Ghidul de analiză CVP
Ce este analiza CVP?
Analiza cost-volum-profit (analiză CVP), de asemenea denumită în mod obișnuit Analiză echilibrată, este o modalitate prin care companiile pot determina modul în care modificările de costuri (atât variabile, cât și fixe Costuri fixe și variabile Costul poate fi clasificat în mai multe moduri în funcție de natura sa. Una dintre cele mai populare metode este clasificarea conform) și volumul vânzărilor afectează profitul unei companii. Cu aceste informații, companiile pot înțelege mai bine performanța generală examinând câte unități trebuie vândute pentru a atinge un anumit prag de profit sau marja de siguranță.
Pentru a afla mai multe, lansați cursurile noastre de modelare financiară!
Componente ale analizei CVP
Există mai multe componente diferite care alcătuiesc analiza CVP . Aceste componente implică diverse calcule și rapoarte, care vor fi defalcate mai detaliat în acest ghid.
Principalele componente ale analizei CVP sunt:
- Raportul CM și cheltuielile variabile raport
- Punct de rentabilitate (în unități sau dolari)
- Marja de siguranță
- Modificări ale venitului net
- Gradul de pârghie de funcționare
Pentru a implementa corect analiza CVP, trebuie mai întâi să aruncăm o privire asupra formatului de marjă de contribuție din contul de profit și pierdere.
Configurarea analizei CVP
Declarația de venit obișnuită urmează ordinea veniturilor minus costul bunurilor vândute și oferă marjă brută, în timp ce veniturile minus cheltuielile duc la venitul net. O declarație de venit a marjei de contribuție urmează un concept similar, dar folosește un format diferit prin separarea costurilor fixe de variabile Costuri fixe și variabile Costul este ceva care poate fi clasificat în mai multe moduri, în funcție de natura sa. Una dintre cele mai populare metode este clasificarea în funcție.
Marja de contribuție este prețul de vânzare al produsului, mai puțin costurile variabile asociate cu producerea acelui produs. Valoarea poate fi dată în total dolari sau pe unitate.
Marja de contribuție (CM) Exemplu de declarație de venit:
Luați în considerare următorul exemplu pentru a calcula cele cinci componente importante enumerate mai sus.
Compania XYZ are următoarea declarație a marjelor de contribuție:
Raportul CM 1 și Raportul cheltuielilor variabile
Raporturile CM și rapoartele variabile ale cheltuielilor sunt cifre pe care companiile le au doriți să vedeți pentru a vă face o idee despre cât de semnificative sunt costurile variabile.
Raportul CM = Marja de contribuție / vânzări
Raportul de cheltuieli variabile = Costuri variabile totale / vânzări
Un raport CM ridicat și un raport de cheltuieli variabil scăzut indică niveluri scăzute de costuri variabile suportate.
# 2 Break-Even Point
Punctul de rentabilitate (BEP), în unități , este numărul de produse pe care compania trebuie să le vândă pentru a acoperi toate costurile de producție. În mod similar, punctul de echilibru în dolari este cantitatea de vânzări pe care compania trebuie să o genereze pentru a acoperi toate costurile de producție (costuri variabile și fixe).
Formula pentru punctul de echilibru (BEP) este:
BEP = Costuri fixe totale / CM pe unitate
BEP, în unități, ar fi egal cu 240.000 / 15 = 16.000 de unități. Prin urmare, în cazul în care compania vinde 16.000 de unități, profitul va fi zero și compania va „echilibra” și va acoperi doar costurile sale de producție.
# 3 Modificări ale venitului net (Ce ar fi dacă analiza)
Este destul de obișnuit ca companiile să dorească să estimeze modul în care se va schimba venitul lor net odată cu modificările comportamentului vânzărilor. De exemplu, companiile pot utiliza ținte de performanță a vânzărilor sau venituri nete pentru a determina efectul lor reciproc.
În acest exemplu, dacă conducerea dorește să obțină un profit de cel puțin 100.000 USD, câte unități trebuie să vândă compania?
Putem aplica formula de ce se întâmplă mai jos:
Număr de unități = (Costuri fixe + Profit țintă) / Raport CM
Prin urmare, pentru a câștiga venituri nete de cel puțin 100.000 USD, compania trebuie să vândă cel puțin 22.666 de unități.
Pentru a afla mai multe, lansați cursurile noastre de modelare financiară!
Marja de siguranță # 4
În plus, companiile ar putea dori, de asemenea, să calculeze marja de siguranță. ca companie „spațiu de mișcare” și arată cu cât vânzările pot scădea și totuși se pot echilibra.
