Ce este reținerea de rezervă?
Reținerea de rezervă este un tip de reținere fiscală federală asupra veniturilor care altfel de obicei nu necesită rețineri fiscale. Deși unele tipuri de venituri de obicei nu au reținute impozite, unele situațiile pot necesita ca plătitorii să vă rețină o parte din plățile lor.
Reținerile de rezervă se aplică numai anumitor tipuri de 1099 sau veniturilor din jocuri de noroc în circumstanțe specifice. Aflați dacă venitul dvs. poate fi supus reținerilor de rezervă și la ce să vă așteptați dacă acest lucru este valabil pentru dvs.
Majoritatea contribuabililor sunt scutiți de rezervă reținere.
Ce este reținerea de rezervă?
Reținerea de rezervă este o metodă pe care IRS o folosește atunci când contribuabilii care câștigă anumite activități independente, jocuri de noroc sau venituri din dobânzi nu au raportat-o în trecut în mod corespunzător. Este necesar ca întreprinderile și instituțiile financiare să rețină un apartament 24 % din venit ca reținere de rezervă. Acest lucru se poate aplica în cazul în care:
- Ați eșuat să furnizați plătitorului un număr corect de identificare a contribuabilului (TIN). Acesta este adesea un număr de securitate socială.
- Serviciul de venituri interne (IRS) notifică plătitorul că TIN-ul pe care l-ați furnizat nu este corect.
- Ați raportat sub dobândă sau dividende la venit declarații fiscale în trecut. Veți primi patru avertismente de la IRS înainte ca acest lucru să vi se aplice.
- Nu reușiți să certificați că nu sunteți supus reținerii de rezervă din cauza dobânzii sau dividendelor nedeclarate.
Reținerea de rezervă se aplică, în general, numai anumitor tipuri de venituri din 1099, inclusiv:
- Dobânzi
- Dividende
- Dividende de patronaj
- Chirii
- Câștiguri pentru jocuri de noroc
- Redevențe
- Comisioane și taxe plătite contractanților independenți
- Plăți de la brokeri pentru tranzacții de acțiuni și obligațiuni
- Plăți de la operatori de bărci de pescuit
Plățile care nu sunt supuse reținerii obligatorii includ datoriile anulate, tranzacțiile imobiliare, distribuțiile contului de pensionare și despăgubirile pentru șomaj.
Rata de reținere de rezervă a fost de 28% înainte de impozitare Cuts and Jobs Act a intrat în vigoare în 2018. A scăzut cu 4% începând cu 1 ianuarie 2018.
Cum funcționează reținerea de rezervă?
Procesul de inițiere a reținerilor de rezervă se va desfășura diferit în funcție de motivul pentru care IRS solicită reținerea acestuia.
Reținerea din cauza informațiilor incorecte
Reținerea de rezervă datorată trimiterii unui nume incorect sau TIN pe formularul W-9 poate fi prevenită sau oprită furnizând plătitorului dvs. informații corectate în formularul W-9 cât mai curând posibil.
Dacă nu se potrivește cu numele și informațiile TIN pe care le-ați furnizat pe W-9, IRS va trimite o notificare – numită o notificare „B” către plătitorul de venituri, alertându-i că TIN sau SSN „Reutilizarea nu coincide cu înregistrările IRS. Plătitorul trebuie să vă trimită o copie a notificării„ B ”înainte de a începe reținerea de rezervă.
Plătitorul este interzis să vă sune și să solicite informațiile corecte prin telefon. De asemenea, ar putea solicita verificarea informațiilor corecte, cum ar fi un card de securitate socială.
Furnizarea informațiilor corecte către plătitor poate opri backupul reținerea o dată dacă a început deja. Mai bine, preveniți reținerea de rezervă înainte să se întâmple, verificând dublu toate documentele fiscale înainte de a le trimite.
Reținere din cauza dobânzii sau dividendelor nedeclarate
În cazul dobânzii sau dividendelor nedeclarate (sau nedeclarate), IRS vă va notifica prin trimiterea a patru notificări pe o perioadă de 210 zile pentru a vă avertiza despre viitoarea rezervă Puteți cere IRS să nu recurgă la reținerea de rezervă sau să o oprească după ce a început, dar trebuie să stabiliți că există una dintre cele patru circumstanțe acceptabile:
- Nu ați raportat subestimarea dobânzilor sau a dividendelor câștigate.
- Ați contactat IRS dacă a avut loc o subreportare, dar problema nu a fost soluționată et.
- Reținerea de rezervă va crea o dificultate nejustificată pentru dvs. și este puțin probabil ca în viitor să raportați sub dobândă și dividende (cu alte cuvinte, a fost o eroare sinceră și aveți nevoie ca banii să fie ți-a fost reținut).
- Fie ai depus o declarație modificată care raportează în mod corespunzător toate dobânzile și dividendele (precum și plata impozitelor, penalităților și dobânzilor datorate), fie ai depus o declarație originală raportând venitul (dacă nu ați depus anterior unul).
IRS vă va oferi certificare și va informa toți plătitorii cărora li s-au trimis notificări dacă determină acea copie de rezervă reținerea nu este necesară sau ar trebui să se oprească.
Pot recupera reținerile de rezervă?
Reținerea de rezervă este o măsură de precauție, așa cum sugerează și numele. Nu este atât o sancțiune, cât este un mod prin care IRS vă poate asigura că plătiți în cele din urmă toate impozitele datorate.
Orice impozit federal pe venit reținut de dvs. veniturile datorate reținerii de rezervă vor fi raportate dvs. și IRS în Formularul 1099 corespunzător, cum ar fi 1099-INT pentru veniturile din dobânzi sau Formularul W-2G pentru câștigurile de jocuri de noroc. Puteți raporta suma ca taxe reținute atunci vă depuneți declarația de impozitare. Veți primi o rambursare la momentul impozitării dacă ați reținut mai multe impozite decât ceea ce datorați de fapt.
Parteneriatele și corporațiile S nu pot solicita o rambursare pentru reținerea de rezervă plătită în plus. Rambursările trebuie solicitate de către parteneri sau acționari în acest caz.
Cine este scutit de reținerea de rezervă?
S.U.A. cetățenii și străinii rezidenți sunt scutiți de reținerea de rezervă dacă își raportează în mod corespunzător numele și numerele de securitate socială sau TIN-urile către plătitor folosind formularul W-9 și dacă aceste informații corespund înregistrărilor IRS. De asemenea, sunt „scutiți” dacă au fost informați în mod explicit de către IRS că „nu fac obiectul unei rețineri obligatorii de rezervă din anumite motive.
Takeaways cheie
- IRS poate cere plătitorilor de venituri să primească rețineri de rezervă de la anumite tipuri de venituri independente, dobânzi, închiriere și jocuri de noroc dacă contribuabilul nu furnizează informații corecte.
- Dacă oferiți tuturor plătitorilor numele corect și numărul de identificare al contribuabilului (TIN) și raportați cu exactitate toate veniturile din dobânzi și dividende, nu ar trebui să aveți rețineri de rezervă luate din venitul dvs.
- Ca și în cazul altor rețineri fiscale, puteți primi o rambursare pentru orice sumă pe care ați plătit-o în exces.
- Majoritatea contribuabililor nu sunt supuși rețineri kup.