Mi az alternatív minimális adó?

Az alternatív minimális adó (AMT) azzal a módszerrel kezdődött, hogy megakadályozza a tehetős adózókat abban, hogy levonásokat alkalmazzanak a jövedelemadó megfizetésének elkerülése érdekében. Az AMT célja annak biztosítása, hogy mindenki minimális adót fizessen. A kongresszus azonban nem frissítette azokat a tényezőket, amelyek meghatározzák, kinek kell fizetnie az AMT-t. Ennek eredményeként több közepes jövedelmű embernek kell fizetnie az AMT-t.

Mentesség összege

A mentesség összegét a törvény minden egyes bejelentési státuszra vonatkozóan meghatározza. 2013 óta a mentességi összegeket minden évben kiigazítják az infláció szempontjából. A 2015. évi mentességi összegek:

• 53 600 USD egyedülálló iktatók számára
• 83 400 USD a házasok közös bejelentése és a jogosult özvegy (ek)
• 41 700 USD a házas bejelentés esetén külön

Az AMT-kulcs jelentősen megnőtt a létrehozása óta, de a szokásos adókulcsok csökkentek. Tehát ahelyett, hogy az AMT-kulcs sokkal alacsonyabb lenne, mint a szokásos adókulcsok, a szokásos adókulcsok gyakran alacsonyabbak, mint az AMT-kulcs.

Az AMT párhuzamos adórendszer. Meg kell:

1. Töltse ki a szokásos bevallást.
2. Töltse ki az AMT 6251. űrlapot.
3. Hasonlítsa össze a két adót.
4. a két adó közül a magasabb.

Nem igényelhet sok levonást, amelyet az AMT rendszeres adószámításához igényelhet.

Nincs egyszerű módszer hogy lássa, vajon az AMT hatálya alá tartozik-e. Általában azonban rád vonatkozik, ha:

• háromnál több gyermeked van
• kérj sok levonást az A ütemtervről.
• gyakorl. ösztönző részvényopciók (ISO-k), de ne adják el a részvényeket ugyanabban az évben

Személyi mentességek

A 6251-es űrlapot használja az AMT kiszámításához. Megköveteli, hogy jelentse a kiigazításokat, hogy tükrözze a két párhuzamos rendszer közötti különbségeket. Tehát előfordulhat, hogy vissza kell adnia a rendszeres adózási célokból levont összegeket, például a személyes mentességeket.

Először ki kell számolnia az AMT-bevételét:

• Ha tételesen felsorolja, kezdje el a bevételeivel a levonások tételes felsorolása után. Ne adja meg személyes mentességeit.
• Ha nem tételesen sorolta fel, akkor kezdje a korrigált bruttó jövedelemmel (AGI).

AMT-célok érdekében: ne igényelje személyes mentességeit. Ezek a mentességek személyenként 4300 dollárral csökkentik a 2020-as rendszeres visszatérés bevételeit. Ez az összeg alacsonyabb a magas jövedelműek esetében.

Továbbá, ha tételesen felsorolja, akkor nem igényelhet annyi levonást az AMT-re, mint amennyit rendszeres bevallása esetén tehet. Vissza kell adnia őket a jövedelmébe. Az AMT számára engedélyezett egyetlen tételes levonás a következőket tartalmazza:

• Orvosi és fogorvosi költségek a szokásos adó AGI 10% -át meghaladó
• Jótékonysági adományok
• AMT-beruházások kamat a nettó AMT befektetési jövedelem mértékéig
• Minősített lakáskamat
• Baleseti veszteségek
• Különféle levonások, amelyekre nem vonatkozik az AGI 2% -os korlátozása

A szokásos adórendszerben levonhatja a jelzálogkölcsön kamatának nagy részét. Az, hogy mennyit vonhat le, a hitel nagysága alapján korlátozott. Ha többet szeretne megtudni, olvassa el a kamatot az otthoni jelzálogadó után.

Az AMT-célokból azonban előfordulhat, hogy nem tudja levonni a kamatot. Ez akkor igaz, ha jelzálogpénzt használ arra, hogy az első vagy a második otthonában tegyen valamit:

• vásárlás
• építkezés
• jelentős javulás

Ez akkor érinti Önt, ha mindkettő igaz:

• lakáscélú hitelt vett fel, vagy refinanszírozta jelzálogkölcsönét olyan hitelre, amely meghaladta az eredeti adósságot .
• A pénz egy részét más célokra fordította, például új autó vásárlásához vagy a hitelkártya-tartozás fizetéséhez.

AMT – Amortizáció

Az AMT más amortizációs szabályokkal rendelkezik, mint a szokásos adórendszer. Az amortizáció az AMT alapján gyakran alacsonyabb. Ez különösen igaz azokra az árucikkekre, amelyeket 1999 előtt állított üzembe.

