Che cosè limposta minima alternativa?
Limposta minima alternativa (AMT) è nata come un modo per impedire ai contribuenti facoltosi di utilizzare le detrazioni per evitare di pagare limposta sul reddito. Lo scopo dellAMT è garantire che tutti paghino un importo minimo di tasse. Tuttavia, il Congresso non ha aggiornato i fattori che determinano chi deve pagare lAMT. Di conseguenza, più persone a reddito medio devono pagare lAMT.
Importo dellesenzione
Gli importi dellesenzione sono stabiliti dalla legge per ogni stato di deposito. Dal 2013, gli importi di esenzione sono stati adeguati ogni anno per linflazione. Gli importi di esenzione per il 2015 sono:
- $ 53.600 per single filer
- $ 83.400 per deposito coniugato e vedova qualificata
- $ 41.700 per deposito matrimoniale separatamente
Laliquota AMT è aumentata notevolmente dalla sua creazione, ma le aliquote fiscali regolari sono diminuite. Quindi, invece che laliquota AMT sia molto più bassa delle aliquote fiscali normali, le aliquote fiscali regolari sono spesso inferiori allaliquota AMT.
LAMT è un sistema fiscale parallelo. Devi:
- Completare il normale reso.
- Completare il modulo AMT 6251.
- Confronta le due imposte.
- Paga la più alta delle due imposte.
Non puoi richiedere molte delle detrazioni che puoi richiedere per il normale calcolo delle imposte per lAMT.
Non esiste un modo semplice per vedere se sei soggetto allAMT. Tuttavia, di solito sarai soggetto ad essa se:
- Hai più di tre figli
- Richiedi molte detrazioni sul tuo Programma A
- Esercizio stock option incentive (ISO) ma non vendere le azioni nello stesso anno
Esenzioni personali
Utilizzerai il modulo 6251 per calcolare lAMT. Richiede di segnalare le rettifiche per riflettere le differenze tra i due sistemi paralleli. Pertanto, potresti dover aggiungere nuovamente gli importi detratti a fini fiscali regolari, come le esenzioni personali.
Devi prima calcolare il tuo reddito AMT:
- Se specifichi, inizia con il tuo reddito dopo aver dettagliato le detrazioni. Non includere le tue esenzioni personali.
- Se non hai specificato i dettagli, inizia con il tuo reddito lordo rettificato (AGI).
Ai fini AMT, puoi ” t richiedere le tue esenzioni personali. Queste esenzioni riducono il tuo reddito sul tuo ritorno regolare 2020 di $ 4.300 a persona. Questo importo è inferiore per le persone ad alto reddito.
Inoltre, se specifichi, non puoi richiedere il maggior numero di detrazioni per lAMT che puoi sul tuo normale ritorno. Devi aggiungerli nuovamente al tuo reddito. Le uniche detrazioni dettagliate consentite per AMT includono:
- Spese mediche e dentistiche oltre il 10% della normale tassa AGI
- Donazioni di beneficenza
- Investimento AMT interessi nella misura del reddito netto da investimenti AMT
- Interesse su alloggi qualificati
- Perdite per incidenti
- Detrazioni varie non soggette al 2% della limitazione AGI
Nel normale sistema fiscale, puoi detrarre la maggior parte degli interessi ipotecari. Limporto che puoi detrarre è soggetto a limitazioni in base alle dimensioni del prestito. Per ulteriori informazioni, consulta il suggerimento sullimposta sugli interessi sullipoteca domestica.
Tuttavia, ai fini dellAMT, potresti non essere in grado di detrarre gli interessi. Questo è vero se utilizzi i soldi del mutuo per fare qualcosa sulla tua prima o seconda casa diverso da:
- Acquista
- Costruisci
- Migliora sostanzialmente
Ciò influisce su di te se entrambe le condizioni sono vere:
- Hai preso in prestito un prestito di equità domestica o hai rifinanziato il mutuo per un prestito che era superiore al debito originale .
- Hai utilizzato una parte del denaro per altri scopi, ad esempio per acquistare unauto nuova o saldare il debito della carta di credito.
AMT – Ammortamento
LAMT ha regole di ammortamento diverse rispetto al normale sistema fiscale. Lammortamento è spesso inferiore nellambito dellAMT. Ciò è particolarmente vero per gli articoli messi in servizio prima del 1999.
