FATCA보고 요건 (2020 년 신규)

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FATCA보고 & IRS

FATCA보고 : FATCA는 해외 계정 세금 준수 법입니다. 미국 국민은 미국 세금 신고서와 함께 양식 8938을 통해 IRS에 특정 해외 금융 자산을보고해야합니다. FATCA 양식 8938보고 양식은 세금 신고서 제출과 동시에 제출해야합니다. 납세자가 세금 보고서 제출 연장을 요청하는 경우 8938 양식에 대한 FATCA보고도 연장됩니다. IRS는 FATCA보고에 대한 적극적인 시행을 계속합니다. 110 개 이상의 국가가 FATCA 협정을 체결하고 300,000 (외국 금융 기관 (FFI))이 참여함에 따라 FATCA보고는 계속 유지됩니다.

외국 계정 세금 준수 법 기본 사항

FATCA 보고 양식 8938은 2011 년 미국 세금 신고서에 도입되었습니다.

거의 50 년 동안 존재 해 온 FBAR과 달리 FATCA는 비교적 새로운 것입니다.

외국 계정 세금 준수 법은 HIRE 법의 일부로 도입되었습니다.

IRS에서 제공 한 바에 따르면 :

“HIRE 법은 일반적으로 외국 금융 기관 및 기타 특정 비금융 기관은 미국 계좌 보유자가 보유한 외국 자산에 대해보고하거나 원천 징수 대상이되는 지급금에 대해보고합니다. HIRE 법에는 또한 미국이 가치에 따라 외국을보고하도록 요구하는 법률이 포함되어 있습니다. 금융 계좌 및 해외 자산.”

FATCA보고의 목적은 역외 탈세 및 diss 사람들이 해외 계좌에 돈을 숨기려고하는 것을 방지합니다. 이 규정에 따라 미국인은 외국 금융 계좌와 외국 자산을 공개해야합니다.

FATCA는 수백만 명의 사람들에게 가혹한 현실이되었습니다. FATCA보고는 수백만 명의 미국 계좌 소유자에게 영향을 미치며, 이제 매년 양식 8938을 통해 해외 자산을 IRS에보고해야합니다.

10 가지 중요한 FATCA보고 사실

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FATCA보고는 복잡한 법률 영역입니다.

우리는 “개별”제출 요건으로 미국 사람에게 영향을 미치는 주요 구성 요소를 단순화하려고 노력했습니다.

공개 기한

FATCA보고 기한은 연장을 포함하여 개인의 세금 신고서를 제출해야하는 당일입니다.

즉, 신고자가 세금 신고서를 제출할 연장을 받으면, 양식 8938에 대한 FATCA 제출 요건도 연장됩니다.

전세계 소득

미국은 전 세계 소득에 대해 개인에게 세금을 부과하는 지구상의 소수 국가 중 하나입니다.

무슨 의미입니까?

미국에 거주하든 외국에 거주하든 상관없이 모든 미국 소득과 외국 출처 귀하의 미국 세금 환급에 대한 소득.

귀하가 벌어 들인 소득이 외국 (많은 국가에서 벌어 들인 PPF 또는 수동 소득)에서 면세되는지 또는 소득이 외국에 이미 세금이 부과되었습니다 (해외 세금 공제 또는 외국 근로 소득 제외가 적용될 수 있음, 아래 참조).

지불 한 세금 또는 소득에 대한 공제 또는 면제를받을 수있는 동안 외국에서 벌어 들인 소득 – 여전히 미국 세금 신고서에 소득을보고해야합니다.

또한, 귀하가 벌어 들인 외국 수동 소득도 FATCA 양식에 명시되어야한다는 점에 유의해야합니다. 8938 (임계 값은 미국 거주 상태 및 / 또는 결혼 상태 및 신고 상태에 따라 다름)

계좌에 관심이 있어야합니다

다른 유사한 양식을 FBAR (보고서 외국 은행 및 금융 계좌 양식).

소유권, 공동 소유권을 가진 미국 사람이 제출해야하는 양식입니다. 또는 연중 어느 날에 합계가 $ 10,000 이상인 외국 계좌 또는 계좌 그룹에 대한 서명 권한.

FATCA 양식 8938 (특정 납세자가 제출해야 함)을 가지고 있어야합니다. 계정에 대한 관심.

따라서 계정에 대한 서명 권한 만 있으면 양식을 제출할 필요가 없을 가능성이 있습니다.

