Wat is een back-upinhouding?

Back-upinhouding is een soort federale belastinginhouding op inkomsten waarvoor normaal gesproken geen belastinginhouding vereist is. Hoewel voor sommige soorten inkomsten doorgaans geen belasting wordt ingehouden, situaties kunnen vereisen dat betalers een deel van hun betalingen aan u inhouden.

Back-upinhoudingen zijn alleen van toepassing op bepaalde soorten 1099- of gokinkomsten in specifieke omstandigheden. Lees of uw inkomen mogelijk onderhevig is aan ingehouden back-ups en wat u kunt verwachten als dit op u van toepassing is.

Wat is het achterhouden van back-ups?

Back-up-inhouding is een methode die de IRS gebruikt wanneer belastingbetalers die bepaalde zelfstandige activiteiten, kansspelen of rente-inkomsten verdienen, dit in het verleden niet correct hebben gerapporteerd. Het vereist dat bedrijven en financiële instellingen een flat inhouden 24 % van het inkomen als reserve-inhouding. Dit kan op u van toepassing zijn als:

• u de betaler geen nauwkeurig belastingidentificatienummer (TIN) heeft verstrekt. Dit is vaak een sofinummer.
• De Internal Revenue Service (IRS) stelt de betaler op de hoogte dat het door u verstrekte TIN niet correct is.
• U heeft te weinig rente of dividenden op inkomen belastingaangiften in het verleden. U krijgt vier waarschuwingen van de IRS voordat dit op u van toepassing is.
• U verklaart niet dat u niet onderworpen bent aan inhouding van back-ups vanwege te weinig gerapporteerde rente of dividenden.

Back-up inhouding is over het algemeen alleen van toepassing op bepaalde soorten 1099-inkomsten, waaronder:

• Rente
• Dividenden
• Patronage-dividenden
• Huurprijzen
• Gokwinst
• Royaltys
• Commissies en vergoedingen betaald aan onafhankelijke contractanten
• Betalingen van makelaars op aandelen- en obligatietransacties
• Betalingen van exploitanten van vissersboten

Betalingen die niet onderworpen zijn aan verplichte inhouding omvatten geannuleerde schulden, onroerendgoedtransacties, uitkeringen van pensioenrekeningen en werkloosheidsuitkeringen.

Hoe werkt het inhouden van back-ups?

Het proces voor het starten van het achterhouden van back-ups zal anders verlopen, afhankelijk van de reden waarom de IRS vereist dat het wordt achtergehouden.

Achterhouden vanwege onjuiste informatie

Back-up inhouding als gevolg van het invoeren van een onjuiste naam of TIN op formulier W-9 kan worden voorkomen of gestopt door uw betaler zo snel mogelijk gecorrigeerde informatie op formulier W-9 te verstrekken.

Als het niet overeenkomt met de naam en de TIN-informatie die u op uw W-9 hebt opgegeven, stuurt de IRS een bericht – een “B” -bericht genoemd – naar de betaler van het inkomen om hem erop te attenderen dat het TIN of het SSN “hergebruik” valt niet samen met IRS-records. De betaler moet u een kopie van de “B” -kennisgeving sturen voordat hij begint met het inhouden van back-ups.

De betaler is het is verboden om u simpelweg te bellen en telefonisch de juiste informatie op te vragen. Ze kunnen ook om verificatie van de juiste informatie vragen, zoals een socialezekerheidskaart.

Inhouding wegens niet-gerapporteerde rente of dividenden

In het geval van niet-gerapporteerde (of ondergemelde) rente of dividenden, zal de IRS u op de hoogte stellen door vier kennisgevingen te sturen over een periode van 210 dagen om u te waarschuwen voor toekomstige back-up achterhouden. U kunt de IRS vragen om geen toevlucht te nemen tot het achterhouden van de back-up of om het te stoppen nadat het is begonnen, maar u moet vaststellen dat er een van de vier acceptabele omstandigheden is:

• U heeft geen te lage rente of ontvangen dividenden opgegeven.
• U heeft contact opgenomen met de IRS over de vraag of er daadwerkelijk sprake is van onderrapportage, maar de kwestie is niet opgelost. et.
• Back-up achterhouden zal een onnodige ontbering voor u veroorzaken en het is onwaarschijnlijk dat u in de toekomst te weinig rente en dividenden zult rapporteren (met andere woorden, het was een eerlijke fout en u hebt het geld nodig dat voor u achtergehouden).
• U “heeft ofwel een gewijzigde aangifte ingediend waarin alle rente en dividenden correct worden vermeld (evenals de betaling van belastingen, boetes en verschuldigde rente), of u hebt een originele aangifte ingediend waarin de inkomsten worden vermeld (als u dit niet eerder heeft ingediend).

De IRS zal u certificeren en zal alle betalers die kennisgevingen hebben ontvangen op de hoogte stellen als het bepaalt dat achterhouden is niet vereist of dat het moet stoppen.

Kan ik back-up inhoudingen herstellen?

Het achterhouden van back-ups is een voorzorgsmaatregel, zoals de naam suggereert. Het is niet zozeer een boete als wel een manier waarop de IRS ervoor kan zorgen dat u uiteindelijk alle verschuldigde belastingen betaalt.

Eventuele federale inkomstenbelasting die op uw inkomsten als gevolg van bronbelasting worden aan u en de IRS gerapporteerd op het juiste formulier 1099, zoals 1099-INT voor rente-inkomsten of formulier W-2G voor gokwinsten. U kunt het bedrag vervolgens als ingehouden belastingen rapporteren wanneer u dient uw belastingaangifte in. U ontvangt een terugbetaling op het moment van de belasting als er meer belasting is ingehouden dan u werkelijk verschuldigd bent.

Wie is vrijgesteld van back-upinhouding?

V.S. burgers en ingezeten vreemdelingen zijn vrijgesteld van het achterhouden van back-ups als ze hun naam en sofinummers of FINs correct aan de betaler rapporteren met behulp van formulier W-9, en als die informatie overeenkomt met IRS-records.

Ze “zijn ook vrijgesteld als ze” expliciet zijn meegedeeld door de IRS dat ze “om de een of andere reden niet onderworpen zijn aan de verplichte inhouding van back-ups.