Wymagania dotyczące raportowania FATCA (Nowe 2020)

Kliknij tutaj, aby obejrzeć film.

Raportowanie FATCA & IRS

Raportowanie FATCA: FATCA to ustawa o przestrzeganiu przepisów podatkowych dotyczących rachunków zagranicznych. Wymaga od osób z USA zgłaszania określonych zagranicznych aktywów finansowych do IRS na formularzu 8938 wraz z zeznaniem podatkowym w USA. Formularz zgłoszeniowy FATCA Form 8938 jest wymagalny w tym samym czasie, gdy wymagane jest złożenie zeznania podatkowego. Jeśli podatnik zażąda przedłużenia składania zeznania podatkowego, raport FATCA na formularzu 8938 również podlega przedłużeniu. IRS kontynuuje agresywne egzekwowanie sprawozdawczości FATCA. Ponieważ ponad 110 krajów zawiera umowy FATCA i 300 000 (zagranicznych instytucji finansowych (FFI)) na pokładzie, raportowanie FATCA pozostanie tutaj.

Podstawy ustawy o podatku od rachunków zagranicznych

FATCA formularz raportowania 8938 został wprowadzony do zeznania podatkowego w USA w 2011 roku.

W przeciwieństwie do FBAR, który istnieje od prawie 50 lat, FATCA jest stosunkowo nowy.

Podatek od rachunków zagranicznych Ustawa Compliance Act została wprowadzona jako część ustawy HIRE.

Zgodnie z postanowieniami IRS:

„Ustawa HIRE generalnie wymaga, aby zagraniczne instytucje finansowe i niektóre inne niefinansowe podmioty zagraniczne zgłaszają aktywa zagraniczne posiadane przez posiadaczy rachunków w USA lub podlegają potrąceniu z tytułu płatności podlegających potrąceniu. Ustawa o wypożyczaniu zawierała również przepisy zobowiązujące osoby ze Stanów Zjednoczonych do zgłaszania, w zależności od wartości, rachunki finansowe i aktywa zagraniczne ”.

Celem raportowania FATCA jest ograniczenie uchylania się od płacenia podatków i zniechęcaj ludzi do ukrywania pieniędzy na zagranicznych kontach. Przepisy wymagają od osób ze Stanów Zjednoczonych ujawniania zagranicznych rachunków finansowych i aktywów zagranicznych.

FATCA stała się surową rzeczywistością dla milionów ludzi. Raporty FATCA mają wpływ na miliony posiadaczy rachunków w USA, którzy teraz muszą zgłaszać aktywa zagraniczne do IRS każdego roku na formularzu 8938.

10 ważnych faktów dotyczących raportowania FATCA

Zgłaszanie przez FATCA to złożona dziedzina prawa.

Staraliśmy się uprościć kluczowe elementy, które mają wpływ na osoby ze Stanów Zjednoczonych, stosując „indywidualny” wymóg zgłoszenia.

Ostateczny termin ujawnienia

Termin raportowania FATCA to ten sam dzień, w którym należy złożyć zeznanie podatkowe danej osoby, w tym przedłużenie.

Innymi słowy, jeśli składający otrzyma przedłużenie składania zeznań podatkowych, wymagania FATCA dotyczące formularza 8938 również podlegają rozszerzeniu.

Dochody na całym świecie

Stany Zjednoczone są jednym z nielicznych krajów na świecie, które opodatkowują osoby fizyczne od ich dochodów na całym świecie.

Co to oznacza?

Oznacza to, że niezależnie od tego, czy mieszkasz w Stanach Zjednoczonych, czy w obcym kraju, musisz zgłosić cały swój dochód w USA, a także źródło zagraniczne dochód z zeznania podatkowego w USA.

Nie ma również znaczenia, czy dochód, który uzyskasz, jest zwolniony z podatku w obcym kraju (PPF lub dochód pasywny uzyskany w wielu krajach), ani czy dochód, który uzyskasz w obcy kraj był już opodatkowany (chociaż może obowiązywać ulga podatkowa lub wykluczenie dochodów uzyskanych za granicą, patrz poniżej).

Chociaż możesz być w stanie uzyskać ulgę lub zwolnienie z zapłaconych podatków lub dochodu, uzyskany w obcym kraju – nadal musisz zgłaszać dochód w zeznaniu podatkowym w USA.

Ponadto należy zauważyć, że zagraniczny dochód pasywny, który osiągnąłeś, również musi być zidentyfikowany na formularzu FATCA 8938 (progi różnią się w zależności od statusu rezydenta w USA i / lub stanu cywilnego i zgłoszenia).

Musisz mieć interes na koncie

Inny podobny formularz nazywa się FBAR (raport of Foreign Bank and Financial Account Form).

Jest to formularz, który musi złożyć każda osoba ze Stanów Zjednoczonych, która posiada własność, współwłasność, lub upoważnienie do podpisu na zagranicznym rachunku lub grupie rachunków, które łącznie miały ponad 10.000 USD w dowolnym dniu roku.

Z formularzem FATCA 8938 (wymagany przez niektórych podatników), osoba musi mieć zainteresowanie kontem.

Dlatego jeśli posiadasz jedynie upoważnienie do podpisu na koncie, prawdopodobnie nie będziesz musiał wypełniać formularza.

