CVP-analyseveiledning

Hva er CVP-analyse?

Kostnadsvolum-fortjenesteanalyse (CVP-analyse), også ofte referert til som Break-Even-analyse, er en måte for bedrifter å bestemme hvordan endringer i kostnader (både variable og fasteFaste og variable kostnaderCost er noe som kan klassifiseres på flere måter avhengig av arten. En av de mest populære metodene er klassifisering. i henhold til) og salgsvolum påvirker selskapets fortjeneste. Med denne informasjonen kan bedrifter bedre forstå den samlede ytelsen ved å se på hvor mange enheter som må selges for å bryte jevn eller for å nå en viss fortjenesteterskel eller sikkerhetsmarginen.

For å lære mer, start våre økonomiske modelleringskurs!

Komponenter av CVP-analyse

Det er flere forskjellige komponenter som til sammen utgjør CVP-analyse . Disse komponentene involverer ulike beregninger og forhold, som vil bli brutt nærmere på i denne veiledningen.

Hovedkomponentene i CVP-analysen er:

1. CM-forhold og variabel utgift forhold
2. Jevnpunkt (i enheter eller dollar)
3. Sikkerhetsmargin
4. Endringer i nettoinntekt
5. Grad av driftsinnflytelse

For å kunne implementere CVP-analyse, må vi først se på bidragsmarginformatet til resultatregnskapet.

Oppsett av CVP-analyse

Den vanlige resultatregnskapet følger rekkefølgen av inntekter minus kostnad for solgte varer og gir bruttomargin, mens inntekter minus kostnader fører til nettoinntekt. En inntektsregnskap for avgiftsmargin følger et lignende konsept, men bruker et annet format ved å skille faste og variable kostnader Faste og variable kostnader Kostnad er noe som kan klassifiseres på flere måter, avhengig av arten. En av de mest populære metodene er klassifisering etter.

Bidragsmarginen er produktets salgspris, minus de variable kostnadene forbundet med å produsere det produktet. Verdien kan gis i totale dollar eller per enhet.

Bidragsmargin (CM) Resultatregnskap Eksempel:

Vurder følgende eksempel for å beregne de fem viktige komponentene som er oppført ovenfor.

XYZ Company har følgende resultatregnskap:

# 1 CM-forhold og variabel utgiftsgrad

CM-forhold og variable utgiftsforhold er tall som selskaper generelt ønsker å se for å få et inntrykk av hvor betydelige variable kostnader er.

CM-forhold = Bidragsmargin / salg

Variabel utgiftsforhold = Totale variable kostnader / salg

Et høyt CM-forhold og et lavt variabelt utgiftsforhold indikerer lave nivåer av påløpte variable kostnader.

# 2 Break-Even Point

Break-even point (BEP), i enheter , er antall produkter selskapet må selge for å dekke alle produksjonskostnader. Tilsvarende er break-even-punktet i dollar mengden salg selskapet må generere for å dekke alle produksjonskostnader (variable og faste kostnader).

Formelen for break-even point (BEP) er:

BEP = Totale faste kostnader / CM per enhet

BEP, i enheter, vil være lik 240 000/15 = 16 000 enheter. Derfor, hvis selskapet selger 16 000 enheter, vil overskuddet være null og selskapet vil «bryte ut» og bare dekke produksjonskostnadene.

# 3 Endringer i nettoinntekt (Hva-om-analyse)

Det er ganske vanlig at bedrifter ønsker å estimere hvordan nettoinntekten deres vil endres med endringer i salgsadferd. For eksempel kan bedrifter bruke salgsresultatmål eller nettoinntektsmål for å bestemme effekten på hverandre.

I dette eksempelet, hvis ledelsen vil tjene et overskudd på minst $ 100.000, hvor mange enheter må selskapet selge?

Vi kan bruke den riktige hva-hvis-formelen nedenfor:

Antall enheter = (Fixed Costs + Target Profit) / CM Ratio

Derfor, for å tjene minst $ 100.000 i nettoinntekt, må selskapet selge minst 22666 enheter.

For å lære mer, start våre økonomiske modelleringskurs!

