LLC ou corporação – o que devo selecionar para o meu negócio?

Todo mundo adora aconselhar novos proprietários de negócios. Um conselho comum é o seguinte: “Não forme uma LLC. Forme uma corporação. “Ou” As corporações são muito complexas. Basta formar uma LLC. “Confuso? Vamos resolver as diferenças entre uma LLC e uma corporação para que você possa decidir qual tipo de negócio é melhor para sua empresa.

Este artigo fornece algumas informações sobre diferenças e semelhanças entre os formulários de negócios da LLC e da corporação.

Corporações, LLCs e Responsabilidade Limitada

Ambas as corporações e LLCs limitam a responsabilidade dos investidores (proprietários e acionistas) da dívidas da empresa e contra ações judiciais contra a empresa. O conceito de responsabilidade limitada é geralmente expresso declarando que a responsabilidade é limitada à extensão do investimento da pessoa.

Ambos os tipos de negócios devem trabalhar para manter suas operações separadas da atividade dos proprietários para manter sua proteção de responsabilidade. Isso é chamado de “véu corporativo”, o que significa que há uma separação entre a responsabilidade da empresa e a responsabilidade dos proprietários. Se um tribunal decidir que as operações não são separadas , os proprietários ou acionistas podem ser pessoalmente responsáveis pelas ações ou dívidas da empresa.

Primeira diferença – como a empresa é formada

Negócios organizações (não incluindo proprietários individuais) devem se registrar como um tipo específico de negócio no estado onde fazem negócios. Todos os estados reconhecem empresas formadas como corporações, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) ou parcerias, ou variações dessas formas.

Formando uma LLC. Uma LLC é formada por um ou mais e empresários, como proprietários. Os proprietários, chamados de “membros”, registram artigos de organização com um estado. Em seguida, eles elaboraram um contrato denominado Acordo Operacional para usar no gerenciamento das atividades do dia-a-dia e decidiram sobre a participação percentual da propriedade de cada membro.

Formando uma Corporação . Uma empresa é formada (incorporada) por meio do preenchimento de documentos de organização corporativa (Contrato Social ou similar) no estado onde a empresa está localizada. A empresa também cria um Conselho de Administração para supervisionar os negócios corporativos e o conselho concorda com o estatuto (operacional documentos).

Segunda diferença – propriedade da empresa

LLC “s e corporações têm proprietários, mas a forma de propriedade é diferente.

Os membros da LLC têm participação acionária (propriedade) nos ativos da empresa porque fizeram um investimento para ingressar na empresa.

Proprietários corporativos são acionistas ou acionistas que possuem ações na empresa.

Terceira diferença – lucros e perdas

Os lucros e perdas de uma LLC e de uma corporação são tratados de forma diferente. Os lucros e perdas de LLCs são repassados para proprietários individuais, enquanto os lucros e perdas corporativos são mantidos pela corporação.

LLCs como Negócios de Passagem. As sociedades de responsabilidade limitada, como parcerias e empresas individuais, são entidades de passagem. Negócios de repasse são aqueles em que os lucros e perdas do negócio passam para os proprietários ou acionistas. Os proprietários pagam sua parte dos lucros da empresa em sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040 ou 1040-SR).

Corporações como Entidades Comerciais Separadas. Corporações são separadas das proprietários. A empresa paga imposto de renda sobre seus lucros ou perdas, não diretamente pelos proprietários. Parte dos ganhos da empresa pode ser paga aos proprietários em dividendos, mas isso não é direto. Alguns lucros podem ser mantidos pela empresa .

Quarta diferença – LLC e imposto de renda de pessoa jurídica

Corporações e LLCs pagam imposto de renda de forma diferente. Ambas as entidades pagam imposto sobre seus lucros do exercício, denominado lucro líquido de uma LLC e lucro líquido de uma corporação.

Imposto de renda de pessoa jurídica

As empresas são tributadas à taxa de imposto de pessoa jurídica, atualmente de 21%.

Os acionistas das empresas pagam impostos sobre os dividendos quando os recebem.

Imposto de renda da LLC

Os proprietários de uma LLC são tributados como sócios em uma sociedade; ou seja, eles recebem uma parcela distributiva dos lucros a cada ano e pagam impostos sobre essa parcela em suas declarações de impostos pessoais (o conceito de repasse discutido acima).

Por exemplo , se o lucro líquido da LLC for $ 120.000, os membros dividirão a receita entre eles com base em seu contrato operacional. Dois proprietários com participações iguais na empresa pagariam cada um imposto de renda sobre $ 60.000 de lucro líquido.

O proprietário de uma LLC de membro único informa o imposto de renda de negócios no Anexo C de sua declaração de imposto de renda pessoal. Os membros de uma LLC de vários membros recebem um Anexo K-1 mostrando sua parte na receita de negócios , e eles relatam essa renda em sua declaração de imposto de renda pessoal.

Quinta diferença – Impostos sobre trabalho autônomo

Proprietários de LLC são considerados autônomos e eles devem pagar impostos de trabalho autônomo (seguro social e imposto de Medicare) sobre sua participação no lucro da LLC a cada ano.

Os acionistas corporativos não são autônomos planejado para que não tenham que pagar esse imposto. Proprietários corporativos que também trabalham como empregados têm o imposto de Seguro Social e Medicare retirado de seus contracheques.

Empresa de responsabilidade limitada x corporação
Empresa de responsabilidade limitada (LLC)	Corporação
Tem responsabilidade limitada	Tem responsabilidade limitada
Formado por Artigos de Organização de registro estadual	Formado por Artigos de Incorporação de registro estadual
Proprietários são chamados de membros	Os proprietários são chamados de acionistas
LLC não paga imposto de renda	Corporação paga imposto de renda
Membros pagam impostos LLC sobre declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040 ou 1040-SR)	Acionistas pagam impostos sobre os dividendos recebidos
Membros pagam impostos de trabalho autônomo	Acionistas não pagar impostos de trabalho autônomo

Uma terceira possibilidade – Uma LLC tributada como uma corporação

Você pode considerar a formação de uma LLC e, em seguida, optar por tributá-la como uma corporação ou corporação S. A empresa S não é formada separadamente; é um status tributário. Combina a simplicidade da LLC com os benefícios fiscais de uma corporação. Primeiro, você precisa formar a LLC da maneira usual e, em seguida, fazer a escolha.

Sua LLC pode ser classificada como uma corporação preenchendo um formulário de eleição, o Formulário 8832, e preenchendo-o com o IRS. Se sua LLC deseja ser classificada como uma corporação S, preencha o Formulário 2553.

Ter sua LLC tributada como uma corporação ou corporação S não muda a maneira como sua LLC faz negócios ou como a empresa é organizada como uma entidade legal; ele apenas muda a forma como os impostos são pagos.

Existem alguns regulamentos e restrições para a apresentação desta eleição, e ela deve ser concluída dentro de um prazo específico, portanto, peça a ajuda de seu advogado para ter certeza de que isso foi feito corretamente.

Quem pode me ajudar a tomar esta decisão?

Ainda está confuso sobre se devo abrir uma LLC ou uma corporação? É uma decisão complexa e que você não deve tomar rapidamente. Conforme observado acima, as consequências fiscais podem ser um fator decisivo e cada situação de negócios é única. Antes de tomar uma decisão, converse com duas pessoas:

1. Um advogado com experiência em LLCs e corporações. Um bom advogado considerará LLCs além das corporações tradicionais.

2. Um CPA que entende as diferenças fiscais entre LLCs e corporações.

Este artigo sobre 7 perguntas a fazer antes de decidir sobre um tipo de negócio também pode ser útil.