미국 조세 시스템의 핵심 요소
소비세는 특정 상품, 서비스 및 활동에 부과되는 소비세를 기준으로 좁혀집니다. 단위 세금 (예 : 휘발유에 대한 갤런 당 세금) 또는 가격 비율 (예 : 항공권 세금) 일 수 있습니다. 일반적으로 소비세는 생산자 또는 도매업자로부터 징수되며 최종 소비자가 지불하는 가격에 포함됩니다.
연방 소비세 수입은 경제 규모에 비해 시간이 지남에 따라 감소했습니다. 국내 총생산 (GDP)에서 소비세 수입은 1950 년 2.7 %에서 1979 년 0.7 %로 감소했습니다 (그림 1). 1980 년에 부과 된 원유 횡재 이윤세로 인해 영수증이 일시적으로 증가했지만이 세금을 제외하면 (그림 1의 점선) 수입은 1980 년대와 1990 년대까지 GDP의 약 0.7 %였습니다. GDP 대비 소비세 수입은 2000 년대에 걸쳐 다시 점차 감소하여 최근 몇 년 동안 약 0.4 %로 감소했습니다.
일반 기금 또는 신탁 기금 수익
소비세 수입은 일반 기금으로 이체되거나 특정 목적을위한 신탁 기금에 할당됩니다. 일반 기금 소비세는 총 소비세 수입의 약 40 %를 차지하고 나머지 60 %는 신탁 기금으로 사용됩니다.
일반 기금 소비세는 많은 상품과 서비스에 부과되며, 그중 가장 두드러진 것은 알코올입니다. , 담배 및 건강 보험. 기타 일반 기금 소비세에는 지역 전화 서비스에 대한 세금, 마일리지 등급이 낮은 차량 ( 가스 소비), 오존층 파괴 화학 물질 및 실내 태닝 서비스가 포함됩니다.
신탁 기금 금융 운송에 사용되는 소비세 고속도로 신탁 기금과 공항 및 항공 신탁 기금은 대부분 휘발유 및 기타 운송 연료에 대한 세금 (Highway Trust Fund)에서 발생하는 신탁 기금 소비세 영수증의 90 % 이상을 차지합니다. 항공 여행 (공항 및 항공 신탁 기금).
주요 연방 소비세
고속도로, 항공, 담배, 주류, 건강 등 5 가지 소비세 범주가 2019 년 총 소비세 영수증 (그림 2).
고속도로 신탁 기금 전용 소비세
고속도로 관련 소비세 2019 년 총 수입은 405 억 달러로 모든 소비세 수입의 41 %입니다. 가솔린 및 디젤 세금은 18.4 및 2입니다. 갤런 당 4.4 센트는 총 고속도로 세 수입의 90 % 이상을 차지하며 나머지는 다른 연료, 트럭, 트레일러 및 타이어에 대한 세금에서 발생합니다. (휘발유 및 경유에 대한 세율에는 지하 저장 탱크 누출 신탁 기금에 할당 된 0.1 %의 세금이 포함되어 있습니다.) 천연 가스에서 생산 된 “부분적으로 면제되는”연료는 훨씬 더 낮은 세금이 부과되지만 대부분의 다른 자동차 연료에도 소비세가 부과됩니다. 바이오 디젤, 재생 가능한 디젤 혼합물, 대체 연료 및 대체 연료 혼합물을 포함하여 환경 적으로 우월하다고 간주되는 특정 연료의 생산자에 대한 세금 공제는 2017 년 말에 만료되었지만 일반적으로 2019 년 12 월부터 2022 년 말까지 소급 연장되었습니다. 대체 연료에 대한 크레딧은 2020 년까지만 연장되었습니다.
공항 및 항공 신탁 기금 전용 소비세
공항 및 항공 신탁 기금 전용 소비세 수입은 총 160 억 달러입니다. 2019 년에는 모든 소비세 영수증의 16 %를 차지했습니다. 의회 예산 국 데이터에 따르면 항공 소비세의 90 % 이상이 승객 항공료에서 발생했습니다. s, 나머지는 항공화물 및 항공 연료에 대한 세금에서 발생합니다.
국내 항공 여행에는 각 항공편 구간 (1 회 이륙)에 대해 티켓 가격에 $ 4.30 (2020 년)을 더한 기준으로 7.5 %의 세금이 부과됩니다. 한 번의 착륙). 국내화물 운송에는 6.25 %의 세금이 부과됩니다. 국제선 도착 및 출발은 1 인당 $ 18.90 (2020 년)에 세금이 부과됩니다. 국제화물에는 세금이 없습니다. 국내 구간 수수료와 국제 도착 및 출국 수수료 모두 인플레이션에 대해 색인화됩니다.
