CVP-analyysiopas

Mikä on CVP-analyysi?

Kustannus-volyymivoittoanalyysi (CVP-analyysi) myös yleisesti kutsutaan kannattavuusanalyysiksi, on tapa, jolla yritykset voivat selvittää, kuinka kustannusten muutokset (sekä muuttuvan että kiinteän kiinteän ja muuttuvan kustannuksen kustannukset) voidaan luokitella monin tavoin sen luonteen mukaan. Yksi suosituimmista menetelmistä on luokittelu mukaan) ja myyntimäärä vaikuttavat yrityksen tulokseen. Näiden tietojen avulla yritykset voivat ymmärtää paremmin yleistä suorituskykyä tarkastelemalla, kuinka monta yksikköä on myytävä, jotta tulos olisi tasainen tai saavutettaisiin tietty tuloraja tai turvamarginaali.

Saat lisätietoja käynnistämällä taloudellisen mallinnuksen kurssimme!

CVP-analyysin komponentit

CVP-analyysiä on useita eri komponentteja . Nämä komponentit sisältävät erilaisia laskelmia ja suhteita, jotka on jaoteltu tarkemmin tässä oppaassa.

CVP-analyysin pääkomponentit ovat:

1. CM-suhde ja muuttuja suhde
2. Kannattavuusraja (yksikköinä tai dollareina)
3. Turvallisuusmarginaali
4. Nettotulojen muutokset
5. Käyttövivun aste

Jotta CVP-analyysi voidaan toteuttaa oikein, meidän on ensin tarkasteltava tuloslaskelman maksumarginaalin muotoa.

CVP-analyysin määritys

Säännöllinen tuloslaskelma seuraa tulojen järjestystä vähennettynä myytyjen tuotteiden kustannuksella ja antaa bruttokatteen, kun taas tuotot miinus kulut johtavat nettotuloihin. Vakuutusmaksumarginaalin tuloslaskelma noudattaa samanlaista käsitettä, mutta käyttää erilaista muotoa erottamalla kiinteät ja muuttuvat kustannukset Kiinteät ja muuttuvat kustannukset Kustannukset voidaan luokitella monella tavalla luonteestaan riippuen. Yksi suosituimmista menetelmistä on luokittelu.

Myyntimarginaali on tuotteen myyntihinta vähennettynä tuotteen valmistamiseen liittyvillä muuttuvilla kustannuksilla. Arvo voidaan antaa dollareina tai yksikköä kohti.

Osuusmarginaalin (CM) tuloslaskelmaesimerkki:

Harkitse seuraavaa esimerkkiä laskeaksesi edellä mainitut viisi tärkeää komponenttia.

XYZ-yhtiöllä on seuraava maksumarginaalin tuloslaskelma:

# 1 CM-suhde ja muuttuvien kulujen suhde

CM-suhteet ja muuttuvien kulujen suhdeluvut ovat yrityksiä yleensä haluat saada käsityksen siitä, kuinka merkittävät muuttuvat kustannukset ovat.

CM-suhde = Panosmarginaali / Myynti

Muuttuvien kulujen suhde = Muuttujien kokonaiskustannukset / myynti

Korkea CM-suhde ja alhainen muuttuvien kulujen suhde osoittavat muuttuvien kustannusten matalan tason.

# 2 Kannattavuusraja

Kannattavuusraja (BEP) yksikköinä on niiden tuotteiden lukumäärä, jotka yrityksen on myytävä kattamaan kaikki tuotantokustannukset. Vastaavasti kannattavuusraja dollareina on myynnin määrä, jonka yrityksen on tuotettava kattamaan kaikki tuotantokustannukset (muuttuvat ja kiinteät kustannukset).

Kannattavuusrajan (BEP) kaava on:

BEP = Kiinteät kokonaiskustannukset / CM yksikköä kohden

BEP yksiköinä olisi 240 000/15 = 16 000 yksikköä. Siksi, jos yritys myy 16 000 yksikköä, voitto on nolla ja yritys ”tasaantuu” ja kattaa vain tuotantokustannuksensa.

# 3 Muutokset nettotuloissa (mitä-jos-analyysi)

On melko yleistä, että yritykset haluavat arvioida, kuinka niiden nettotulot muuttuvat myyntikäyttäytymisen muuttuessa. Esimerkiksi yritykset voivat käyttää myynnin suorituskykytavoitteita tai nettotulotavoitteita määrittääkseen vaikutuksensa toisiinsa.

Tässä esimerkissä, jos johto haluaa ansaita vähintään 100 000 dollarin voiton, kuinka monta yksikköä yrityksen on myytävä?

Voimme soveltaa alla olevaa sopivaa mitä jos -kaavaa:

Yksikkömäärä = (Kiinteät kustannukset + tavoitevoitto) / CM-suhde

Siksi yrityksen on myytävä vähintään 22 666 yksikköä ansaitakseen vähintään 100 000 dollarin nettotulon.

Saat lisätietoja käynnistämällä taloudellisen mallinnuksen kurssimme!

# 4 Turvallisuusmarginaali

Lisäksi yritykset saattavat haluta laskea myös turvamarginaalin. Tätä kutsutaan yleisesti yrityksenä ”wiggle room” ja näyttää kuinka paljon myynti voi pudota ja silti silti olla tasainen.

