FATCA-raportointivaatimukset (uusi 2020)

Katso video napsauttamalla tätä.

FATCA-raportointi & IRS

FATCA-raportointi: FATCA on ulkomaisten tilien verolain noudattamista koskeva laki. Se vaatii Yhdysvaltojen henkilöitä ilmoittamaan tietyt ulkomaiset rahoitusvarat IRS: lle lomakkeella 8938 Yhdysvaltain veroilmoituksensa kanssa. FATCA-lomake 8938 -ilmoituslomake erääntyy samalla kun veroilmoitus on jätettävä. Jos veronmaksaja pyytää jatkoa veroilmoitusten jättämiselle, jatkuu myös FATCA-raportointi 8938-lomakkeella. IRS jatkaa aggressiivista FATCA-raportoinnin täytäntöönpanoa. Yli 110 maata tekee FATCA-sopimuksia ja 300 000 (ulkomaiset rahoituslaitokset (FFI)), FATCA: n raportointi on täällä.

Ulkomaisen tilin verolainsäädännön perusteet

FATCA raportointilomake 8938 otettiin käyttöön Yhdysvaltojen veroilmoituksessa vuonna 2011.

Toisin kuin FBAR, joka on ollut olemassa lähes 50 vuotta, FATCA on suhteellisen uusi.

Ulkomaan tilivero Compliance Act otettiin käyttöön osana HIRE-lakia.

IRS: n mukaan:

”HIRE-laki edellyttää yleensä, että ulkomaiset rahoituslaitokset ja tietyt muut ulkomaiset finanssialan ulkopuoliset yhteisöt raportoivat yhdysvaltalaisten tiliensa haltijoiden ulkomaisista varoista tai niistä pidätetään pidätettäviä maksuja. HIRE-lakiin sisältyi myös laki, jossa Yhdysvaltoja vaaditaan ilmoittamaan arvonsa mukaan ulkomaiset rahoitustilit ja ulkomaiset varat. ”

FATCA-raportoinnin tarkoituksena on vähentää offshore-veronkiertoa ja verovelvollisuutta uade ihmisiä yrittämästä piilottaa rahaa offshore-tilillä ulkomaille. Säännöt vaativat Yhdysvaltojen henkilöitä ilmoittamaan ulkomaiset rahoitustilit ja ulkomaiset varat.

FATCA: sta on tullut ankara todellisuus miljoonille ihmisille. FATCA-raportointi vaikuttaa miljooniin yhdysvaltalaisiin tilinhaltijoihin, joiden on nyt ilmoitettava ulkomaiset varat IRS: lle vuosittain lomakkeella 8938.

10 tärkeää FATCA-raportointitietoa

FATCA-raportointi on monimutkainen lakialue.

Yritimme yksinkertaistaa Yhdysvaltojen henkilöihin vaikuttavia avainkomponentteja ”yksilöllisellä” arkistointivaatimuksella

Määräaika ilmoitettavaksi

FATCA: n raportointiaika on sama päivä, jolloin henkilön veroilmoitukset on toimitettava, mukaan lukien laajennukset.

Toisin sanoen, jos arkistoijat saavat laajennuksen veroilmoitustensa jättämiseen, Lomakkeen 8938 FATCA-hakemusvaatimukset jatkuvat.

Maailmanlaajuiset tulot

Yhdysvallat on vain harvoissa maissa maapallolla verotettavia ihmisiä heidän maailmanlaajuisista tuloistaan.

Mitä se tarkoittaa?

Se tarkoittaa, että riippumatta siitä, asutko Yhdysvalloissa vai ulkomailla, sinun on ilmoitettava kaikki Yhdysvaltain tulosi sekä ulkomainen lähde tulot Yhdysvaltain veroilmoituksestasi.

Sillä ei myöskään ole merkitystä, onko ansaitsemasi tulot verovapaita ulkomailla (PPF tai monissa maissa ansaitut passiiviset tulot) vai onko ulkomainen maa oli jo verotettu (vaikka ulkomaista verohyvitystä tai ulkomaisten ansaittujen tulojen poissulkemista saatetaan soveltaa, katso alla).

Vaikka saatat saada hyvityksen tai vapautuksen maksamistasi veroista tai ansioistasi ansaittu ulkomailla – sinun on edelleen ilmoitettava tulot Yhdysvaltojen veroilmoituksessasi.

Lisäksi on huomattava, että ansaitsemasi ulkomaiset passiiviset tulot on myös yksilöitävä FATCA-lomakkeessa 8938 (kynnysarvot vaihtelevat Yhdysvaltain asuinpaikan aseman ja / tai siviilisäädyn ja arkistointitilan mukaan).

Sinulla on oltava kiinnostusta tiliin

Toinen vastaava muoto on nimeltään FBAR (raportti ulkomaisen pankin ja rahoitustilin lomake).

Se on lomake, joka on jätettävä jokaiselle yhdysvaltalaiselle henkilölle, jolla on omistusta, yhteisomistusta, tai allekirjoitusvaltuus ulkomaiselle tilille tai tiliryhmälle, jolla oli yhteensä yli 10 000 dollaria minkä tahansa vuodenpäivänä.

FATCA-lomakkeella 8938 (tiettyjen veronmaksajien on vaadittava) henkilöllä on oltava kiinnostus tiliin.

Jos sinulla on vain tilin allekirjoitusvaltuudet, sinun ei todennäköisesti tarvitse toimittaa lomaketta.

