LLC o corporación: ¿cuál debo seleccionar para mi negocio?
A todos les encanta dar consejos a los propietarios de nuevos negocios. Un consejo común es el siguiente: «No» no forme una LLC. Forme una corporación. «O» Las corporaciones son demasiado complejas. Simplemente forme una LLC. «¿Confundido? Vamos a resolver las diferencias entre una LLC y una corporación para que pueda decidir qué tipo de negocio es mejor para su negocio.
Este artículo le brinda información sobre las diferencias y similitudes entre las formas comerciales de LLC y corporaciones.
¿Por qué una LLC NO es una corporación?
No existe una «corporación de responsabilidad limitada». Una LLC es una compañía de responsabilidad limitada. No es una corporación y usted no incorpora una empresa como LLC. Ambos se registran en un estado, pero una LLC no «t» incorpora «.
Corporaciones, LLC y responsabilidad limitada
Tanto las corporaciones como las LLC limitan la responsabilidad de los inversionistas (propietarios y accionistas) de deudas del negocio y contra juicios contra el negocio. El concepto de responsabilidad limitada generalmente se expresa al afirmar que la responsabilidad se limita al alcance de la inversión de la persona.
Ambos tipos de negocios deben trabajar para mantener sus operaciones separadas de la actividad de los propietarios para mantener su protección de responsabilidad. Esto se denomina «velo corporativo», lo que significa que existe una separación entre la responsabilidad de la empresa y la responsabilidad de los propietarios. Si un tribunal determina que las operaciones no son independientes , los propietarios o accionistas pueden ser personalmente responsables de las acciones o deudas de la empresa.
Primera diferencia: cómo se forma la empresa
Negocio Las organizaciones (sin incluir los propietarios únicos) deben registrarse como un tipo de negocio específico en el estado donde operan. Todos los estados reconocen las empresas constituidas como corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada (LLC) o sociedades, o variaciones de estos formularios.
Formar una LLC. Una LLC está formada por uno o más e empresarios, como propietarios. Los propietarios, llamados «miembros», archivan los artículos de organización con un estado. Luego, elaboraron un contrato llamado Acuerdo Operativo para usar en la gestión de las actividades diarias y decidir el porcentaje de propiedad de cada miembro.
Formar una corporación . Una corporación se forma (incorpora) mediante la presentación de documentos de organización corporativa (Artículos de Incorporación o similares) en el estado donde se encuentra la corporación. La corporación también crea una Junta Directiva para supervisar los negocios corporativos y la junta acuerda los estatutos (operación documentos).
Segunda diferencia – Propiedad comercial
Las LLC y las corporaciones tienen propietarios, pero la forma de propiedad es diferente.
Los miembros de LLC tienen un interés de capital (propiedad) en los activos de la empresa porque han realizado una inversión para unirse a la empresa.
Los propietarios corporativos son accionistas o accionistas que tienen acciones en el negocio.
Cómo se le paga (y se le pagan impuestos) según un propietario de una LLC o una corporación podría ser un factor importante para determinar qué forma de negocio elige.
Tercera diferencia: ganancias y pérdidas
Las ganancias y pérdidas de una LLC y una corporación se manejan de manera diferente. Las ganancias y pérdidas de las LLC se transfieren a los propietarios individuales, mientras que las ganancias y pérdidas corporativas las mantiene la corporación.
Las LLC como negocios de transferencia. Las sociedades de responsabilidad limitada, como las sociedades y las empresas unipersonales, son entidades de transferencia. Los negocios de transferencia son aquellos en los que las ganancias y pérdidas del negocio se transfieren a los propietarios o accionistas. Los propietarios pagan su parte de las ganancias de la empresa en su declaración de impuestos personal (Formulario 1040 o 1040-SR).
Las corporaciones como entidades comerciales separadas. Las corporaciones están separadas de la propietarios. La corporación paga impuestos sobre la renta sobre sus ganancias o pérdidas, no por los propietarios directamente. Algunas de las ganancias de la corporación pueden pagarse a los propietarios en dividendos, pero esto no es directo. Algunas ganancias pueden ser retenidas por la corporación .
