Requisitos de informes FATCA (nuevo 2020)
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Informes FATCA & el IRS
Informes FATCA: FATCA es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras. Requiere que las personas estadounidenses reporten activos financieros extranjeros específicos al IRS en el Formulario 8938 con su declaración de impuestos estadounidense. El formulario de presentación de informes FATCA Form 8938 se debe presentar al mismo tiempo que se debe presentar la declaración de impuestos. Si un Contribuyente solicita una extensión para la presentación de su declaración de impuestos, el informe FATCA en el formulario 8938 también se extiende. El IRS continúa aplicando enérgicamente los informes FATCA. Con más de 110 países que celebran acuerdos FATCA y 300.000 (instituciones financieras extranjeras (FFI) a bordo, los informes FATCA están aquí para quedarse.
Conceptos básicos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras
La FATCA El formulario de presentación de informes 8938 se introdujo en la declaración de impuestos de EE. UU. en 2011.
A diferencia del FBAR, que existe desde hace casi 50 años, FATCA es relativamente nuevo.
El impuesto a las cuentas extranjeras La Ley de Cumplimiento se introdujo como parte de la Ley HIRE.
Según lo dispuesto por el IRS:
«La ley HIRE generalmente requiere que Las instituciones financieras extranjeras y algunas otras entidades extranjeras no financieras informan sobre los activos extranjeros en poder de sus titulares de cuentas en los EE. UU. o están sujetas a la retención de pagos retenidos. La Ley HIRE también contenía legislación que requería que las personas estadounidenses informaran, según el valor, sus cuentas financieras y activos extranjeros ”.
El propósito de FATCA Reporting es reducir la evasión y disolución fiscal en el extranjero. Evite que la gente intente ocultar dinero en el extranjero en cuentas en el extranjero. Las reglas requieren que los estadounidenses revelen cuentas financieras y activos extranjeros.
FATCA se ha convertido en una dura realidad para millones de personas. Los informes de FATCA afectan a millones de titulares de cuentas de EE. UU., Quienes ahora deben informar sobre activos extranjeros al IRS cada año en el Formulario 8938.
10 hechos importantes de informes de FATCA
La presentación de informes FATCA es un área compleja de la ley.
Intentamos simplificar los componentes clave que afectan a la persona estadounidense con un requisito de presentación «individual»
Fecha límite para divulgar
La fecha límite de presentación de informes FATCA es el mismo día en que se deben presentar las declaraciones de impuestos de una persona, incluidas las extensiones.
En otras palabras, si un contribuyente recibe una extensión para presentar sus declaraciones de impuestos, los requisitos de presentación de FATCA para el Formulario 8938 también se amplían.
Ingresos mundiales
Estados Unidos es uno de los pocos países del planeta que grava a las personas sobre sus ingresos mundiales.
¿Qué significa eso?
Significa que, ya sea que resida o no en los Estados Unidos o en un país extranjero, debe informar todos sus ingresos estadounidenses, así como fuente extranjera ingresos en su declaración de impuestos de EE. UU.
Tampoco importa si los ingresos que obtiene están exentos de impuestos en un país extranjero (PPF o ingresos pasivos obtenidos en muchos países), o si los ingresos que obtiene en un país extranjero ya estaba sujeto a impuestos (aunque es posible que se aplique un crédito fiscal extranjero o una exclusión de ingresos del trabajo extranjero, consulte a continuación).
Si bien es posible que pueda obtener un crédito o una exención por los impuestos que pagó, o los ingresos que obtenido en un país extranjero: aún debe informar los ingresos en su declaración de impuestos de los EE. UU.
Además, debe tenerse en cuenta que los ingresos pasivos extranjeros que obtuvo también deben identificarse en el formulario FATCA 8938 (los umbrales varían según su estado de residencia en los EE. UU. Y / o su estado civil y civil).
Debe tener interés en la cuenta
Otro formulario similar se llama FBAR (Informe de banco extranjero y formulario de cuenta financiera).
Es un formulario que debe ser presentado por cualquier persona estadounidense que tenga propiedad, copropiedad, o autoridad de firma sobre una cuenta extranjera o un grupo de cuentas que en total tenían más de $ 10,000 en cualquier día del año.
Con el Formulario FATCA 8938 (requerido para ser presentado por ciertos contribuyentes), la persona debe tener un interés en la cuenta.
