Requisitos de relatórios FATCA (novo para 2020)
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Relatórios FATCA & o IRS
Relatórios FATCA: FATCA é a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras. Exige que as pessoas dos EUA relatem ativos financeiros estrangeiros especificados ao IRS no Formulário 8938 com sua declaração de impostos dos EUA. O formulário de relatório do Formulário 8938 da FATCA é devido ao mesmo tempo em que a declaração de imposto deve ser preenchida. Se um Contribuinte solicitar uma prorrogação para o preenchimento de sua declaração de imposto de renda, o relatório FATCA no formulário 8938 também será prorrogado. O IRS continua sua aplicação agressiva de relatórios FATCA. Com mais de 110 países celebrando acordos FATCA e 300.000 (Instituições Financeiras Estrangeiras (FFIs) a bordo, os relatórios FATCA chegaram para ficar.
Princípios da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras
A FATCA o formulário de relatório 8938 foi introduzido na declaração de impostos dos EUA em 2011.
Ao contrário do FBAR, que existe há quase 50 anos, o FATCA é relativamente novo.
O imposto sobre contas estrangeiras A Lei de Conformidade foi introduzida como parte da Lei HIRE.
Conforme previsto pelo IRS:
“A lei HIRE geralmente exige que instituições financeiras estrangeiras e certas outras entidades estrangeiras não financeiras relatam sobre os ativos estrangeiros detidos por seus titulares de conta nos EUA ou estão sujeitas à retenção de pagamentos retidos. A Lei HIRE também continha legislação exigindo que pessoas dos EUA relatassem, dependendo do valor, seus contas financeiras e ativos estrangeiros. ”
O objetivo dos Relatórios FATCA é reduzir a evasão e dissídios fiscais offshore evitar que as pessoas tentem esconder dinheiro no exterior em contas no exterior. As regras exigem que os americanos revelem contas financeiras e ativos estrangeiros.
A FATCA se tornou uma dura realidade para milhões de pessoas. Os relatórios da FATCA afetam milhões de titulares de contas nos EUA, que agora devem relatar os ativos estrangeiros ao IRS a cada ano no Formulário 8938.
10 Fatos importantes sobre relatórios da FATCA
Os relatórios da FATCA são uma área jurídica complexa.
Tentamos simplificar os principais componentes que afetam os americanos com um requisito de arquivamento “individual”
Prazo para divulgação
O prazo para relatórios FATCA é o mesmo dia em que as declarações de impostos de uma pessoa devem ser preenchidas, incluindo extensões.
Em outras palavras, se um registrador receber uma extensão para apresentar suas declarações de impostos, os requisitos de preenchimento da FATCA para o Formulário 8938 também serão prorrogados.
Renda mundial
Os Estados Unidos são um dos poucos países do planeta que tributam indivíduos sobre sua renda mundial.
O que isso significa?
Significa que, independentemente de residir ou não nos Estados Unidos ou em um país estrangeiro, você deve relatar toda a sua renda nos EUA, bem como fonte estrangeira renda em sua declaração de imposto dos EUA.
Também não importa se a renda que você ganha é isenta de impostos em um país estrangeiro (PPF ou renda passiva ganha em muitos países), ou se a renda que você ganha em um país estrangeiro já foi tributado (embora um crédito de imposto estrangeiro ou exclusão de renda auferida por estrangeiro possa ser aplicável, veja abaixo).
Embora você possa obter um crédito ou isenção pelos impostos que pagou ou pela renda ganhos em um país estrangeiro – você ainda deve declarar a renda em sua declaração de imposto de renda nos EUA.
Além disso, deve-se observar que a renda passiva estrangeira que você ganhou também deve ser identificada no Formulário FATCA 8938 (os limites variam de acordo com seu status de residência nos EUA e / ou status civil e de registro).
Você deve ter interesse na conta
Outro formulário semelhante é chamado de FBAR (Relatório de banco estrangeiro e formulário de conta financeira).
É um formulário que deve ser preenchido por qualquer cidadão norte-americano que tenha propriedade, propriedade conjunta, ou autoridade de assinatura sobre uma conta estrangeira ou grupo de contas que, no total, tinham mais de $ 10.000 em qualquer dia do ano.
Com o Formulário 8938 da FATCA (a ser preenchido por certos contribuintes), a pessoa deve ter um interesse na conta.
Portanto, se você apenas tiver autoridade de assinatura sobre uma conta, é provável que não precise preencher o formulário.
