LLC lub korporacja – co wybrać dla swojej firmy?
Każdy lubi udzielać porad nowym właścicielom firm. Jedna powszechna rada brzmi następująco: „Nie zakładaj LLC. Załóż korporację. „Albo:„ Korporacje są zbyt złożone. Po prostu załóż spółkę LLC. „Zdezorientowany?” Rozwiążmy różnice między spółką LLC a korporacją, abyś mógł zdecydować, który rodzaj działalności jest najlepszy dla Twojej firmy.
Ten artykuł zawiera informacje na temat różnic i podobieństw między spółkami LLC a formami biznesowymi korporacji.
Dlaczego LLC NIE jest korporacją?
Nie ma czegoś takiego jak „spółka z ograniczoną odpowiedzialnością”. LLC jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. To nie jest korporacja, a Ty nie zakładasz firmy jako LLC. Obie rejestrują się w stanie, ale LLC nie „nie zawiera”.
Korporacje, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
Obie korporacje i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ograniczają odpowiedzialność inwestorów (właścicieli i udziałowców) przed zadłużenie przedsiębiorstwa i przeciwko biznesowi. Pojęcie ograniczonej odpowiedzialności jest zwykle wyrażane przez stwierdzenie, że odpowiedzialność jest ograniczona do zakresu inwestycji danej osoby.
Obydwa rodzaje działalności muszą dążyć do oddzielenia swojej działalności od działalności właścicieli w celu zachowania ich ochrony przed odpowiedzialnością. Nazywa się to „zasłoną korporacyjną”, co oznacza, że istnieje rozdział między odpowiedzialnością przedsiębiorstwa a odpowiedzialnością właścicieli. Jeśli sąd uzna, że operacje nie są oddzielne , właściciele lub udziałowcy mogą być osobiście odpowiedzialni za działania lub długi firmy.
Pierwsza różnica – jak powstaje firma
Firma organizacje (z wyłączeniem osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą) muszą zarejestrować się jako określony rodzaj działalności w stanie, w którym prowadzą działalność. Wszystkie stany uznają firmy utworzone jako korporacje, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub spółki albo odmiany tych form.
Tworzenie LLC Spółka LLC jest tworzona przez jedną lub więcej osób e biznesmeni jako właściciele. Właściciele, zwani „członkami”, zgłaszają w statucie stan. Następnie przygotowali umowę zwaną Umową operacyjną, która ma być wykorzystywana do zarządzania codziennymi działaniami i określają procentowy udział własności każdego członka.
Utworzenie korporacji . Korporacja zostaje utworzona (utworzona) przez złożenie dokumentów organizacji korporacyjnej (statut lub podobne) w stanie, w którym korporacja jest zlokalizowana. Korporacja tworzy również Radę Dyrektorów w celu nadzorowania działalności korporacyjnej, a rada przyjmuje regulamin dokumenty).
Druga różnica – własność biznesowa
LLC i korporacje mają właścicieli, ale forma własności jest inna.
Członkowie LLC mają udział kapitałowy (właścicielski) w aktywach firmy, ponieważ dokonali inwestycji, aby dołączyć do firmy.
Właściciele korporacji to akcjonariusze lub akcjonariusze, którzy mają udziały w firmie.
W jaki sposób otrzymujesz wynagrodzenie – i opodatkowanie – jak właściciel LLC lub korporacji może być głównym czynnikiem decydującym o wyborze formy działalności.
Trzecia różnica – zyski i straty
Zyski i straty LLC i korporacji są traktowane inaczej. Zyski i straty LLC są przenoszone na indywidualnych właścicieli, podczas gdy zyski i straty korporacyjne są w posiadaniu korporacji.
LLC jako firmy przenoszone. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, takie jak spółki osobowe i spółki jednoosobowe, są podmiotami przejściowymi. Przedsiębiorstwa tranzytowe to takie, w których zyski i straty przedsiębiorstwa przechodzą na właścicieli lub udziałowców. Właściciele płacą swój udział w zyskach firmy w swoim osobistym zeznaniu podatkowym (formularz 1040 lub 1040-SR).
Korporacje jako oddzielne jednostki biznesowe. Korporacje są oddzielone od właścicieli. Korporacja płaci podatki dochodowe od swoich zysków lub strat, a nie bezpośrednio przez właścicieli. Część zysków korporacji może być wypłacona właścicielom w postaci dywidend, ale nie jest to bezpośrednie. Część zysków może być zatrzymywana przez korporację .
Czwarta różnica – Podatek dochodowy spółek prawa handlowego i osób prawnych
Korporacje i spółki LLC płacą podatki dochodowe w różny sposób. Oba podmioty płacą podatek od zysków za dany rok, tzw. dochód netto spółki LLC i zysk netto korporacji.