Por lo tanto, si simplemente tiene autoridad para firmar una cuenta, es probable que no necesite presentar el formulario.
Además, si su nombre está en la cuenta, pero no tiene ningún interés en la cuenta; eso es algo que debe discutir con un abogado fiscal internacional con experiencia antes de completar el formulario.
Los umbrales de presentación varían
Con el FBAR , el requisito del umbral de $ 10,000 no varía.
En otras palabras, ya sea que sea soltero, casado que presente una declaración conjunta o resida fuera de los Estados Unidos, el límite de $ 10,000 sigue siendo el mismo.
El formulario FATCA 8938 es diferente. No solo debe tener un interés en la cuenta, sino que los requisitos de umbral varían, dependiendo de si reside en los Estados Unidos o en un país extranjero, y si está casado o soltero.
Por ejemplo, si es soltero o casado que presenta una declaración por separado y reside en los Estados Unidos, el requisito de umbral mínimo es $ 50,000 el último día del año o $ 75,000 cualquier día del año (si tiene menos de $ 50,000 el último día del año). En marcado contraste, una persona casada que presenta una declaración conjunta y que reside en el extranjero puede tener un requisito de umbral mínimo de $ 400,000.
No se informan todos los activos
A diferencia del FBAR, que se centra principalmente en artículos como cuentas y pólizas de seguro, el formulario FATCA 8938 es más completo. Requiere reportar la propiedad de ciertos activos, como un interés en una empresa o corporación extranjera.
El nivel de propiedad de la empresa, sociedad o corporación extranjera es importante, porque usted no quiere presente por duplicado el formulario 8938 y otros formularios (como 8938 y 5471 o 8621).
Los bienes raíces extranjeros pueden complicarse
Si una persona es propietaria de bienes raíces en el extranjero, ya sea que reportar que la propiedad inmobiliaria generalmente se determinará en función de si genera ingresos en el extranjero y / o si la persona está haciendo pagos de intereses o impuestos que le gustaría deducir en su declaración de impuestos de EE. UU.
Las propiedades inmobiliarias extranjeras son no se informa directamente en un Formulario FATCA 8938.
Si una persona posee un interés en una corporación o negocio extranjero que posee bienes raíces, el interés de propiedad en el negocio o corporación extranjera está sujeto a los informes FATCA, pero el los bienes raíces no se identifican por separado por sí mismos 8938.
Debe declarar los ingresos también
Un formulario 8938 tiene varias partes, pero la parte introductoria le pide al contribuyente que identifique si las cuentas o activos enumerados en el 8938 (o formulario de continuación 8938) generan algún ingreso.
Si es así, se requiere que la persona identifique si los ingresos son ganancias de capital, ingresos por intereses, ingresos por dividendos o cualquier otro tipo de ingreso y cuánto se ganó de esas cuentas.
(Esta información también se incluirá en otros formularios, como su Anexo B, Anexo D, Anexo E u otro programa de impuestos)
Formulario 3520 & 3520-A
Cuando una persona recibe un obsequio extranjero o una distribución de fideicomiso extranjera, es posible que deba informarlo en un formulario 3520/3520-A
Puede haber una superposición con el formulario 8938.
Sociedad extranjera & Asociaciones (5471 & 8865)
Las reglas son algo diferentes para estas dos formas, pero esencialmente lo mismo (siendo el 5471 mucho m es un lugar común para los inversores de EE. UU.).
Ambos formularios requieren requisitos de divulgación completos, que incluyen estados de cuenta, pasivos, activos, etc.
Además, los formularios deben presentarse anualmente, incluso si una persona no tiene que presentar una declaración de impuestos.
FATCA & PFIC Reporting
Uno de los tipos de informes financieros más vilipendiados activos / inversiones (desde la perspectiva del gobierno de EE. UU.) es la infame PFIC.
Una PFIC es una empresa de inversión extranjera pasiva.
La razón por la que Estados Unidos penalizó este tipo de inversión es porque no puede supervisar el crecimiento de la inversión y / o los ingresos que genera. En otras palabras, si una persona estadounidense invierte en el extranjero en un fondo mutuo extranjero o una compañía tenedora extranjera, los activos aumentan y generan ingresos fuera del IRS y las reglas y regulaciones de ingresos del gobierno de los Estados Unidos.
Como resultado, el IRS requiere la divulgación anual de cualquier persona con un interés mínimo en una PFIC (a menos que cumpla con reglas de exclusión muy estrictas).