# 4 Margin of Safety

I tillegg kan det hende at selskaper også vil beregne sikkerhetsmarginen. Dette kalles ofte til som selskapets «wiggle room» og viser hvor mye salg kan falle og likevel bryte jevnt.

Formelen for sikkerhetsmarginen er:

Margin of Safety = Actual Sales – Break- jevnt salg

Sikkerhetsmarginen i dette eksemplet er:

Faktisk salg – break-even salg = $ 1.200.000 – 16.000 * $ 60 = $ 240.000

Denne margen kan beregnes også som en prosentandel i forhold til faktisk salg: 240 000/1 200 000 = 20%.

Derfor kan salget falle med $ 240 000, eller 20%, og selskapet taper fortsatt ikke penger.

# 5 Grad av driftsutnyttelse (DOL)

Til slutt kan graden av driftsstang (DOL) beregnes med følgende formel:

DOL = CM / Nettoinntekt

Så, DOL i dette eksemplet er $ 300.000 / 60.000 = 5.

DOL-nummeret er et viktig tall fordi det forteller selskaper hvordan nettoinntekt endres i forhold til endringer i salgstall. Mer spesifikt betyr tallet 5 at en 1% endring i salget vil føre til en forstørret 5% endring i nettoinntekt.

Mange vil kanskje tro at jo høyere DOL, jo bedre for selskaper. Jo høyere antall, jo høyere er risikoen, fordi en høyere DOL også betyr at en 1% reduksjon i salget vil føre til en forstørret, større reduksjon i nettoinntekt, og til slutt redusere lønnsomheten.

CVP-analyse og beslutningstaking

Ved å sette sammen alle delene og gjennomføre CVP-analysen, kan bedrifter ta beslutninger om å investere i visse teknologier som vil endre deres kostnadsstrukturer, og bestemme effektene på salg og lønnsomhet mye raskere .

La oss for eksempel si at XYZ Company fra forrige eksempel vurderte å investere i nytt utstyr som ville øke de variable kostnadene med $ 3 per enhet, men som kunne redusere de faste kostnadene med $ 30.000. I dette beslutningsscenariet kan bedrifter enkelt bruke tallene fra CVP-analysen for å bestemme det beste svaret.

Den vanskeligste delen i disse situasjonene innebærer å bestemme hvordan disse endringene vil påvirke salgsmønstre – vil salg forbli relativt lignende, vil de gå opp, eller vil de gå ned? Når salgsestimatene blir noe rimelige, blir det bare et spørsmål om antall knusing og optimalisering av selskapets lønnsomhet.

Last ned gratis mal

Skriv inn navn og e-post i skjemaet nedenfor og last ned gratis malen nå!

Tilleggsressurser

CFI tilbyr Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA® CertificationThe Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ® akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi , regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse, covenant modellering, tilbakebetaling av lån og mer. sertifiseringsprogram for de som ønsker å ta karrieren til neste nivå. For å fortsette å lære og utvikle din kunnskapsbase, kan du utforske de ekstra relevante ressursene nedenfor:

• Variable vs Fixed CostsFaste og variable CostsCost er noe som kan klassifiseres på flere måter avhengig av arten. En av de mest populære metodene er klassifisering i henhold til
• Analyse av årsregnskap Analyse av finansregnskap Slik utfører du analyse av finansregnskap. Denne guiden vil lære deg å utføre en regnskapsanalyse av resultatregnskapet,
• FP & En karriereveiledningJobs Bla gjennom stillingsbeskrivelser: krav og ferdigheter for stillinger i investeringsbank , aksjeforskning, treasury, FP & A, bedriftsfinansiering, regnskap og andre finansområder. Disse stillingsbeskrivelsene er samlet ved å ta de vanligste lister over ferdigheter, krav, utdannelse, erfaring og annet
• FP & Et intervju spørsmålFP & Et intervjuspørsmålFP & Et intervju spørsmål og svar. Denne listen inneholder de vanligste intervjuspørsmålene som brukes til å ansette til økonomiplanlegging og analyse (FP & A) jobber som analytiker- og lederstillinger. Basert på omfattende forskning og tilbakemeldinger fra fagpersoner i selskaper, har denne listen de mest sannsynlige intervjuspørsmålene