È necessario calcolare un deprezzamento AMT separato per gli articoli messi in servizio prima del 1999 se gli articoli erano per:
- Unazienda
- Finalità di investimento
In questo modo, di solito distribuisci il deprezzamento su più anni e a un tasso meno favorevole.
influisce anche sullammontare della plusvalenza o della perdita di capitale che realizzi vendendo il bene ammortizzato. La base dellimmobile è pari al suo costo rettificato in aumento o in diminuzione di determinati importi. Ciò include una rettifica al ribasso per lammortamento consentito.
Se il tuo deprezzamento è inferiore per AMT rispetto alle tue tasse regolari, la tua base sarà più alta per AMT. Poiché hai una base più alta, il tuo guadagno sarà inferiore o la tua perdita sarà maggiore. Questa differenza di base di solito si traduce in un aggiustamento nellanno in cui vendi lattività. La rettifica ridurrà limporto del reddito soggetto a AMT.
Devi tenere traccia dellammortamento AMT separatamente. Ciò richiede calcoli aggiuntivi per completare il tuo reso. Inoltre, è una buona idea avere una buona tenuta dei registri.
Di solito devi ancora calcolare lammortamento ai fini AMT per questi tipi di proprietà:
- Beni personali che soddisfano questi requisiti:
- Messa in servizio dopo il 1998
- Ammortizzato utilizzando il metodo del saldo decrescente del 200%
Di solito è di tre, cinque, sette e dieci anni proprietà nellambito del sistema di recupero accelerato dei costi modificato (MACRS). Per ulteriori informazioni, vedere le istruzioni del modulo 6251.
- Ammortamento di proprietà immobiliari che soddisfano questi requisiti:
- Messa in servizio dopo il 1998
- Non ammortizzato regolarmente ai fini fiscali utilizzando il metodo lineare
- La maggior parte delle proprietà messe in servizio dopo il 1986 e prima del 1999
AMT – Incentive stock option ISO)
LISO è un elemento di preferenza. Spesso è uno dei motivi principali per cui devi pagare AMT. Per ulteriori informazioni sugli elementi preferenza, vedere le istruzioni del modulo 6251.
È possibile esercitare unISO ma non vendere le azioni nello stesso anno in cui hanno esercitato le opzioni. In tal caso, non hai entrate o perdite da segnalare sul tuo ritorno regolare. È come se la transazione non fosse mai avvenuta. Tuttavia, ai fini dellAMT, devi presumere che sia successo qualcosa.
Di solito, un ISO ti consente di acquistare azioni a un prezzo inferiore allattuale valore equo di mercato (FMV) di unazione quotata in borsa. Un elemento di reddito ai fini AMT è la differenza tra questi due elementi:
- Importo pagato per lazione, come il prezzo di esercizio
- FMV di borsa il giorno in cui hai esercitato lopzione
AMT – Esenzione fiscale imponibile
Il reddito da obbligazioni municipali di solito non è tassabile ai fini fiscali regolari. Tuttavia, potresti avere obbligazioni municipali che sono obbligazioni di attività privata. In tal caso, potresti avere un reddito imponibile ai fini AMT. Questo è vero solo per le obbligazioni di attività privata emesse dopo il 7 agosto 1986. Il modulo 1099-INT che ricevi dovrebbe mostrare quanto del tuo interesse esentasse è soggetto allAMT. Potresti non averne.
Esenzione AMT
Il tuo reddito AMT totale e il tuo stato di deposito determinano limporto dellesenzione. Gli importi delle esenzioni per il 2020 sono:
- Dichiarazione coniugata o vedova qualificata – $ 83.400
- Single o capofamiglia – $ 53.600
- Dichiarazione coniugata separatamente – $ 41.700
Per il 2020, gli importi di esenzione vengono eliminati gradualmente al tasso di 25 centesimi per ogni $ 1 di reddito AMT superiore a:
- Dichiarazione di matrimonio Vedova congiunta o qualificata (er) – $ 158.900
- Single o capofamiglia – $ 119.200
- Dichiarazione per matrimonio separato – $ 79.450
Avrai reddito soggetto allAMT dopo aver sottratto limporto dellesenzione dal reddito AMT. Laliquota AMT è fissa del 26% per un reddito fino a $ 92.700 o $ 185.400 in caso di deposito congiunto di matrimonio. I redditi superiori a tali importi sono tassati con unaliquota del 28%. Il reddito tassato a unaliquota inferiore, come plusvalenze a lungo termine o dividendi qualificati, è ancora soggetto a tali aliquote, non allaliquota AMT.