LLC ou société – Que dois-je choisir pour mon entreprise?
Tout le monde aime donner des conseils aux nouveaux propriétaires dentreprise. Un conseil commun est le suivant: «Ne formez pas une LLC». Formez une société. « Ou » Les sociétés sont trop complexes. Créez simplement une LLC. « Confus? Voyons » trier les différences entre une LLC et une société afin que vous puissiez décider quel type dentreprise convient le mieux à votre entreprise.
Cet article vous donne des informations sur les différences et les similitudes entre les formulaires commerciaux de LLC et de société.
Pourquoi une LLC nest-elle PAS une société?
Il nexiste pas de « société à responsabilité limitée ». Une SARL est une société à responsabilité limitée. Ce nest pas une société et vous ne constituez pas une entreprise en tant que SARL. Les deux sont enregistrés auprès dun État, mais une LLC ne « t » incorpore « pas.
Sociétés, SARL et responsabilité limitée
Les sociétés et les SARL limitent la responsabilité des investisseurs (propriétaires et actionnaires) de la les dettes de lentreprise et contre les poursuites judiciaires contre lentreprise. Le concept de responsabilité limitée est généralement exprimé en déclarant que la responsabilité est limitée à la mesure de linvestissement de la personne.
Les deux types dentreprises doivent sefforcer de séparer leurs activités de lactivité des propriétaires pour maintenir leur protection contre la responsabilité. Cest ce quon appelle le « voile corporatif », ce qui signifie quil existe une séparation entre la responsabilité de lentreprise et la responsabilité des propriétaires. Si un tribunal constate que les opérations ne sont pas séparées , les propriétaires ou actionnaires peuvent être personnellement responsables des actions ou des dettes de lentreprise.
Première différence – Comment lentreprise est formée
Entreprise les organisations (à lexclusion des propriétaires uniques) doivent sinscrire en tant que type dentreprise spécifique auprès de lÉtat où elles exercent leurs activités. Tous les États reconnaissent les entreprises constituées en tant que sociétés, sociétés à responsabilité limitée (LLC) ou partenariats, ou des variantes de ces formes.
Former une LLC. Une LLC est formée par un ou plusieurs les gens daffaires, en tant que propriétaires. Les propriétaires, appelés «membres», déposent des statuts auprès dun État. Ensuite, ils ont mis sur pied un contrat appelé accord dexploitation à utiliser dans la gestion des activités quotidiennes et décident du pourcentage de participation de chaque membre.
Former une société . Une société est formée (incorporée) en déposant des documents dorganisation de la société (statuts constitutifs ou similaires) dans lÉtat où la société est située. La société crée également un conseil dadministration pour superviser les activités de la société et le conseil adopte les statuts documents).
Deuxième différence – Propriété dentreprise
Les SARL et les sociétés ont toutes deux des propriétaires, mais la forme de propriété est différente.
Les membres de la LLC détiennent une participation (propriété) dans les actifs de lentreprise car ils ont investi pour rejoindre lentreprise.
Les propriétaires dentreprise sont des actionnaires ou des actionnaires qui détiennent des actions dans lentreprise.
Comment vous êtes payé – et imposé – comme un propriétaire dune LLC ou dune société pourrait être un facteur majeur pour déterminer la forme dentreprise que vous choisissez.
Troisième différence – Bénéfices et pertes
Les profits et les pertes dune LLC et dune société sont traités différemment. Les profits et les pertes des LLC sont transmis aux propriétaires individuels, tandis que les profits et les pertes des entreprises sont détenus par la société.
Les LLC en tant quentreprises de passage. Les sociétés à responsabilité limitée, comme les partenariats et les entreprises individuelles, sont des entités intermédiaires. Les entreprises intermédiaires sont celles dans lesquelles les profits et les pertes de lentreprise sont transférés aux propriétaires ou aux actionnaires. Les propriétaires paient leur part des bénéfices de la société sur leur déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040 ou 1040-SR).
Les sociétés en tant qu’entités commerciales distinctes. Les sociétés sont distinctes du La société paie des impôts sur ses bénéfices ou ses pertes, et non directement par les propriétaires. Une partie des bénéfices de la société peut être versée aux propriétaires sous forme de dividendes, mais ce nest pas direct. Certains bénéfices peuvent être conservés par la société .
