Cerințe de raportare FATCA (2020 nou)
Faceți clic aici pentru a viziona videoclipul.
Raportare FATCA & IRS
Raportare FATCA: FATCA este Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine. Solicită persoanelor americane să raporteze la IRS activele financiare străine specificate în formularul 8938 împreună cu declarația fiscală din SUA. Formularul de raportare FATCA Form 8938 este datorat în același timp cu declarația fiscală. Dacă un contribuabil solicită o prelungire pentru depunerea declarației fiscale, raportarea FATCA pe formularul 8938 continuă și ea. IRS își continuă aplicarea agresivă a raportărilor FATCA. Cu peste 110 țări care încheie acorduri FATCA și 300.000 (instituții financiare străine (FFI) la bord), raportarea FATCA este aici pentru a rămâne. formularul de raportare 8938 a fost introdus în declarația fiscală din SUA în 2011.
Spre deosebire de FBAR, care există de aproape 50 de ani, FATCA este relativ nou.
Impozitul pe conturile străine Actul de conformitate a fost introdus ca parte a Legii HIRE.
După cum prevede IRS:
„Legea HIRE necesită în general că Instituțiile financiare străine și anumite alte entități străine nefinanciare raportează asupra activelor străine deținute de deținătorii lor de cont din SUA sau care fac obiectul reținerii plăților reținute. conturi financiare și active străine. ”
Scopul raportării FATCA este de a reduce evaziunea fiscală uade oamenii să nu încerce să ascundă bani în larg în conturile de peste mări. Regulile impun persoanelor din SUA să prezinte conturi financiare și active străine.
FATCA a devenit o realitate dură pentru milioane de oameni. Raportarea FATCA are impact asupra a milioane de deținători de cont din SUA, care acum trebuie să raporteze activelor străine către IRS în fiecare an în Formularul 8938.
10 Fapte importante de raportare FATCA
Raportarea FATCA este un domeniu complex al legii.
Am încercat să simplificăm componentele cheie care afectează persoana din SUA cu o cerință de depunere „individuală”
Termenul de divulgare
Termenul de raportare FATCA este în aceeași zi în care trebuie depuse declarațiile fiscale ale unei persoane, inclusiv extensiile.
Cu alte cuvinte, dacă un deponent primește o extensie pentru a depune declarațiile fiscale, cerințele de depunere a FATCA pentru formularul 8938 continuă, de asemenea, să fie extinse.
Worldwide Income
Statele Unite sunt una dintre puținele țări de pe planetă care impozitează persoanele fizice pe veniturile lor mondiale.
Ce înseamnă asta?
Înseamnă că indiferent dacă locuiți sau nu în Statele Unite sau într-o țară străină, trebuie să raportați toate veniturile din SUA, precum și sursă străină venituri din declarația dvs. fiscală din SUA.
De asemenea, nu contează dacă venitul pe care îl obțineți este scutit de impozit într-o țară străină (PPF sau Venitul pasiv câștigat în multe țări) sau dacă venitul pe care îl obțineți într-o țară țara străină a fost deja impozitată (deși se poate aplica un credit fiscal extern sau o excludere a veniturilor obținute din străinătate, a se vedea mai jos).
În timp ce este posibil să puteți obține un credit sau o scutire pentru impozitele pe care le-ați plătit sau veniturile pe care le câștigat într-o țară străină – vi se cere în continuare să raportați venitul în declarația dvs. fiscală din SUA.
Mai mult, trebuie remarcat faptul că venitul străin pasiv pe care l-ați câștigat trebuie, de asemenea, să fie identificat pe formularul FATCA 8938 (pragurile variază în funcție de statutul lor de rezidență în SUA și / sau starea civilă și de depunere).
Trebuie să aveți un interes în cont
Un alt formular similar se numește FBAR (Raport Formular de cont bancar și financiar).
Este un formular care trebuie depus de orice persoană din SUA care deține proprietate, coproprietate, sau autoritate de semnare asupra unui cont străin sau a unui grup de conturi care, în total, au avut peste 10.000 USD în orice zi a anului.
Cu formularul FATCA 8938 (care trebuie depus de anumiți contribuabili), persoana trebuie să aibă un interes pentru cont.
Prin urmare, dacă aveți doar autoritate de semnare asupra unui cont, este posibil să nu fiți necesar să înregistrați formularul.