Além disso, se o seu nome estiver em a conta, mas você não tem nenhum interesse nela – isso é algo que você deve discutir com um advogado tributário internacional experiente antes de preencher o formulário.
Limites de arquivamento variam
Com o FBAR , o limite mínimo de US $ 10.000 não varia.
Em outras palavras, seja você solteiro, casado ou residente fora dos Estados Unidos – o limite de US $ 10.000 ainda é o mesmo.
O formulário FATCA 8938 é diferente. Você não deve apenas ter um interesse na conta, mas os requisitos de limite variam – dependendo se você reside nos Estados Unidos ou em um país estrangeiro e se você é casado ou solteiro.
Por exemplo, se você é solteiro ou casado, declara separado e reside nos Estados Unidos, o limite mínimo exigido é de $ 50.000 no último dia do ano ou $ 75.000 em qualquer dia do ano (se você ter menos de $ 50.000 no último dia do ano). Em nítido contraste, uma pessoa que está entrando com um processo casado em conjunto e residindo no exterior pode ter um limite mínimo de $ 400.000.
Nem todos os ativos são relatados
Ao contrário do FBAR, que se concentra principalmente em itens como contas e apólices de seguro, o Formulário 8938 da FATCA é mais abrangente. Exige relatórios de propriedade de certos ativos, como participação em uma empresa ou corporação estrangeira.
O nível de propriedade da empresa, parceria ou corporação estrangeira é importante – porque você não quer duplicar o formulário 8938 e outros formulários (como 8938 e 5471 ou 8621).
Bens imóveis estrangeiros podem ficar complicados
Se uma pessoa possui bens imóveis estrangeiros, sejam eles ou não relatar que o imóvel geralmente será determinado pelo fato de receber qualquer renda estrangeira e / ou se a pessoa está fazendo pagamentos de juros ou impostos que gostaria de deduzir em sua declaração de imposto de renda nos Estados Unidos.
Os imóveis estrangeiros são não relatado diretamente em um Formulário 8938 da FATCA.
Se uma pessoa possui uma participação em uma empresa estrangeira ou empresa que possui bens imóveis, a participação na empresa ou corporação estrangeira está sujeita a relatórios da FATCA – mas a os imóveis não são identificados separadamente 8938.
Você deve relatar a receita também
Um formulário 8938 tem várias partes, mas a parte introdutória pede ao contribuinte para identificar se as contas ou ativos listados no 8938 (ou 8938 formulário de continuação) geram alguma receita.
Em caso afirmativo, o indivíduo deve identificar se a receita é composta por ganhos de capital, receita de juros, receita de dividendos ou qualquer outro tipo de receita e quanto foi ganho com essas contas.
(Esta informação também será incluído em outros formulários, como seu Cronograma B, Cronograma D, Cronograma E ou outro cronograma de impostos)
Formulário 3520 & 3520-A
Quando uma pessoa recebe um presente estrangeiro ou distribuição de fideicomisso estrangeiro, ela pode ser solicitada a relatá-lo no formulário 3520/3520-A
Pode haver sobreposição com o formulário 8938.
Corporação estrangeira & Parcerias (5471 & 8865)
As regras são um tanto diferentes para essas duas formas, mas essencialmente as mesmas (com o 5471 sendo muito muito comum para investidores dos EUA).
Ambos os formulários exigem requisitos de divulgação abrangentes, envolvendo balanços, passivos, ativos, etc.
Além disso, os formulários devem ser preenchidos anualmente, mesmo se uma pessoa não tiver que apresentar uma declaração de imposto de outra forma
FATCA & Relatórios PFIC
Um dos tipos mais vilipendiados de finanças ativos / investimentos (da perspectiva do governo dos EUA) é o infame PFIC.
Um PFIC é uma empresa de investimento estrangeiro passivo.
A razão pela qual os Estados Unidos penalizaram esse tipo de investimento é porque não pode supervisionar o crescimento do investimento e / ou receita que gera. Em outras palavras, se um norte-americano investe no exterior em um fundo mútuo estrangeiro ou empresa holding estrangeira – os ativos crescem e geram receita fora do IRS e das regras e regulamentos de receita do governo dos EUA.
Como resultado, o IRS exige a divulgação anual de qualquer pessoa mesmo com uma participação parcial em um PFIC (a menos que você atenda a regras de exclusão muito rígidas).