Guia de análise CVP

O que é análise CVP?

Análise de custo-volume-lucro (análise CVP) comumente referido como Análise de ponto de equilíbrio, é uma maneira para as empresas determinarem como as mudanças nos custos (variáveis e fixosCusto fixo e variávelCusto é algo que pode ser classificado de várias maneiras dependendo de sua natureza. Um dos métodos mais populares é a classificação acordo) e o volume de vendas afetam o lucro da empresa. Com essas informações, as empresas podem entender melhor o desempenho geral observando quantas unidades devem ser vendidas para atingir o ponto de equilíbrio ou para atingir um determinado limite de lucro ou margem de segurança.

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Componentes da análise de CVP

Existem vários componentes diferentes que, juntos, constituem a análise de CVP . Esses componentes envolvem vários cálculos e proporções, que serão detalhados com mais detalhes neste guia.

Os principais componentes da análise de CVP são:

1. Razão CM e despesa variável proporção
2. Ponto de equilíbrio (em unidades ou dólares)
3. Margem de segurança
4. Mudanças no lucro líquido
5. Grau de alavancagem operacional

Para implementar adequadamente a análise de CVP, devemos primeiro dar uma olhada no formato da margem de contribuição da demonstração de resultados.

Configuração da análise de CVP

A demonstração de resultados normal segue a ordem das receitas menos o custo dos produtos vendidos e fornece a margem bruta, enquanto as receitas menos as despesas levam ao lucro líquido. A demonstração do resultado da margem de contribuição segue um conceito semelhante, mas usa um formato diferente, separando custos fixos e variáveis Custos fixos e variáveis O custo é algo que pode ser classificado de várias maneiras, dependendo de sua natureza. Um dos métodos mais populares é a classificação de acordo.

A margem de contribuição é o preço de venda do produto, menos os custos variáveis associados à produção desse produto. O valor pode ser dado em dólares totais ou por unidade.

Exemplo de declaração de renda da margem de contribuição (CM):

Considere o exemplo a seguir para calcular os cinco componentes importantes listados acima.

A empresa XYZ tem a seguinte demonstração de resultados de margem de contribuição:

# 1 Índice CM e Índice de Despesa Variável

Os índices CM e índices de despesas variáveis são números que as empresas geralmente quero ver para ter uma ideia de como os custos variáveis são significativos.

Taxa de CM = Margem de contribuição / Vendas

Taxa de despesa variável = Custos variáveis totais / Vendas

Um alto índice de CM e um baixo índice de despesas variáveis indicam baixos níveis de custos variáveis incorridos.

# 2 Ponto de equilíbrio

O ponto de equilíbrio (BEP), em unidades , é o número de produtos que a empresa deve vender para cobrir todos os custos de produção. Da mesma forma, o ponto de equilíbrio em dólares é a quantidade de vendas que a empresa deve gerar para cobrir todos os custos de produção (custos variáveis e fixos).

A fórmula do ponto de equilíbrio (BEP) é:

BEP = Custo Fixo Total / CM por Unidade

O BEP, em unidades, seria igual a 240.000 / 15 = 16.000 unidades. Portanto, se a empresa vender 16.000 unidades, o lucro será zero e a empresa “equilibrará” e apenas cobrirá seus custos de produção.

# 3 Mudanças no lucro líquido (análise de variações hipotéticas) h3>

É bastante comum que as empresas queiram estimar como sua receita líquida mudará com as mudanças no comportamento de vendas. Por exemplo, as empresas podem usar metas de desempenho de vendas ou metas de receita líquida para determinar o efeito umas sobre as outras.

Neste exemplo, se a administração deseja obter um lucro de pelo menos $ 100.000, quantas unidades a empresa deve vender?

Podemos aplicar a fórmula hipotética apropriada abaixo:

Nº de unidades = (Custos fixos + Lucro alvo) / Índice CM

Portanto, para ganhar pelo menos $ 100.000 em receita líquida, a empresa deve vender pelo menos 22.666 unidades.

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# 4 Margem de segurança

Além disso, as empresas também podem querer calcular a margem de segurança. Isso é comumente referido para como a empresa “espaço de manobra” e mostra o quanto as vendas podem cair e ainda assim empatar.

A fórmula para a margem de segurança é:

Margem de segurança = Vendas reais – Break- Vendas pares

A margem de segurança neste exemplo é:

Vendas reais – Vendas do ponto de equilíbrio = $ 1.200.000 – 16.000 * $ 60 = $ 240.000

Esta margem pode também pode ser calculado como uma porcentagem em relação às vendas reais: 240.000 / 1.200.000 = 20%.

Portanto, as vendas podem cair em $ 240.000, ou 20%, e a empresa ainda não está perdendo nenhum dinheiro.

# 5 Grau de alavancagem operacional (DOL)

Finalmente, o grau de alavancagem operacional (DOL) pode ser calculado usando a seguinte fórmula:

DOL = CM / Lucro líquido

Portanto, o DOL neste exemplo é $ 300.000 / 60.000 = 5.

O número DOL é um número importante porque diz às empresas como o lucro líquido muda em relação às mudanças nos números de vendas. Mais especificamente, o número 5 significa que uma variação de 1% nas vendas causará uma variação ampliada de 5% no lucro líquido.

Muitos podem pensar que quanto maior o DOL, melhor para as empresas. No entanto, quanto maior o número, maior o risco, porque um DOL mais alto também significa que uma redução de 1% nas vendas causará uma redução maior e maior no lucro líquido, acabando por diminuir sua lucratividade.

Análise CVP e tomada de decisão

Juntando todas as peças e conduzindo a análise de CVP, as empresas podem, então, tomar decisões sobre se investem em certas tecnologias que irão alterar suas estruturas de custo e determinar os efeitos sobre as vendas e a lucratividade muito mais rapidamente .

Por exemplo, digamos que a empresa XYZ do exemplo anterior estava considerando investir em novos equipamentos que aumentariam os custos variáveis em $ 3 por unidade, mas poderia diminuir os custos fixos em $ 30.000. Nesse cenário de tomada de decisão, as empresas podem usar facilmente os números da análise de CVP para determinar a melhor resposta.

A parte mais difícil nessas situações envolve determinar como essas mudanças afetarão os padrões de vendas – as vendas permanecerão relativamente semelhantes, eles vão subir ou irão descer? Depois que as estimativas de vendas se tornam razoáveis, torna-se apenas uma questão de analisar números e otimizar a lucratividade da empresa.

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