Ponadto, jeśli Twoje imię i nazwisko znajduje się na konto, ale nie masz żadnego interesu na koncie – to jest coś, co powinieneś omówić z doświadczonym międzynarodowym prawnikiem podatkowym przed wypełnieniem formularza.

Różne progi składania wniosków.

Z FBAR , próg 10000 USD nie zmienia się.

Innymi słowy, niezależnie od tego, czy jesteś osobą samotną, zamężną, czy mieszkasz poza Stanami Zjednoczonymi – próg 10000 USD jest nadal taki sam.

Formularz FATCA 8938 jest inny. Nie tylko musisz być zainteresowany kontem, ale także wymagania dotyczące progów są różne – w zależności od tego, czy mieszkasz w Stanach Zjednoczonych, czy w obcym kraju oraz od tego, czy jesteś żonaty czy samotny.

Na przykład, jeśli jesteś osobą samotną lub w związku małżeńskim i mieszkasz w Stanach Zjednoczonych, wówczas minimalny wymagany próg wynosi 50 000 USD w ostatnim dniu roku lub 75 000 USD w dowolnym dniu roku (jeśli mieć mniej niż 50 000 USD w ostatnim dniu roku). W przeciwieństwie do osoby, która składa wniosek w związku małżeńskim wspólnie i mieszka za granicą, może obowiązywać minimalny próg 400 000 USD.

Nie wszystkie aktywa są zgłaszane.

W przeciwieństwie do FBAR, który koncentruje się głównie na przedmiotach takich jak rachunki i polisy ubezpieczeniowe, formularz FATCA 8938 jest bardziej kompleksowy. Wymaga zgłoszenia własności pewnych aktywów, takich jak udział w firmie lub zagranicznej korporacji.

Poziom własności zagranicznej firmy, spółki lub korporacji jest ważny – ponieważ nie chcesz zduplikuj formularz 8938 i inne formularze (takie jak 8938 i 5471 lub 8621).

Zagraniczne nieruchomości mogą się skomplikować

Jeśli dana osoba jest właścicielem zagranicznej nieruchomości, niezależnie od tego, czy zgłosić, że nieruchomość będzie generalnie określana na podstawie tego, czy uzyskuje dochód zagraniczny i / lub czy osoba dokonuje płatności odsetek lub podatków, które chciałaby odliczyć w swoim zeznaniu podatkowym w USA.

Zagraniczne nieruchomości są nie zgłoszone bezpośrednio na formularzu FATCA 8938.

Jeśli osoba posiada udziały w zagranicznej korporacji lub firmie będącej właścicielem nieruchomości, udział własnościowy w zagranicznej firmie lub korporacji podlega zgłoszeniu FATCA – ale nieruchomość nie jest oddzielnie identyfikowana samodzielnie 8938.

Musisz zgłosić dochód również

Formularz 8938 składa się z wielu części, ale część wprowadzająca prosi podatnika o określenie, czy konta lub aktywa wymienione w 8938 (lub 8938 formularzu kontynuacyjnym) generują dochód.

Jeśli tak, osoba jest zobowiązana do określenia, czy dochód to zyski kapitałowe, dochody z odsetek, dochody z dywidend lub jakikolwiek inny rodzaj dochodu oraz ile zostało zarobione z tych kont.

(Ta informacja zostaną również uwzględnione w innych formularzach, takich jak jego lub jej harmonogram B, harmonogram D, harmonogram E lub inny harmonogram podatkowy)

Formularz 3520 & 3520-A

Kiedy osoba otrzyma zagraniczny prezent lub zagraniczną dystrybucję trustów, może być poproszona o zgłoszenie tego na formularzu 3520/3520-A

Formularz 8938 może się pokrywać.

Zagraniczne korporacje & Spółki osobowe (5471 & 8865)

Zasady są nieco inne dla te dwie formy, ale zasadniczo takie same (przy 5471 to dużo m bardziej powszechne dla inwestorów z USA).

Obie te formy wymagają kompleksowych wymogów informacyjnych, obejmujących zestawienia bilansowe, zobowiązania, aktywa itp.

Ponadto formularze należy składać corocznie, nawet jeśli dana osoba nie musi w inny sposób składać zeznania podatkowego

FATCA & Raportowanie PFIC

Jeden z najbardziej podejrzanych rodzajów finansów aktywa / inwestycje (z punktu widzenia rządu USA) to niesławny PFIC.

PFIC to pasywna firma inwestycji zagranicznych.

Powodem, dla którego Stany Zjednoczone nakładały kary na tego typu inwestycje, jest to, że nie może nadzorować wzrostu inwestycji i / lub dochodu, który generuje. Innymi słowy, jeśli osoba ze Stanów Zjednoczonych inwestuje za granicą w zagraniczny fundusz inwestycyjny lub zagraniczną spółkę holdingową – aktywa rosną i generują dochód poza przepisami i regulacjami dotyczącymi dochodów IRS i rządu Stanów Zjednoczonych.

W rezultacie IRS wymaga corocznego ujawniania każdego, kto ma choćby ułamkowy udział w PFIC (chyba że spełniasz bardzo surowe zasady dotyczące wyłączeń).