Lisäksi, jos nimesi on päällä tili, mutta sinulla ei ole kiinnostusta tiliin – sinun on keskusteltava kokeneen kansainvälisen veroasianajajan kanssa ennen lomakkeen täyttämistä.

Tiedostokynnykset vaihtelevat

FBAR: n kanssa , 10 000 dollarin kynnysvaatimus ei vaihtele.

Toisin sanoen riippumatta siitä, oletko naimisissa, naimisissa tai asutko Yhdysvaltojen ulkopuolella – 10 000 dollarin kynnys on edelleen sama.

FATCA-lomake 8938 on erilainen. Sinun ei tarvitse olla vain kiinnostunut tilistä, mutta kynnysvaatimukset vaihtelevat – riippuen siitä, asutko Yhdysvalloissa vai ulkomaassa ja oletko naimisissa vai naimaton.

Esimerkiksi, jos olet yksin tai naimisissa ja jätät erillisen ilmoituksen ja asut Yhdysvalloissa, vähimmäisvaatimus on 50 000 dollaria vuoden viimeisenä päivänä tai 75 000 dollaria minkä tahansa vuoden päivänä (jos alle 50 000 dollaria vuoden viimeisenä päivänä). Päinvastoin, kun naimisissa olevat henkilöt, jotka tekevät naimisiin yhdessä ja asuvat ulkomailla, voi olla vähintään 400 000 dollarin kynnysvaatimus.

Kaikkia varoja ei raportoida

Toisin kuin FBAR, joka keskittyy pääasiassa kohteisiin kuten vakuutussopimukset, FATCA-lomake 8938 on kattavampi. Se edellyttää raportointia tiettyjen omaisuuserien, kuten osuuden yrityksestä tai ulkomaisesta yhtiöstä, omistuksesta.

Ulkomaisen yrityksen, kumppanuuden tai yrityksen omistustaso on tärkeä – koska et halua kopioi tiedosto lomake 8938 ja muut lomakkeet (kuten 8938 ja 5471 tai 8621).

Ulkomaiset kiinteistöt voivat hankaloitua

Jos henkilö omistaa ulkomaista kiinteistöä, riippumatta siitä, onko hän Ilmoita kiinteistö määräytyy yleensä sen perusteella, ansaitseeko se ulkomaisia tuloja ja / vai suorittaako henkilö korko- tai veromaksuja, jotka haluaisi vähentää Yhdysvaltain veroilmoituksessaan.

Ulkomainen kiinteistö on ei ilmoiteta suoraan FATCA-lomakkeella 8938.

Jos henkilöllä on omistusosuus ulkomaisessa yrityksessä tai kiinteistöomistuksessa olevassa yrityksessä, ulkomaisen yrityksen tai yrityksen omistusosuus on FATCA: n raportoima – mutta kiinteistöjä ei ole erikseen yksilöity erikseen 8938.

Tulot on ilmoitettava samoin

Lomakkeella 8938 on useita osia, mutta johdantokappaleessa veronmaksajaa pyydetään tunnistamaan, tuottavatko 8938 (tai 8938 jatkolomakkeessa) luetellut tilit tai varat tuloja.

Jos näin tapahtuu, henkilön on määritettävä, ovatko tulot myyntivoittoja, korkotuloja, osinkotuloja vai minkä tahansa muun tyyppisiä tuloja ja kuinka paljon näiltä tileiltä on ansaittu.

(Nämä tiedot sisällytetään myös muihin lomakkeisiin, kuten hänen Aikataulu B, Aikataulu D, Aikataulu E tai muu veroaikataulu)

Lomake 3520 & 3520-A

Kun henkilö saa ulkomaisen lahjan tai ulkomaisen luottamusjaon, häntä voidaan joutua ilmoittamaan siitä lomakkeella 3520/3520-A

Lomake 8938 saattaa olla päällekkäinen.

Foreign Corporation & Kumppanuudet (5471 & 8865)

Säännöt ovat hieman erilaiset nämä kaksi muotoa, mutta olennaisesti samat (5471 on paljon m malmi on yleistä yhdysvaltalaisille sijoittajille).

Molemmat lomakkeet edellyttävät kattavia julkistamisvaatimuksia, mukaan lukien taseet, velat, varat jne.

Lisäksi lomakkeet on jätettävä vuosittain, vaikka henkilön ei tarvitse muutoin jättää veroilmoitusta.

FATCA & PFIC-raportointi

Yksi kaikkein pahimmasta rahoitustyypistä varat / sijoitukset (Yhdysvaltain hallituksen näkökulmasta) on surullisen PFIC.

PFIC on passiivinen ulkomainen sijoitusyhtiö.

Syy, jonka vuoksi Yhdysvallat rankaisi tämäntyyppisiä sijoituksia, johtuu siitä, että se ei voi valvoa sijoituksen ja / tai tuottamiensa tulojen kasvua. Toisin sanoen, jos yhdysvaltalainen henkilö sijoittaa ulkomaille ulkomaisiin sijoitusrahastoihin tai ulkomaisiin holdingyhtiöihin – varat kasvavat ja tuottavat tuloja IRS: n ja Yhdysvaltojen hallituksen tulosääntöjen ja -säännösten ulkopuolella.

Tämän seurauksena IRS edellyttää vuosittaista julkistamista kenellekään, jolla on edes murto-osuus PFIC: stä (ellet noudata erittäin tiukkoja poissulkevia sääntöjä).