O que é retenção na fonte?

A retenção na fonte é um tipo de retenção de imposto federal sobre a renda que normalmente não exige retenções de impostos. Embora alguns tipos de renda geralmente não tenham impostos retidos, alguns As situações podem exigir que os pagadores retenham uma parte de seus pagamentos para você.

As retenções de reserva se aplicam apenas a certos tipos de 1099 ou renda de jogo em circunstâncias específicas. Saiba se a sua renda pode estar sujeita a retenções de segurança e o que esperar se isso se aplicar a você.

O que é retenção de backup?

A retenção na fonte é um método que o IRS usa quando os contribuintes que ganham determinado trabalho autônomo, jogos de azar ou receita de juros não o informaram adequadamente no passado. Exige que empresas e instituições financeiras retenham um 24 % da renda como retenção de segurança. Isso pode se aplicar a você se:

• Você não forneceu um número de identificação de contribuinte (TIN) exato ao pagador. Muitas vezes, é um número da previdência social.
• O Internal Revenue Service (IRS) notifica o pagador de que o TIN que você forneceu não está correto.
• Você não informou os juros ou dividendos sobre a receita declarações fiscais no passado. Você receberá quatro avisos do IRS antes que isso se aplique a você.
• Você não certificou que não está sujeito à retenção na fonte devido a juros ou dividendos não declarados.

A retenção na fonte geralmente se aplica apenas a certos tipos de renda 1099, incluindo:

• Juros
• Dividendos
• Dividendos de patrocínio
• Aluguéis
• Ganhos de jogos de azar
• Royalties
• Comissões e taxas pagas a contratantes independentes
• Pagamentos de corretores sobre transações de ações e títulos
• Pagamentos de operadores de barcos de pesca

Os pagamentos que não estão sujeitos a retenção obrigatória incluem dívidas canceladas, transações imobiliárias, distribuições de contas de aposentadoria e seguro-desemprego.

Como funciona a retenção de backup?

O processo para iniciar retenções de backup será diferente, dependendo do motivo pelo qual o IRS está exigindo que seja retido.

Retenção devido a informações incorretas

A retenção na fonte devido ao envio de um nome incorreto ou TIN no Formulário W-9 pode ser evitada ou interrompida fornecendo ao seu pagador as informações corrigidas no Formulário W-9 assim que possível.

Se ele não corresponder ao nome e às informações de TIN que você forneceu em seu W-9, o IRS enviará um aviso – chamado de aviso “B” – ao pagador de renda alertando-o de que o TIN ou o SSN “re-usando não” coincide com os registros do IRS. O pagador deve enviar uma cópia do aviso “B” para você antes de começar as retenções de backup.

O pagador é proibido de simplesmente ligar para você e solicitar as informações corretas por telefone. Eles também podem solicitar a verificação das informações corretas, como um cartão do Seguro Social.

Retenção devido a juros ou dividendos não declarados

No caso de juros ou dividendos não declarados (ou não declarados), o IRS irá notificá-lo enviando quatro notificações por um período de 210 dias para alertá-lo de backup futuro retenção. Você pode pedir ao IRS para não recorrer à retenção preventiva ou interrompê-la após ter começado, mas você deve estabelecer que existe uma das quatro circunstâncias aceitáveis:

• Você não informou a menos de juros ou dividendos ganhos.
• Você “entrou em contato com o IRS para saber se houve realmente uma subnotificação, mas o assunto não foi resolvido y et.
• A retenção na fonte criará uma dificuldade indevida para você e é improvável que você subestime os juros e dividendos no futuro (em outras palavras, foi um erro honesto, e você precisa do dinheiro sendo retido de você).
• Você apresentou uma declaração corrigida que informa adequadamente todos os juros e dividendos (bem como o pagamento de impostos, multas e juros devidos) ou apresentou uma declaração original relatando a receita (se você não tiver apresentado um anteriormente).

O IRS fornecerá a você a certificação e notificará todos os pagadores que receberam notificações se determinar esse backup a retenção não é exigida ou que deve parar.

Posso recuperar retenções de backup?

Retenção de backup é uma precaução, como o nome sugere. Não é tanto uma penalidade, mas uma maneira pela qual o IRS pode garantir que você, em última análise, pague todos os impostos devidos.

Qualquer imposto de renda federal retido de sua a receita devido à retenção na fonte será informada a você e ao IRS no formulário apropriado 1099, como 1099-INT para receita de juros ou Formulário W-2G para ganhos de jogos de azar. Você pode então relatar o valor como impostos retidos quando você apresentar sua declaração de imposto de renda. Você receberá uma restituição no momento do imposto se tiver mais impostos retidos do que o que realmente deve.

Quem está isento de retenção na fonte?

EUA cidadãos e estrangeiros residentes estão isentos de retenção na fonte se informarem corretamente seus nomes e números de seguro social ou NIFs ao pagador usando o formulário W-9 e se essas informações corresponderem aos registros do IRS.

Eles também estão isentos se tiverem sido explicitamente notificados pelo IRS de que não estão sujeitos à retenção obrigatória de backup por algum motivo.