk eiendom, enten de eller ikke rapportere at eiendommen generelt vil bli bestemt av om den tjener utenlandsk inntekt og / eller om personen betaler renter eller skatter som de ønsker å trekke fra sin amerikanske selvangivelse.
Utenlandsk eiendom er ikke direkte rapportert på et FATCA-skjema 8938.
Hvis en person eier en andel i et utenlandsk selskap eller virksomhet som eier eiendom, er eierandelen i den utenlandske virksomheten eller selskapet underlagt FATCA-rapportering – men eiendom identifiseres ikke separat alene 8938.
Du må rapportere inntekten i tillegg
Et skjema 8938 har flere deler, men den innledende delen ber skattebetaleren om å identifisere om kontoene eller eiendelene som er oppført i 8938 (eller 8938 fortsettelsesskjema) genererer noen inntekt.
Hvis det gjør det, kreves det at personen identifiserer om inntekten er kapitalgevinst, renteinntekt, utbytteinntekt eller annen type inntekt og hvor mye som ble opptjent fra disse kontoene.
(Denne informasjonen vil også bli inkludert på andre skjemaer, for eksempel vedlegg B, skjema D, skjema E eller annen skatteplan)
Skjema 3520 & 3520-A
Når en person mottar en utenlandsk gave eller utenlandsk tillitsfordeling, kan de bli bedt om å rapportere det på skjema 3520/3520-A
Det kan være overlapping med skjema 8938.
Foreign Corporation & Partnerskap (5471 & 8865)
Reglene er noe forskjellige for disse to formene, men i det vesentlige de samme (med 5471 er mye m malm vanlig for amerikanske investorer).
Begge disse skjemaene krever omfattende opplysningskrav, som inkluderer balanse, gjeld, eiendeler osv.
Videre må skjemaene arkiveres årlig, selv om en person ikke ellers trenger å sende inn selvangivelse
FATCA & PFIC-rapportering
En av de mest ødelagte typene økonomiske eiendeler / investeringer (fra den amerikanske myndighetens perspektiv) er den beryktede PFIC.
En PFIC er et passivt utenlandsk investeringsselskap.
Årsaken til at USA straffet denne typen investeringer er fordi den kan ikke overvåke veksten av investeringen og / eller inntekten den genererer. Med andre ord, hvis en amerikansk person investerer utenlands i et utenlandsk fond eller et utenlandsk holdingselskap – vokser eiendelene og genererer inntekt utenfor IRS og amerikanske regjeringsinntekter og forskrifter.
Som et resultat, IRS krever årlig avsløring av alle som til og med har en brøkdel av en interesse i en PFIC (med mindre du oppfyller meget strenge ekskluderingsregler).