FATCA-rapporteringskrav (2020 nytt)
Klicka här för att titta på videon.
FATCA-rapportering & IRS
FATCA-rapportering: FATCA är lagen om efterlevnad av utländsk konto. Det kräver att amerikanska personer rapporterar specificerade utländska finansiella tillgångar till IRS på blankett 8938 med sin amerikanska skattedeklaration. Rapporteringsformuläret för FATCA-formulär 8938 förfaller samtidigt som skattedeklarationen ska betalas in. Om en skattebetalare begär en förlängning för sin skattedeklaration fortsätter FATCA-rapporteringen på 8938-formuläret också. IRS fortsätter sin aggressiva tillämpning av FATCA-rapportering. Med mer än 110 länder som ingår FATCA-avtal och 300 000 (utländska finansinstitut (FFI)) ombord, är FATCA-rapportering här för att stanna.
Utländska kontoskattens grundläggande lag
FATCA rapporteringsformulär 8938 infördes på den amerikanska skattedeklarationen 2011.
Till skillnad från FBAR, som har funnits i nästan 50 år, är FATCA relativt ny.
Skatten på utländska konton Compliance Act infördes som en del av HIRE Act.
Såsom anges av IRS:
”HIRE-lagen kräver i allmänhet att utländska finansinstitut och vissa andra icke-finansiella utländska enheter rapporterar om de utländska tillgångarna som innehas av deras amerikanska kontoinnehavare eller är föremål för innehav av innehav av utbetalningar. finansiella konton och utländska tillgångar. ”
Syftet med FATCA-rapporteringen är att minska skatteflykt till havs och diss. låt människor försöka dölja pengar offshore på utländska konton. Reglerna kräver att amerikanska personer ska avslöja utländska finansiella konton och utländska tillgångar.
FATCA har blivit en hård verklighet för miljontals människor. FATCA-rapportering påverkar miljontals amerikanska kontoinnehavare, som nu måste rapportera utländska tillgångar till IRS varje år på formulär 8938.
10 viktiga FATCA-rapporteringsfakta
FATCA-rapportering är ett komplext rättsområde.
Vi försökte förenkla de viktigaste komponenterna som påverkar amerikanska personer med ett ”individuellt” arkiveringskrav
Tidsfrist för att lämna ut
Tidsfristen för FATCA-rapportering är samma dag som en persons skattedeklarationer ska lämnas in, inklusive förlängningar.
Med andra ord, om en filers får en förlängning för att lämna in sina skattedeklarationer, FATCA-arkiveringskraven för blankett 8938 fortsätter också.
Världsomfattande inkomst
USA är ett av endast en handfull länder på planeten som beskattar individer på deras globala inkomst.
Vad betyder det?
Det betyder att du oavsett om du bor i USA eller i ett främmande land måste rapportera alla dina amerikanska inkomster samt utländsk källa inkomst på din amerikanska skattedeklaration.
Det spelar ingen roll om inkomst du tjänar är skattefri i ett främmande land (PPF eller passiv inkomst som tjänas i många länder), eller om den inkomst du tjänar i en ett annat land redan beskattades (även om en utländsk skattekredit eller utländsk intjänad inkomst kan gälla, se nedan).
Även om du kanske kan få en kredit eller undantag för de skatter du betalat eller inkomst du tjänat i ett främmande land – du måste fortfarande rapportera inkomsten på din amerikanska skattedeklaration.
Dessutom bör det noteras att de utländska passiva inkomsterna du tjänat också måste anges på FATCA-formuläret 8938 (tröskelvärdena varierar beroende på deras amerikanska uppehållsstatus och / eller äktenskapliga och ansökningsstatus).
Du måste ha ett intresse för kontot
En annan liknande form kallas en FBAR (rapport formuläret för utländska banker och finansiella konton).
Det är ett formulär som måste arkiveras av alla amerikanska personer som har ägande, gemensamt ägande, eller underskrivande myndighet över ett utländskt konto eller en grupp av konton som sammanlagt hade mer än 10 000 dollar varje dag på året.
Med FATCA-blankett 8938 (krävs att vissa skattebetalare måste lämna in) måste personen ha ett intresse i kontot.
Om du bara har signaturbehörighet över ett konto är det troligt att du kanske inte behöver lämna in formuläret.