Formula pentru marja de siguranță este:
Marja de siguranță = Vânzări efective – Break- Vânzări uniforme
Marja de siguranță din acest exemplu este:
Vânzări efective – Vânzări echilibrate = 1.200.000 USD – 16.000 * 60 USD = 240.000 USD
Această marjă poate de asemenea, să fie calculat ca procent în raport cu vânzările reale: 240.000 / 1.200.000 = 20%.
Prin urmare, vânzările pot scădea cu 240.000 USD sau 20%, iar compania încă nu pierde bani.
# 5 Gradul de pârghie de funcționare (DOL)
În cele din urmă, gradul de pârghie de funcționare (DOL) poate fi calculat folosind următoarea formulă:
DOL = CM / Venit net
Deci, DOL în acest exemplu este de 300.000 $ / 60.000 = 5.
Numărul DOL este un număr important, deoarece spune companiilor cum se modifică venitul net în raport cu modificările numerelor de vânzări. Mai exact, numărul 5 înseamnă că o modificare de 1% a vânzărilor va determina o schimbare mărită de 5% a venitului net.
Mulți ar putea crede că cu cât este mai mare DOL, cu atât mai bine pentru companii. Cu toate acestea, cu cât este mai mare numărul, cu atât este mai mare riscul, deoarece o DOL mai mare înseamnă, de asemenea, că o scădere cu 1% a vânzărilor va determina o scădere mărită, mai mare a venitului net, scăzând în cele din urmă profitabilitatea acestuia.
Analiza CVP și luarea deciziilor
Reunind toate piesele împreună și efectuând analiza CVP, companiile pot lua decizii dacă investesc în anumite tehnologii care le vor modifica structurile de costuri și pot determina efectele asupra vânzărilor și profitabilității mult mai repede .
De exemplu, să presupunem că XYZ Company din exemplul precedent se gândea să investească în echipamente noi care ar crește costurile variabile cu 3 USD pe unitate, dar ar putea reduce costurile fixe cu 30.000 USD. În acest scenariu de luare a deciziilor, companiile pot utiliza cu ușurință numerele din analiza CVP pentru a determina cel mai bun răspuns.
Cea mai grea parte din aceste situații implică determinarea modului în care aceste modificări vor afecta tiparele de vânzări – vânzările vor rămâne relativ similar, vor urca sau vor coborî? Odată ce estimările de vânzări devin oarecum rezonabile, devine doar o chestiune de reducere a numărului și optimizarea profitabilității companiei.
Descărcați șablonul gratuit
Introduceți numele și adresa de e-mail în formularul de mai jos și descărcați șablonul gratuit acum!
Resurse suplimentare
CFI oferă servicii bancare certificate & Credit Analyst (CBCA) ™ Certificare CBCA® Certificarea bancară certificată & Acreditarea Credit Analyst (CBCA) ® este un standard global pentru analiștii de credit care acoperă finanțarea , contabilitate, analiza creditului, analiza fluxului de numerar, modelarea legământului, rambursările împrumuturilor și multe altele. program de certificare pentru cei care doresc să-și ducă cariera la nivelul următor. Pentru a continua să învățați și să vă dezvoltați baza de cunoștințe, explorați resursele relevante suplimentare de mai jos:
- Costuri variabile vs costuri fixe Costuri fixe și variabile Costul poate fi clasificat în mai multe moduri, în funcție de natura sa. Una dintre cele mai populare metode este clasificarea în funcție de
- Analiza situațiilor financiare Analiza situațiilor financiare Cum se efectuează analiza situațiilor financiare. Acest ghid vă va învăța să efectuați o analiză a situației financiare a situației veniturilor,
- FP & Un ghid pentru carieră Joburi Răsfoiți descrierile posturilor: cerințe și abilități pentru posturile de muncă în domeniul investițiilor bancare , cercetare de capitaluri proprii, trezorerie, FP & A, finanțe corporative, contabilitate și alte domenii de finanțare. Aceste descrieri de posturi au fost compilate luând cele mai frecvente liste de competențe, cerințe, educație, experiență și altele
- FP & A Interview QuestionsFP & A Interview QuestionsFP & Un interviu întrebări și răspunsuri. Această listă include cele mai frecvente întrebări de interviu folosite pentru angajarea în planificarea și analiza financiară (FP & A), cum ar fi funcțiile de analist și manager. Pe baza cercetărilor ample și a feedback-ului de la profesioniștii din corporații, această listă are cele mai probabile întrebări de interviu