Quatrième différence – Impôts sur le revenu des sociétés à responsabilité limitée et des sociétés
Les sociétés et les sociétés à responsabilité limitée paient les impôts différemment. Les deux entités paient des impôts sur leurs bénéfices de lannée, appelés le revenu net dune SARL et le bénéfice net dune société.
Impôt sur le revenu des sociétés
Les sociétés sont imposées au taux dimposition des sociétés, actuellement 21%.
Les actionnaires de sociétés paient limpôt sur les dividendes lorsquils les reçoivent.
On dit parfois que les sociétés ont une double imposition parce que la société est imposée sur son bénéfice net et que les actionnaires sont imposés sur les dividendes provenant de ces revenus nets.
Impôts sur le revenu de la LLC
Les propriétaires dune LLC sont imposés comme les partenaires dune société de personnes; cest-à-dire quils reçoivent une part distributive des bénéfices chaque année et paient des impôts sur cette part dans leurs déclarations de revenus personnelles (ce concept de transmission décrit ci-dessus).
Par exemple , si le revenu net de la LLC est de 120 000 $, les membres se répartissent le revenu entre eux en fonction de leur accord dexploitation. Deux propriétaires à parts égales dans lentreprise paieraient chacun un impôt sur 60 000 $ de revenu net.
Le propriétaire dune LLC à membre unique déclare limpôt sur le revenu dentreprise à lannexe C de sa déclaration de revenus personnelle. Les membres dune LLC à membres multiples reçoivent une annexe K-1 indiquant leur part du revenu dentreprise. , et ils déclarent ce revenu dans leur déclaration de revenus personnelle.
Cinquième différence – Taxes sur le travail indépendant
Les propriétaires de SARL sont considérés comme des travailleurs indépendants et ils doivent payer des impôts sur le travail indépendant (taxe de sécurité sociale et dassurance-maladie) sur leur part des bénéfices de la LLC chaque année.
Les actionnaires dentreprise ne sont pas eux-mêmes manœuvré pour ne pas avoir à payer cette taxe. Les propriétaires dentreprise qui travaillent également en tant quemployés perçoivent la sécurité sociale et lassurance-maladie sur leur chèque de paie.
| Société à responsabilité limitée contre société | |
|---|---|
| Société à responsabilité limitée (LLC) | Corporation |
| A une responsabilité limitée | A une responsabilité limitée |
| Formé par lÉtat déposant des statuts dorganisation | Formé par lÉtat déposant des statuts constitutifs |
| Les propriétaires sont appelés membres | Les propriétaires sont appelés actionnaires |
| LLC ne paie pas dimpôt sur le revenu | La société paie des impôts sur le revenu |
| Les membres paient les impôts de la LLC sur leur déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040 ou 1040-SR) | Les actionnaires paient des impôts sur les dividendes reçus |
| Les membres paient des impôts sur le travail indépendant | Les actionnaires ne « t payer des impôts sur le travail indépendant |
Une troisième possibilité – Une LLC imposée en tant que société
Vous voudrez peut-être envisager de créer une LLC, puis dopter pour limposition de la LLC en tant que société ou société S. La société S nest pas formée séparément; cest un statut fiscal. Il combine la simplicité de la LLC avec les avantages fiscaux dune société. Vous devez dabord créer la LLC de la manière habituelle, puis faire le choix.
Votre LLC peut choisir dêtre classée en tant que société en remplissant un formulaire de choix, le formulaire 8832, et en le déposant auprès de lIRS. Si votre LLC souhaite être classée en tant que société S, remplissez le formulaire 2553.
Faire imposer votre LLC en tant que société ou société S ne change pas la façon dont votre LLC fait des affaires ou comment la société est organisée en tant quentité juridique; cela change simplement la façon dont les impôts sont payés.
Il y a des règlements et des restrictions sur le dépôt de ce choix, et il doit être complété dans un délai précis, alors demandez laide de votre avocat pour vous assurer que cest fait correctement.
Qui peut maider à prendre cette décision?
Vous ne savez toujours pas sil faut démarrer une LLC ou une société? Cest une décision complexe que vous ne devriez pas prendre rapidement. Comme indiqué ci-dessus, les conséquences fiscales peuvent être un facteur déterminant. Et chaque situation commerciale est unique. Avant de prendre une décision, parlez à deux personnes:
1. Un avocat qui a de lexpérience à la fois avec les LLC et les sociétés Un bon avocat considérera les LLC en plus des sociétés traditionnelles.
2. Un CPA qui comprend les différences fiscales entre les SARL et les sociétés.
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