Podatek dochodowy od osób prawnych
Korporacje są opodatkowane według stawki podatku od osób prawnych, obecnie 21%.
Akcjonariusze korporacji płacą podatek od dywidend w momencie ich otrzymania.
O korporacjach mówi się czasami, że mają podwójne opodatkowanie, ponieważ korporacja jest opodatkowana od swoich zysków netto, a akcjonariusze są opodatkowani od dywidend od tych zarobki netto.
Podatek dochodowy LLC
Właściciele LLC podlegają opodatkowaniu jak wspólnicy w spółce; to znaczy, otrzymują co roku udział w zyskach i płacą podatki od tego udziału w swoich osobistych zeznaniach podatkowych (ta koncepcja przenoszenia omówiona powyżej).
Na przykład , jeśli dochód netto LLC wynosi 120 000 USD, członkowie podzielą dochód między siebie na podstawie umowy operacyjnej. Dwóch właścicieli z równymi udziałami w firmie zapłaci podatek dochodowy od 60 000 USD dochodu netto.
Właściciel jednoosobowej LLC zgłasza podatek dochodowy od działalności gospodarczej w załączniku C w swoim osobistym zeznaniu podatkowym. Członkowie LLC z wieloma członkami otrzymują załącznik K-1 przedstawiający ich udział w dochodach z działalności i podają ten dochód w swoim osobistym zeznaniu podatkowym.
Piąta różnica – podatki od samozatrudnienia
Właściciele LLC są uważani za samozatrudnionych i muszą płacić podatki od samozatrudnienia (podatek na ubezpieczenie społeczne i Medicare) od swojego udziału w zysku LLC każdego roku.
Akcjonariusze korporacyjni nie są samozatrudnieni oszukane, aby nie musieli płacić tego podatku. Właściciele firm, którzy pracują również jako pracownicy, mają potrącany z wypłaty podatek na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
| Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością a korporacja | |
|---|---|
| Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) | Korporacja |
| Ma ograniczoną odpowiedzialność | Ma ograniczoną odpowiedzialność |
| Utworzony przez stanowy statut organizacji | Utworzony przez stanowy statut spółki |
| Właściciele są nazywani członkami | Właściciele są nazywani udziałowcami |
| LLC nie płaci podatków dochodowych | Korporacja płaci podatki dochodowe |
| Członkowie płacą podatki LLC od osobistych zeznań podatkowych (formularz 1040 lub 1040-SR) | Akcjonariusze płacą podatki od otrzymanych dywidend |
| Członkowie płacą podatki od samozatrudnienia | Akcjonariusze nie płacić podatki od pracy na własny rachunek |
Trzecia możliwość – LLC opodatkowana jako korporacja
Możesz rozważyć utworzenie LLC, a następnie wybranie opodatkowania LLC jako korporacji lub korporacji S. Korporacja S nie jest tworzona oddzielnie; to „status podatkowy. Łączy w sobie prostotę LLC z korzyściami podatkowymi korporacji. Najpierw musisz założyć LLC w zwykły sposób, a następnie dokonać wyboru.
Twoja LLC może zdecydować się na klasyfikację jako korporacja, wypełniając formularz wyborczy, formularz 8832 i składając go w IRS. Jeśli Twoja LLC chce zostać sklasyfikowana jako korporacja S, złóż formularz 2553.
Aby Twoja LLC była opodatkowana jako korporacja lub korporacja S nie zmienia sposobu, w jaki Twoja LLC prowadzi działalność, ani sposobu, w jaki firma jest zorganizowana jako osoba prawna; zmienia tylko sposób płacenia podatków.
Istnieją pewne przepisy i ograniczenia dotyczące zgłaszania tych wyborów i muszą zostać zakończone w określonym czasie, więc poproś o pomoc swojego prawnika aby upewnić się, że jest to zrobione poprawnie.
Kto może mi pomóc w podjęciu tej decyzji?
Nadal nie wiesz, czy założyć spółkę LLC, czy korporację? To złożona decyzja, której nie należy podejmować szybko. Jak wspomniano powyżej, konsekwencje podatkowe mogą być decydującym czynnikiem, a każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa. Przed podjęciem decyzji porozmawiaj z dwiema osobami:
1. Prawnik, który ma doświadczenie zarówno w spółkach LLC, jak i korporacjach. Dobry prawnik weźmie pod uwagę spółki LLC oprócz tradycyjnych korporacji.
2. CPA, który rozumie różnice podatkowe między spółkami LLC a korporacjami.
Ten artykuł zawierający 7 pytań, które należy zadać przed podjęciem decyzji o rodzaju działalności, również może być pomocny.