Külön kell leírnia az AMT értékcsökkenését az 1999 előtt üzembe helyezett cikkek esetében, ha ezek a következők voltak:

• Vállalkozás
• befektetési célok

Ezzel általában több évre és kevésbé kedvező arányban osztja el az értékcsökkenést.

Ez befolyásolhatja az amortizált eszköz értékesítésekor realizált tőkenyereség vagy veszteség összegét is. Az ingatlan alapja megegyezik annak bizonyos költségekkel felfelé vagy lefelé módosított költségével. Ez magában foglalja a megengedett értékcsökkenés lefelé történő módosítását.

Ha az AMT-nél alacsonyabb az értékcsökkenés, mint a szokásos adóknál, akkor az alapja magasabb lesz az AMT esetében. Mivel magasabb az alapja, a nyeresége kisebb vagy a vesztesége nagyobb lesz. Ez az alapbeli különbség általában az eszköz értékesítésének évében kiigazítást eredményez. A kiigazítás csökkenti az AMT hatálya alá tartozó jövedelem összegét.

Külön kell követnie az AMT értékcsökkenését. Ehhez további számításokra van szükség a visszatérés teljesítéséhez. Ezenkívül jó ötlet a jó könyvelés.

Az AMT-célú értékcsökkenés leírását általában az ilyen típusú ingatlanok esetében kell megadnia:

• Személyes vagyon, amely megfelel ezeknek a követelményeknek:
  • 1998 után került forgalomba.
  • Amortizált a 200% -os csökkenő egyenleg módszerével

Ez általában három-, öt-, hét- és 10 éves ingatlan a módosított gyorsított költség-megtérülési rendszer (MACRS) alapján. További információkért lásd a 6251. űrlap utasításait.

• Az ingatlan követelményeinek megfelelő értékcsökkenés:
  • 1998 után került forgalomba.
  • Rendszeresen nem értékcsökkenési leírás. adózási célok lineáris módszerrel
• A legtöbb ingatlan 1986 után és 1999 előtt állt forgalomba

AMT – Ösztönző részvényopciók ( ISO)

Az ISO egy preferencia elem. Ez gyakran egyik fő oka annak, hogy fizetnie kell az AMT-t. Ha többet szeretne megtudni a preferencia tételekről, olvassa el a 6251. űrlap utasításait.

Előfordulhat, hogy ISO-t használ, de nem adhatja el a részvényeket abban az évben, amikor az opciókat gyakorolta. Ha igen, akkor nincs jövedelme vagy vesztesége, amellyel beszámolna a rendszeres hozamáról. Mintha a tranzakció soha nem történt volna meg. AMT céljából azonban feltételeznie kell, hogy valami történt.

Általában az ISO lehetővé teszi, hogy részvényeket vásároljon a nyilvánosan forgalmazott részvények jelenlegi valós piaci értékénél (FMV) alacsonyabb áron. Az AMT célú jövedelemelem a két tétel közötti különbség:

• A részvényért fizetett összeg – például a lehívási ár
• A részvény FMV-je azon a napon, amikor élt az opcióval

AMT – adóköteles adómentességek

Az önkormányzati kötvényekből származó jövedelem rendszeres adózási célokból általában nem adóköteles. Előfordulhat azonban, hogy önkormányzati kötvényei magán-tevékenységi kötvények. Ha igen, akkor adóköteles jövedelme lehet AMT céljából. Ez csak a magáncélú kötvényekre vonatkozik, amelyeket 1986. augusztus 7. után bocsátottak ki. A kapott 1099-INT formanyomtatványon fel kell tüntetni, hogy adómentes kamatainak mekkora része van AMT-vel. Lehet, hogy nincs.

AMT-mentesség

A teljes AMT-jövedelem és a bejelentési státusz határozza meg a mentesség összegét. A 2020-ra vonatkozó mentességi összegek a következők:

• Házasok, vagy közösen minősített özvegy – 83 400 USD
• egyedülálló vagy háztartásfő – 53 600 USD
• házas bejelentés külön – 41 700 USD

2020-ra a mentességi összegeket 25 centes mértékben megszüntetik az AMT-jövedelem minden egyes 1 USD-jénél:

• Házas bejelentés közösen vagy minősített özvegy (ö) – 158 900 USD
• egyedülálló vagy háztartásfő – 119 200 USD
• külön házasok – 79 450 USD

az AMT hatálya alá tartozó jövedelem, miután levontad a mentesség összegét az AMT jövedelméből. Az AMT-ráta egy átalány 26%, ha a jövedelem legfeljebb 92 700 USD – vagy 185 400 USD, ha házasok közösen nyújtják be. Az ezen összegnél nagyobb jövedelmet 28% -os adókulccsal kell megadóztatni. Az alacsonyabb adókulccsal adóztatott jövedelemre – például a hosszú távú tőkenyereségre vagy a minősített osztalékra – továbbra is ezek a kamatlábak vonatkoznak, nem az AMT-ráta.