대체 최저 세란 무엇입니까?
대안 최저 세 (AMT)는 부유 한 납세자들이 소득세 납부를 피하기 위해 공제를 사용하지 못하도록하는 방법으로 시작되었습니다. AMT의 목적은 모든 사람이 최소한의 세금을 납부하도록하는 것입니다. 그러나 의회는 누가 AMT를 지불해야 하는지를 결정하는 요소를 업데이트하지 않았습니다. 결과적으로 더 많은 중산층이 AMT를 지불해야합니다.
면제 금액
면제 금액은 각 신고 상태에 대해 법률에 의해 설정됩니다. 2013 년부터 면제 금액은 인플레이션에 대해 매년 조정되었습니다. 2015 년 면제 금액은 다음과 같습니다.
- 미혼 신고자의 경우 $ 53,600
- 결혼 신고 및 유자격 미망인의 경우 $ 83,400
- 기혼 신고의 경우 $ 41,700 별도로
AMT 세율은 창설 이후 크게 증가했지만 일반 세율은 감소했습니다. 따라서 AMT 세율이 일반 세율보다 훨씬 낮은 대신 일반 세율이 AMT 세율보다 낮은 경우가 많습니다.
AMT는 병행 세금 시스템입니다. 다음을 수행해야합니다.
- 정기 보고서를 작성하십시오.
- AMT 양식 6251을 작성하십시오.
- 두 세금을 비교하십시오.
- 지불 두 세금 중 더 높은 것입니다.
AMT에 대한 일반 세금 계산에 대해 청구 할 수있는 많은 공제를 청구 할 수 없습니다.
쉬운 방법은 없습니다. AMT의 적용을 받는지 확인하십시오. 그러나 일반적으로 다음과 같은 경우에 해당됩니다.
- 자녀가 3 명 이상
- 스케줄 A에 많은 공제를 청구
- 운동 인센티브 스톡 옵션 (ISO)이지만 같은 해에 주식을 판매하지 않습니다.
개인 면제
양식 6251을 사용하여 AMT를 계산합니다. 두 병렬 시스템 간의 차이를 반영하기 위해 조정을보고해야합니다. 따라서 개인 공제와 같은 일반 세금 목적으로 공제 한 금액을 다시 추가해야 할 수 있습니다.
먼저 AMT 소득을 계산해야합니다.
- 항목별로 항목 별 공제 후 소득으로. 개인 공제를 포함하지 마십시오.
- 항목을 지정하지 않은 경우 조정 된 총 소득 (AGI)으로 시작하십시오.
AMT 목적의 경우 다음과 같이 할 수 있습니다. t 귀하의 개인 면제를 청구합니다. 이러한 면제는 2020 년 정기 수익에 대한 소득을 1 인당 $ 4,300만큼 감소시킵니다. 이 금액은 고소득 개인에게는 더 적습니다.
또한 항목별로 분류하면 정기 반품시 가능한 한 많은 AMT 공제를 청구 할 수 없습니다. 소득에 다시 추가해야합니다. AMT에 허용되는 유일한 항목 별 공제는 다음과 같습니다.
- 정규 세금 AGI의 10 %를 초과하는 의료 및 치과 비용
- 자선 기부
- AMT 투자 순 AMT 투자 소득 범위에 대한이자
- 적격 주택이자
- 사고 손실
- AGI 한도의 2 %가 적용되지 않는 기타 공제
일반 세금 시스템에서는 대부분의 모기지이자를 공제 할 수 있습니다. 공제 할 수있는 금액은 대출 규모에 따라 제한됩니다. 자세한 내용은 주택 모기지이자 세금 팁을 참조하십시오.
그러나 AMT 목적의 경우이자를 공제하지 못할 수도 있습니다. 모기지 자금을 사용하여 첫 번째 또는 두 번째 집에서 다음을 제외한 다른 작업을 수행하는 경우에 해당됩니다.
- 구매
- 건축
- 실질적으로 개선
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다음 두 가지 모두 사실 인 경우 영향을받습니다.
- 주택 담보 대출을 빌렸거나 원래 부채보다 많은 대출을 위해 모기지를 재 융자했습니다. .
- 일부 돈을 새 차를 사거나 신용 카드 빚을 갚는 등의 다른 목적으로 사용했습니다.
AMT — 감가 상각
AMT는 일반 세금 시스템과 다른 감가 상각 규칙을 가지고 있습니다. 감가 상각은 종종 AMT보다 낮습니다. 1999 년 이전에 서비스를 시작한 품목의 경우 특히 그렇습니다.