Cuarta diferencia: impuestos sobre la renta de las LLC y corporaciones
Las corporaciones y las LLC pagan impuestos sobre la renta de manera diferente. Ambas entidades pagan impuestos sobre sus ganancias del año, llamado Ingresos netos para una LLC y ganancias netas para una corporación.
Impuestos sobre la renta de las empresas
Las corporaciones pagan impuestos a la tasa de impuestos corporativos, actualmente del 21%.
Los accionistas de corporaciones pagan impuestos sobre los dividendos cuando los reciben.
A veces se dice que las corporaciones tienen doble imposición porque la corporación paga impuestos sobre sus ganancias netas y los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos de esos ganancias netas.
Impuestos sobre la renta de LLC
Los propietarios de una LLC pagan impuestos como socios en una sociedad; es decir, reciben una parte distributiva de las ganancias cada año y pagan impuestos sobre esa parte en sus declaraciones de impuestos personales (ese concepto de transferencia que se discutió anteriormente).
Por ejemplo , si el ingreso neto de la LLC es de $ 120,000, los miembros dividirán el ingreso entre ellos según su acuerdo operativo. Dos propietarios con partes iguales en el negocio pagarían cada uno impuestos sobre la renta sobre $ 60,000 de ingreso neto.
El propietario de una LLC de un solo miembro declara el impuesto sobre la renta comercial en el Anexo C de su declaración de impuestos personal. Los miembros de una LLC de varios miembros reciben un Anexo K-1 que muestra su participación en los ingresos comerciales , y reportan estos ingresos en su declaración de impuestos personal.
Quinta diferencia – Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Los propietarios de LLC se consideran trabajadores por cuenta propia y deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (seguro social y Medicare) sobre su parte de las ganancias de la LLC cada año.
Los accionistas corporativos no son autónomos ha trabajado para que no tengan que pagar este impuesto. A los propietarios corporativos que también trabajan como empleados se les deducen los impuestos del Seguro Social y Medicare de sus cheques de pago.
| Sociedad de responsabilidad limitada frente a corporación | |
|---|---|
| Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) | Corporación |
| Tiene responsabilidad limitada | Tiene responsabilidad limitada |
| Formado por los artículos de organización estatales de presentación | Formado por los artículos de incorporación estatales de presentación |
| Los propietarios se denominan miembros | Los propietarios se denominan accionistas |
| LLC no paga impuestos sobre la renta | La corporación paga impuestos sobre la renta |
| Los miembros pagan impuestos de LLC sobre la declaración de impuestos personales (Formulario 1040 o 1040-SR) | Los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos recibidos |
| Los miembros pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia | Los accionistas no pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia |
Una tercera posibilidad – Una LLC gravada como una corporación
Es posible que desee considerar formar una LLC y luego optar por que la LLC se grabe como una corporación o corporación S. La corporación S no se forma por separado; es un estado fiscal. Combina la simplicidad de la LLC con los beneficios fiscales de una corporación. Primero debe formar la LLC de la forma habitual y luego hacer la elección.
Su LLC puede optar por ser clasificada como una corporación completando un formulario de elección, el Formulario 8832, y presentándolo ante el IRS. Si su LLC desea ser clasificada como una corporación S, presente el Formulario 2553.
Tener su LLC gravada como una corporación o corporación S no cambia la forma en que su LLC hace negocios o cómo la compañía está organizada como una entidad legal; simplemente cambia la forma en que se pagan los impuestos.
Existen algunas regulaciones y restricciones para presentar esta elección, y debe completarse dentro de un tiempo específico, así que obtenga ayuda de su abogado para asegurarse de que se haga correctamente.
¿Quién puede ayudarme a tomar esta decisión?
¿Aún no sabe si comenzar una LLC o una corporación? Es una decisión compleja y no debe tomarla rápidamente. Como se indicó anteriormente, las consecuencias fiscales pueden ser un factor decisivo. Y cada situación empresarial es única. Antes de tomar una decisión, hable con dos personas:
1. Un abogado que tenga experiencia tanto con LLC como con corporaciones. Un buen abogado considerará las LLC además de las corporaciones tradicionales.
2. Un CPA que comprende las diferencias fiscales entre las LLC y las corporaciones.
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