Mai mult, dacă numele dvs. este contul, dar nu aveți niciun interes în cont – acest lucru ar trebui să discutați cu un avocat cu experiență internațional în domeniul fiscal înainte de a completa formularul.
Depunerea pragurilor variază
Cu FBAR , cerința pragului de 10.000 USD nu variază.
Cu alte cuvinte, indiferent dacă sunteți sau nu celibatar, căsătorit care depuneți împreună sau locuiți în afara Statelor Unite – pragul de 10.000 USD este în continuare același.
Formularul FATCA 8938 este diferit. Nu numai că trebuie să aveți un interes pentru cont, dar cerințele privind pragul variază – în funcție de reședința în Statele Unite sau într-o țară străină și dacă sunteți căsătorit sau celibatar.
De exemplu, dacă sunteți singur sau căsătorit și depuneți separat și locuiți în Statele Unite, atunci cerința minimă de prag este de 50.000 USD în ultima zi a anului sau 75.000 USD în orice zi a anului (dacă au mai puțin de 50.000 USD în ultima zi a anului). Spre deosebire de aceasta, o persoană care depune căsătorie și care locuiește în străinătate poate avea un prag minim de 400.000 USD.
Nu toate activele sunt raportate
Spre deosebire de FBAR, care se concentrează în principal pe articole cum ar fi conturile și polițele de asigurare, formularul FATCA 8938 este mai cuprinzător. Necesită raportarea pentru proprietatea anumitor active, cum ar fi un interes într-o afacere sau o corporație străină.
Nivelul de proprietate asupra unei afaceri, parteneriat sau corporație străină este important – deoarece nu doriți să copiați formularul 8938 și alte formulare (cum ar fi 8938 și 5471 sau 8621).
Imobilele străine pot fi complicate
Dacă o persoană deține bunuri imobile străine, indiferent dacă acestea au sau nu raportează că imobilul va fi, în general, determinat de dacă câștigă venituri străine și / sau dacă persoana efectuează plăți de dobânzi sau taxe pe care ar dori să le deducă în declarația de impozitare din SUA.
Imobilele străine sunt nu este raportat direct pe un formular FATCA 8938.
Dacă o persoană deține o participație la o corporație străină sau o afacere care deține proprietăți imobiliare, participația la o afacere sau o corporație străină este supusă raportării FATCA – dar bunurile imobile nu sunt identificate separat 8938.
Trebuie să raportați venitul
Un formular 8938 are mai multe părți, dar partea introductivă solicită contribuabilului să identifice dacă conturile sau activele enumerate în formularul de continuare 8938 (sau 8938) generează venituri.
În caz contrar, individului i se cere să identifice dacă veniturile sunt câștiguri de capital, venituri din dobânzi, venituri din dividende sau orice alt tip de venit și cât a fost câștigat din aceste conturi.
(Aceste informații va fi, de asemenea, inclus în alte forme, cum ar fi anexa B, anexa D, anexa E sau alt anexă fiscală)
Formularul 3520 & 3520-A
Atunci când o persoană primește un cadou străin sau o distribuție de încredere străină, este posibil să i se solicite să îl raporteze pe un formular 3520/3520-A
Poate exista o suprapunere cu formularul 8938.
Foreign Corporation & Parteneriate (5471 & 8865)
Regulile sunt oarecum diferite pentru aceste două forme, dar în esență aceleași (cu 5471 fiind mult m minuscul obișnuit pentru investitorii din SUA).
Ambele formulare necesită cerințe de prezentare cuprinzătoare, care implică situații de sold, pasive, active etc.
Mai mult, formularele trebuie depuse anual, chiar dacă o persoană nu trebuie să depună altfel o declarație fiscală
FATCA & Raportare PFIC
Unul dintre cele mai denigrate tipuri de finanțare active / investiții (din perspectiva guvernului SUA) este infamul PFIC.
Un PFIC este o companie pasivă de investiții străine.
Motivul pentru care Statele Unite au penalizat acest tip de investiții este că nu poate supraveghea creșterea investiției și / sau a veniturilor pe care le generează. Cu alte cuvinte, dacă o persoană din SUA investește în străinătate într-un fond mutual mutual sau într-o companie de participare străină – activele cresc și generează venituri în afara regulilor și reglementărilor privind veniturile IRS și ale guvernului SUA.
Prin urmare, IRS necesită divulgarea anuală a oricui are chiar un interes fracționat într-un PFIC (cu excepția cazului în care respectați reguli de excludere foarte stricte).