Turvamarginaalin kaava on:

Turvallisuusmarginaali = Todellinen myynti – Break- tasainen myynti

Tämän esimerkin turvamarginaali on:

Todellinen myynti – kannattavuusmyynti = 1 200 000 – 16 000 dollaria * 60 dollaria = 240 000 dollaria

Tämä marginaali voi lasketaan myös prosenttiosuutena todellisesta myynnistä: 240 000/1 200 000 = 20%.

Siksi myynti voi laskea 240 000 dollaria eli 20%, eikä yritys vieläkään menetä rahaa.

# 5 Toimintavivun aste (DOL)

Lopuksi käyttövivun aste (DOL) voidaan laskea seuraavalla kaavalla:

DOL = CM / Nettotulot

Tässä esimerkissä DOL on siis 300 000 dollaria / 60 000 = 5.

DOL-luku on tärkeä luku, koska se kertoo yrityksille, kuinka nettotuotot muuttuvat suhteessa myyntilukujen muutoksiin. Numero 5 tarkoittaa tarkemmin, että 1 prosentin muutos myynnissä aiheuttaa suurennetun 5 prosentin muutoksen nettotuloissa.

Monet saattavat ajatella, että mitä korkeampi DOL, sitä parempi yrityksille. Kuitenkin, mitä suurempi luku, sitä suurempi riski, koska korkeampi DOL tarkoittaa myös sitä, että 1%: n myynnin lasku aiheuttaa suurennetun, suuremman nettotulon laskun, mikä lopulta heikentää sen kannattavuutta.

CVP -analyysi ja päätöksenteko

Yhdistämällä kaikki kappaleet ja suorittamalla CVP-analyysin yritykset voivat sitten tehdä päätöksen investoinnista tiettyihin tekniikoihin, jotka muuttavat niiden kustannusrakennetta, ja määrittää vaikutukset myyntiin ja kannattavuuteen paljon nopeammin. .

Oletetaan esimerkiksi, että edellisen esimerkin XYZ Company harkitsi sijoittamista uusiin laitteisiin, jotka kasvattavat muuttuvia kustannuksia 3 dollaria yksikköä kohti, mutta voisivat vähentää kiinteitä kustannuksia 30 000 dollaria. Tässä päätöksenteon skenaariossa yritykset voivat helposti käyttää CVP-analyysin lukuja parhaan vastauksen määrittämiseen.

Näissä tilanteissa vaikeinta on selvittää, miten nämä muutokset vaikuttavat myyntimalleihin – pysyykö myynti suhteellisen samanlaiset, menevätkö ne ylös vai menevätkö alas? Kun myyntiennusteista tulee jonkin verran kohtuullisia, siitä tulee vain numeroiden murskaus ja yrityksen kannattavuuden optimointi.

Lataa ilmainen malli

Kirjoita nimesi ja sähköpostiosoitteesi alla olevaan lomakkeeseen ja lataa ilmainen malli nyt!

Lisäresurssit

CFI tarjoaa sertifioidun pankkitoiminnan & Luottoanalyytikko (CBCA) ™ CBCA® -sertifikaatti Sertifioitu pankkitoiminta & Luottoanalyytikko (CBCA) ®-akkreditointi on maailmanlaajuinen standardi luottoanalyytikoille, joka kattaa rahoituksen , kirjanpito, luottoanalyysi, kassavirta-analyysi, kovenanttimallinnus, lainojen takaisinmaksut ja paljon muuta. sertifiointiohjelma niille, jotka haluavat viedä uransa seuraavalle tasolle. Jatka oppimista ja tietopohjan kehittämistä tutustumalla alla oleviin asiaankuuluviin lisäresursseihin:

• Muuttujat vs kiinteät kustannukset Kiinteät ja muuttuvat kustannukset voidaan luokitella monella tavalla sen luonteesta riippuen. Yksi suosituimmista menetelmistä on luokittelu
• Tilinpäätöksen analyysi Tilinpäätöksen analyysi Kuinka tehdä tilinpäätöksen analyysi. Tämä opas opettaa sinua suorittamaan tuloslaskelman analyysin.
• FP & UraopasTyöt Selaa tehtäväselityksiä: vaatimukset ja taidot sijoituspankkitoiminnassa , pääomatutkimus, valtiovarainministeriö, FP & A, yritysrahoitus, kirjanpito ja muut rahoitusalat. Nämä virkanimitykset on koottu ottamalla yleisimmät luettelot taidoista, vaatimuksista, koulutuksesta, kokemuksista ja muista.
• FP & HaastattelukysymyksetFP & HaastattelukysymyksetFP & Haastattelukysymykset ja vastaukset. Tämä luettelo sisältää yleisimmät haastattelukysymykset, joita käytetään palkkaamaan rahoitussuunnittelun ja -analyysin (FP & A) tehtäviin, kuten analyytikko- ja esimiestehtäviin. Laajan tutkimuksen ja yritysten ammattilaisten antaman palautteen perusteella tässä luettelossa on todennäköisimpiä haastattelukysymyksiä