O que é o Estatuto de Limitações do IRS ou Prazo para Ação sobre Impostos Atrasados?
Criado pela equipe de redatores e editores jurídicos da FindLaw | Última atualização em 17 de janeiro de 2018
O estatuto de limitações do IRS para a ação de impostos atrasados depende de alguns fatores. O principal fator é se uma declaração de imposto foi preenchida ou não. A próxima pergunta é quão precisa (ou imprecisa) a declaração foi.
Declarações de imposto arquivadas: prazos para avaliações e cobranças
Geralmente, o estatuto de limitações para o IRS avaliar os impostos de um contribuinte expira três (3) anos a partir da data de vencimento da declaração ou na data em que foi apresentado, o que ocorrer depois. Uma devolução é considerada como apresentada na data de vencimento da devolução se tiver sido apresentada na data de vencimento ou antes. Ocorre uma avaliação quando um oficial do IRS assina um certificado de avaliação indicando o valor devido por o contribuinte. Além disso, O estatuto de limitações do IRS é estendido por um período ainda mais longo quando há uma omissão substancial (mais de 25%) da receita bruta no retorno. Nessas circunstâncias, o prazo para que o IRS faça sua avaliação se estende para seis (6) anos a partir da data em que a devolução é registrada ou considerada arquivada, o que ocorrer depois.
O estatuto de limitações do IRS o período de recolhimento de impostos – ação do IRS contra o contribuinte para recolhimento de tributos previamente avaliados – é geralmente de dez (10) anos. Assim, uma vez ocorrida a autuação, o IRS tem 10 anos para entrar com uma ação legal e cobrar a dívida fiscal usando os recursos consideráveis à sua disposição, que incluem taxas e penhoras salariais.
Independentemente das circunstâncias, ele deve note-se que, uma vez que a devolução está atrasada ou quando o contribuinte deixa de pagar o valor total dos impostos devidos, pode ser aplicada uma vasta gama de taxas de juros e multas adicionais. Eles variam de acordo com a gravidade do erro envolvido em uma declaração de imposto, bem como de acordo com o atraso do pagamento. Além disso, conforme descrito abaixo, às vezes declarações perdidas ou erradas podem na verdade constituir um crime, aumentando a possibilidade de penalidades criminais para um arquivador.
Devoluções falsas, fraudulentas ou ausentes: nenhum estatuto de limitações do IRS
Também é importante observar que nenhum prazo se aplica quando o IRS pode estabelecer que um contribuinte : 1) apresentou uma declaração falsa ou fraudulenta; 2) tentativa intencional de sonegar impostos; ou 3) não conseguiu apresentar uma declaração. Ao contrário das circunstâncias acima, em que as declarações de impostos são apresentadas (mesmo com erros), esses são os casos em que o contribuinte intencionalmente ou não está declarando impostos ou está apresentando declaração (ões) fraudulenta (s). Não só não haverá limite de tempo para a ação do IRS contra esses contribuintes, mas também serão aplicadas multas e taxas de juros mais elevadas.
Pior ainda, fraude e evasão fiscais são violações criminais e os infratores enfrentam a possibilidade de multas e prisão tempo se o governo pretende processá-los pelos crimes. No entanto, todos os anos, milhares de indivíduos deixam de pagar seus impostos, mas o IRS geralmente prefere resolver problemas fiscais fora do sistema judicial na maioria dos casos. Apresentar-se voluntariamente e cooperar com o IRS para determinar os impostos devidos e estabelecer um plano de pagamento é, às vezes, uma boa maneira de evitar a responsabilidade criminal e recuperar as boas graças do IRS.
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