다음과 같은 품목 인 경우 1999 년 이전에 서비스를 시작한 품목에 대해 별도의 AMT 감가 상각을 계산해야합니다.
- 사업
- 투자 목적
이렇게하면 일반적으로 감가 상각액을 더 많은 해에 걸쳐 덜 유리한 비율로 분산시킬 수 있습니다.
또한 감가 상각 자산을 매각 할 때 깨닫는 자본 이득 또는 손실 금액에 영향을 미칩니다. 부동산의 기준은 특정 금액만큼 위아래로 조정 된 비용과 같습니다. 여기에는 허용 된 감가 상각에 대한 하향 조정이 포함됩니다.
AMT에 대한 감가 상각이 일반 세금보다 낮 으면 AMT에 대한 기준이 높아집니다. 당신은 더 높은 베이시스를 가지고 있기 때문에 당신의 이득은 더 낮거나 당신의 손실은 더 커질 것입니다. 이러한 베이시스 차이는 일반적으로 자산을 판매 한 연도에 조정을 가져옵니다. 조정하면 AMT가 적용되는 소득 금액이 감소합니다.
AMT 감가 상각을 별도로 추적해야합니다. 반품을 완료하려면 추가 계산이 필요합니다. 또한 기록을 잘 보관하는 것도 좋은 생각입니다.
일반적으로 다음과 같은 유형의 자산에 대한 AMT 목적의 감가 상각을 계산해야합니다.
- 다음 요건에 맞는 개인 자산 :
- 1998 년 이후 서비스 개시
- 200 % 체감 잔액 방법을 사용하여 감가 상각
일반적으로 3 년, 5 년, 7 년 및 10 년입니다. 수정 된 가속 비용 회수 시스템 (MACRS)에 따른 재산. 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오.
- 다음 요건에 맞는 부동산 감가 상각 :
- 1998 년 이후 사용
- 정기적으로 감가 상각되지 않음 정액법을 사용한 세금 목적
- 1986 년 이후 및 1999 년 이전에 사용 된 대부분의 부동산
AMT — 인센티브 스톡 옵션 ( ISO)
ISO는 기본 설정 항목입니다. 종종 AMT를 지불해야하는 주된 이유입니다. 선호 항목에 대한 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오.
ISO를 행사할 수 있지만 옵션을 행사 한 같은 해에 주식을 판매하지 않을 수 있습니다. 그렇다면 정기적으로보고 할 수입이나 손실이 없습니다. 거래가 발생하지 않은 것 같습니다. 그러나 AMT 목적의 경우 어떤 일이 발생했다고 가정해야합니다.
일반적으로 ISO를 사용하면 상장 된 주식의 현재 공정 시장 가치 (FMV)보다 낮은 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다. AMT 목적의 소득 항목은 다음 두 항목의 차이입니다.
- 주식에 대해 지불 한 금액 (예 : 행사 가격)
- 옵션을 행사 한 당일 주식의 FMV
AMT — 과세 대상 면세
시립 채권 소득은 일반적으로 일반 세금 목적으로 과세되지 않습니다. 그러나 민간 활동 채권 인 지방 채권이있을 수 있습니다. 그렇다면 AMT 목적으로 과세 대상 소득이있을 수 있습니다. 이것은 1986 년 8 월 7 일 이후에 발행 된 사적 활동 채권에만 해당됩니다. 귀하가받는 1099-INT 양식에는 AMT가 적용되는 면세이자 금액이 표시되어야합니다. 당신은 아무것도 없을 수도 있습니다.
AMT 면제
총 AMT 소득과 제출 상태에 따라 면제 금액이 결정됩니다. 2020 년 면제 금액은 다음과 같습니다.
- 기혼 공동 신고 또는 유자격 미망인 — $ 83,400
- 미혼 또는 세대주 — $ 53,600
- 기혼 신고 개별적으로 — $ 41,700
2020 년에는 다음을 초과하는 AMT 소득 $ 1 당 25 센트의 세율로 면제 금액이 단계적으로 폐지됩니다.
- 기혼 신고 공동 또는 유자격 미망인 — $ 158,900
- 미혼 또는 세대주 — $ 119,200
- 혼인 개별 신고 — $ 79,450
AMT 소득에서 면제 금액을 뺀 후 AMT가 적용되는 소득. AMT 세율은 최대 $ 92,700의 소득에 대해 26 %이며, 부부가 공동으로 신고하는 경우 $ 185,400입니다. 이 금액보다 많은 소득은 28 %의 세율로 과세됩니다. 장기 자본 이득 또는 적격 배당금과 같이 낮은 세율로 과세되는 소득은 여전히 AMT 세율이 아닌 해당 세율의 적용을받습니다.