Dessutom, om ditt namn är på kontot men du har inget intresse för kontot – det är något du bör diskutera med en erfaren internationell skatterådgivare innan du fyller i formuläret.
Registreringströsklar varierar
Med FBAR varierar tröskelvärdet på 10 000 dollar inte.
Med andra ord, oavsett om du är ensamstående, är gift eller samlar eller bor utanför USA – tröskeln på 10 000 dollar är fortfarande densamma.
FATCA-formulär 8938 är annorlunda. Inte bara måste du ha ett intresse för kontot, men tröskelkraven varierar – beroende på om du bor i USA eller i ett främmande land, och om du är gift eller ensamstående.
Om du till exempel är ensamstående eller gift och ansöker separat och bor i USA, är minimikravet 50 000 USD den sista dagen på året eller 75 000 USD varje dag på året (om du har mindre än 50 000 dollar den sista dagen på året). I skarp kontrast kan en person som ansöker om att gifta sig gemensamt och som är bosatt utomlands ha ett minimitröskelkrav på 400 000 dollar.
Inte alla tillgångar rapporteras
Till skillnad från FBAR, som huvudsakligen fokuserar på objekt till exempel konton och försäkringar är FATCA Form 8938 mer omfattande. Det kräver rapportering för ägande av vissa tillgångar, till exempel ett intresse i ett företag eller utländskt företag.
Äganderätten till det utländska företaget, partnerskapet eller företaget är viktigt – för att du inte vill duplicera filen formulär 8938 och andra formulär (som 8938 och 5471 eller 8621).
Utländska fastigheter kan bli komplicerade
Om en person äger utländsk fastighet, oavsett om de rapportera att fastigheten i allmänhet kommer att bestämmas av om den tjänar utländska inkomster och / eller om personen gör räntor eller skattebetalningar som de vill dra av på sin amerikanska skattedeklaration.
Utländska fastigheter är rapporteras inte direkt på ett FATCA-formulär 8938.
Om en person äger ett intresse i ett utländskt företag eller företag som äger fastigheter, är ägarandelen i det utländska företaget eller företaget föremål för FATCA-rapportering – men fastigheter identifieras inte separat på egen hand 8938.
Du måste rapportera inkomsten också
En blankett 8938 har flera delar, men den inledande delen ber skattebetalaren att identifiera om kontona eller tillgångarna i 8938 (eller 8938 fortsättningsblankett) genererar någon inkomst.
Om den gör det, är individen skyldig att identifiera om inkomsten är kapitalvinster, ränteintäkter, utdelningsintäkter eller någon annan typ av inkomst och hur mycket som tjänades in från dessa konton.
(Denna information kommer också att ingå i andra former såsom hans eller hennes Schema B, Schema D, Schema E eller annat skatteschema)
Form 3520 & 3520-A
När en person får en utländsk gåva eller utländsk förtroendistribution, kan de behöva rapportera det på formulär 3520/3520-A
Det kan finnas överlappning med formulär 8938.
Foreign Corporation & Partnerskap (5471 & 8865)
Reglerna är något annorlunda för dessa två former, men i huvudsak samma (med 5471 är mycket m malm vanligt för amerikanska investerare).
Båda dessa formulär kräver omfattande upplysningskrav som innefattar balansräkningar, skulder, tillgångar etc.
Dessutom måste blanketterna sparas årligen, även om en person inte annars behöver lämna in en självdeklaration
FATCA & PFIC-rapportering
En av de mest förkastade typerna av finansiella tillgångar / investeringar (ur den amerikanska regeringens perspektiv) är den ökända PFIC.
En PFIC är ett passivt utländskt investeringsbolag.
Anledningen till att USA straffade denna typ av investering är att den kan inte övervaka tillväxten av investeringen och / eller den inkomst den genererar. Med andra ord, om en amerikansk person investerar utomlands i en utländsk fond eller ett utländskt holdingbolag – växer tillgångarna och genererar inkomster utanför IRS och amerikanska statens inkomstregler och föreskrifter.
Som ett resultat blir IRS kräver årlig offentliggörande av alla som ens har ett bråkintresse i en PFIC (såvida du inte uppfyller mycket strikta undantagsregler).