담배 소비세
2019 년 담배 세 수입은 총 125 억 달러로 전체의 13 %를 차지합니다. 소비세 수입. 담배, 시가, 코담배, 씹는 담배, 파이프 담배 및 직접 말리는 담배를 포함하는 담배 제품에는 연방 소비세가 부과됩니다. 세금은 제품에 따라 시가 또는 담배 1,000 개당 또는 담배 파운드당 계산됩니다. 세금은 담배 20 개피 한 갑당 약 $ 1.00입니다. 담배 종이와 튜브도 세금이 부과됩니다. 담배 세는 제품이 국내 유통을 위해 보세 시설을 떠날 때 징수됩니다. 수출 제품은 면제됩니다.IRS에서 징수하는 다른 소비세와 달리 주류 및 담배 세는 미국 재무부의 주류 및 담배 세 및 무역국에서 징수합니다.
주류 소비세
소비세 수입 2019 년 알코올 음료에서 발생한 금액은 100 억 달러로, 총 소비세 수입의 10 %입니다. 증류주, 와인 및 맥주에는 다른 세율이 있습니다. 증류주에는 일반적으로 프루프 갤런 당 $ 13.50의 세금이 부과되지만 (프루프 갤런은 알코올이 50 % 인 액체 갤런 1 개), 2020 년 말까지 증류소에서 제거 된 2,223 만 프루프 갤런 미만의 양에는 더 낮은 비율 ($ 13.34)이 적용됩니다. 또는 수입. 와인에 대한 세율은 알코올 함량이 16 % 이하인 와인의 경우 갤런 당 $ 1.07에서 스파클링 와인의 경우 갤런 당 $ 3.40에 이르기까지 종류 및 알코올 함량에 따라 다르지만, 제거되거나 수입 된 적은 양의 와인에도 2020 년 말까지 더 낮은 세율이 적용됩니다. . 맥주는 일반적으로 배럴당 $ 18.00 (31 갤런)으로 세금이 부과되지만, 2 백만 배럴 미만을 생산하는 양조장의 경우 처음 60,000 배럴에 배럴당 3.50 달러의 세율이 적용됩니다. 2020 년 말까지 두 경우 모두 더 낮은 요금이 적용됩니다. 맥주와 와인의 알코올 함량은 증류주의 알코올 함량보다 훨씬 낮은 세율로 과세됩니다.
Affordable Care Act에 의해 제정 된 소비세
2010 년 통과 된 ACA (Affordable Care Act) 법률에는 여러 건강 관련 소비세가 포함되어 있습니다.
- 가장 큰 비용은 건강 보험 제공 업체에 대한 연간 수수료입니다. 이 수수료는 시장 점유율에 따라 보험사에 부과되는 연간 고정 총액 (2019 년 96 억 달러)을 나타냅니다. 다양한 세출 법으로 인해 2017 년과 2019 년에이 세금이 정지되었습니다.이 세금은 2020 년에 반환되었지만 2021 년 이후에 폐지되었습니다.
- 2014 년부터는 브랜드 처방 의약품 제조업체 및 수입 업체에도 연간 수수료가 적용됩니다. 는 건강 보험 제공 업체의 연간 수수료와 마찬가지로 매출에 비례하여 할당 된 연간 고정 총액 (2020 년 이후 28 억 달러)입니다.
- 특정 고비용에 대한 40 % 소비세 고용주가 후원하는 건강 보험 계획 ( 캐딜락 세금)은 2018 년에 시작될 예정 이었지만 의회는 소비세를 2 년 연기 한 후 2022 년까지 정지를 연장했습니다. 세금은 2019 년 12 월에 폐지되었습니다.
- 기타 의료 관련 소비세에는 의료 기기에 대한 세금 2.3 %와 실내 태닝 서비스에 대한 10 %의 세금이 포함됩니다. 의회는 시행 이후 여러 차례 의료 기기에 대한 소비세를 일시 중지했으며 최근 Decembe에서이를 완전히 폐지했습니다. r 2019.
건강 관련 소비세 수입은 2019 년에 총 120 억 달러로 총 소비세 수입의 12 %입니다.
ACA는 또한 2 개의 추가 세금 (벌금)을 부과했습니다. 필수 건강 보험 보장이없는 개인에 대한 세금 ( “개별 의무”)을 구매에 대한 인센티브로 제공하고, 의료 보장을 제공하지 않기로 선택한 대규모 고용주에 대한 벌금 세금 ( “고용주 명령”). 2017 년 세금 감면 및 일자리 법은 2019 년부터 개별 의무를 없앴습니다. 이렇게하면 수입이 줄어들지 만 연방 정부의 순 절감 효과가 있습니다. 개별 의무가 없으면 정부 보조 의료 보험 프로그램에 가입하는 사람이 줄어들고 저축에서 저축을받을 수 있기 때문입니다. 의료 보험료에 대한 메디 케이드 비용 및 세금 보조금은 손실 된 수입을 초과 할 것입니다. 그러나 의회 예산 국에 따르면 개별 의무를 없애면 건강 보험이없는 사람들의 수가 2021 년까지 약 700 만 명 더 늘어날 것으로 예상됩니다.