또한 이름이 켜져있는 경우 계좌에 관심이 없지만 양식을 작성하기 전에 경험 많은 국제 세무 변호사와상의해야합니다.

제출 기준은 다양합니다.

FBAR와 함께 , $ 10,000 기준 요건은 다르지 않습니다.

즉, 귀하가 독신이거나 결혼 한 공동 신고 또는 미국 외 거주 여부에 관계없이 $ 10,000 기준 액은 여전히 동일합니다.

FATCA 양식 8938은 다릅니다. 계좌에 관심이 있어야 할뿐만 아니라 기준 요건은 미국에 거주하는지 아니면 외국에 거주하는지, 결혼했는지 독신인지에 따라 다릅니다.

예를 들어, 귀하가 미혼이거나 결혼하여 별도로 신고하고 미국에 거주하는 경우 최소 한도 요건은 해당 연도의 마지막 날에 $ 50,000 또는 연중 언제든지 $ 75,000입니다 ( 연말에 $ 50,000 미만). 이와는 대조적으로 결혼을 공동으로 신고하고 해외에 거주하는 사람은 최소 기준 요건이 $ 400,000 일 수 있습니다.

모든 자산이보고되지는 않습니다.

주로 항목에 초점을 맞추는 FBAR과 달리 계정, 보험 정책과 같은 FATCA Form 8938은 더 포괄적입니다. 비즈니스 또는 외국 기업에 대한 지분과 같은 특정 자산의 소유권에 대한보고가 필요합니다.

해외 기업, 파트너 관계 또는 기업의 소유권 수준은 중요합니다. 8938 양식 및 기타 양식 (예 : 8938 및 5471 또는 8621)을 복제합니다.

외국 부동산은 복잡해질 수 있습니다.

사람이 외국 부동산을 소유하고 있는지 여부에 관계없이 부동산은 일반적으로 외국 소득이 있는지 여부 및 / 또는 미국 세금 환급에서 공제하고자하는이자 또는 세금 납부 여부에 따라 결정됩니다.

외국 부동산은 FATCA 양식 8938에 직접보고되지 않습니다.

사람이 외국 기업 또는 부동산을 소유 한 사업에 대한 지분을 소유하고있는 경우, 외국 사업 또는 기업에 대한 소유권 지분은 FATCA보고 대상이됩니다. 부동산은 자체 8938에서 별도로 식별되지 않습니다.

소득을 신고해야합니다. 또한

8938 양식에는 여러 부분이 있지만 소개 부분에서는 납세자에게 8938 (또는 8938 계속 양식)에 나열된 계정이나 자산이 소득을 창출하는지 확인하도록 요청합니다.

그렇다면 개인은 소득이 자본 이득,이자 소득, 배당 소득 또는 기타 유형의 소득인지 여부와 해당 계정에서 얻은 수입을 확인해야합니다.

(이 정보 일정 B, 일정 D, 일정 E 또는 기타 세금 일정과 같은 다른 양식에도 포함됩니다.)

양식 3520 & 3520-A

사람이 외국 선물이나 외국 신탁 배포를받을 때 양식 3520 / 3520-A로 신고해야 할 수 있습니다.

양식 8938과 중복 될 수 있습니다.

Foreign Corporation & 파트너십 (5471 & 8865)

규칙은 이 두 가지 형태이지만 본질적으로 동일합니다 (5471이 훨씬 미국 투자자들에게 흔한 광석).

이 두 양식 모두 잔액 명세서, 부채, 자산 등을 포함하는 포괄적 인 공개 요건을 요구합니다.

또한 양식은 매년 제출해야합니다. 세금 보고서를 별도로 제출할 필요가 없더라도

FATCA & PFIC보고

가장 비난받는 금융 유형 중 하나입니다. 미국 정부의 관점에서 볼 때 자산 / 투자는 악명 높은 PFIC입니다.

PFIC는 수동적 외국인 투자 회사입니다.

미국이 이러한 유형의 투자에 대해 불이익을 준 이유는 다음과 같습니다. 투자 성장 및 / 또는 발생하는 수입을 감독 할 수 없습니다. 즉, 미국 사람이 해외 뮤추얼 펀드 또는 외국 지주 회사에 해외에 투자하는 경우 자산이 성장하고 IRS 및 미국 정부 소득 규칙 및 규정을 벗어난 수입을 창출합니다.

결과적으로 IRS는 PFIC에 약간의 관심이있는 사람이라도 매년 공개해야합니다 (매우 엄격한 배제 규칙을 충족하지 않는 한).