健康貯蓄口座（HSA）

健康貯蓄口座とは何ですか？

Health Savings Account（HSA）は、高控除の健康保険（HDHP）の対象となる個人向けに作成された、HDHPの適用範囲の制限を超える適格な医療費を節約するための税制優遇口座です。および/または除外。寄付は個人または個人の雇用主によってアカウントに入れられ、毎年最大額に制限されます。寄付は時間の経過とともに投資され、医療、歯科、視覚ケアなどの適格な医療費の支払いに使用できます。コロナウイルスのパンデミックに対応してCARES法が制定されたことにより、HSA資金は、処方箋なしの市販薬やその他の特定の健康関連製品に使用できるようになりました。何かが適格な費用であるかどうか疑問がある場合は、地元の薬剤師またはHSAプラン管理者に確認してください

HSAの仕組み

決定する2つの重要な要件があります健康プランがHDHPとして適格であるかどうか、したがってHSAの適格性であるかどうか。まず、2019年の課税年度では、プランの最低控除額は個人で1,350ドル、家族で2,700ドルである必要があります。 1,400ドルと2,800ドルに増加イーリー。基本的に、控除の対象とは、自己負担費用でこれらの金額に達するまで、プランが何も支払わないことを意味します。

2番目の要件は、HDHPが年間の支出を行う必要があることです。 -ポケットの最大値。 2019会計年度の場合、これらの金額は、個人補償の場合は$ 6,750、家族補償の場合は$ 13,500です。同様に、これらの金額はそれぞれ$ 6,900と$ 13,800に増加します。これらの上限は基本的に自己負担費用に上限を設けており、これは個々の状況に応じて有益な場合があります。

自分でHSAを開き、貢献するためまたはその家族の場合、個人はHDHPに登録する必要があります。 HDHPは、通常、年間控除額が高いが、他の健康保険よりも保険料が低い保険プランであることに注意してください。これも、特定の状況に応じて、経済的に有益な場合とそうでない場合があります。

個人が責任のある請求の一部を支払った場合、保険会社は、契約で指定されているように、残りの部分の割合（通常は80％〜90％）をカバーします。

たとえば、HDHPでは、年間控除額が$ 1,500で、3,500ドルの医療費を請求する個人は、最初の$ 1,500の100％を負担して、年間控除額をカバーします。残りの2,000ドルのうち、被保険者は、契約で指定されているように、さらに10％〜20％の責任を負い、残りは保険会社が負担します。

注、1回年間控除額は特定の計画年度に満たされ、追加の医療費は通常、上記のように80％〜90％でカバーされます。被保険者が自己負担で支払う必要のある資金を補うために、健康貯蓄口座（HSA）に蓄積された資金を使用できます。

HSAの資格

HDHPを持っている個人は、健康保険口座の資格を得ることができます。HSAは通常、適格なHDHPであり、健康保険プロバイダーによって提供されます。HSAは、多くの金融機関で開設することもできます。HSAの資格を得るには、納税者は、Internal Revenue Service（IRS）によって設定された基準に従って適格である必要があります。適格な個人とは、資格のある個人です。 HDHPは、他の健康保険がなく、メディケアに登録されておらず、他人の納税申告書に依存しているとは主張されていません。

適格な個人は誰でもHSAに貢献できます。現金のみ。従業員が所有するHSAは、従業員と雇用主が資金を提供できます。家族などの他の人も、適格な個人のHSAに貢献できます。自営業者または失業者の個人も、そもそも健康貯蓄口座を所有する資格を満たしていれば、HSAに寄付することができます。

2019年の寄付HSAの上限は、自己負担で$ 3,500です。 2020年には50ドルから3,550ドルに上昇します。家族がいる個人は最大7,000ドルを寄付でき、2020年には7,100ドルに上昇します。課税年度の終わりまでに55歳以上の個人は、HSAにさらに1,000ドルを寄付できます。雇用主によるHSAへの拠出は制限に含まれます。たとえば、2019年の最大寄付限度額である3,500ドルを選択した個人は、雇用主が1,500ドルを寄付した場合、2,000ドルしか寄付できません。

HSAの税制上の利点

HSAには多くの利点（および欠点）があります。 HSAは、税引前利益を使用して資金が口座に寄付されるため、口座所有者にとって最も有利です。 HSAの資金調達に使用される税引前所得の一部は、納税者の総課税所得を引き下げ、個人の納税義務の引き下げにつながります。

さらに、寄付が行われました。 HSAへの支払いは100％税控除の対象であり、アカウントで得られた利息はすべて非課税です。ただし、HSAへの超過拠出には、6％の税金がかかり、税控除の対象にはなりません。いくつかの管理上の変更を除けば、2017年の減税および雇用法はHSAに直接影響を与えませんでした。

最も明白な主な欠点：あなたはHDHP。より低い保険料を支払うことで恩恵を受ける医療費が限られている健康な人々と、税制上の優遇措置の恩恵を受け、より高い控除額のリスクを許容できる裕福な家族は、これらのパラメーターによく適合する2つのグループです。

HSAで許可されている引き出し

HDHPでカバーされていない適格な医療費の支払いに医療貯蓄口座からの引き出しが使用されている限り、引き出し額は課税されません。

• 適格医療費には、控除額、歯科サービス、視力ケア、処方薬、自己負担額、精神科治療、および健康保険プランでカバーされないその他の適格医療費が含まれます、前述のように、CARES法によって拡大されました。
• 保険料は、65歳以上の場合、メディケアまたはその他の医療保険の保険料でない限り、通常、適格医療費にはカウントされません。失業中の保険d失業補償と介護保険の受給。

医療費の支払い以外の理由でHSAから分配が行われた場合、その金額は撤回されると、所得税と追加の20％の税金ペナルティの両方が課せられます。 65歳以上の個人は、HSAに寄付することはできなくなりますが、20％のペナルティを課すことなく、アカウントに蓄積された資金を任意の費用で引き出すことができます。ただし、医療以外の使用には所得税が引き続き適用されます。

HSA貢献ルール

HSAへの貢献を使用する必要はありません。課税年度中に撤回されました。未使用の寄付は翌年に繰り越すことができます。また、HSAは移植可能です。つまり、従業員が転職した場合でも、HSAを維持できます。さらに、HSAプランは、口座名義人の死亡時に免税で生き残った配偶者に譲渡することができます。欠点として、HSAには特定の引き出しルールと、維持が難しい可能性のある記録管理の負担が伴います。

HSAとフレキシブル普通預金口座

健康普通預金口座は、多くの場合、フレキシブル普通預金口座（FSA）と比較されます。どちらのアカウントも医療費に使用できますが、いくつかの重要な違いがあります。たとえば、特定の課税年度中にFSAで使用されなかった資金は、その年度が終了すると没収されます。また、その年の選択された拠出額は、HSAを持つ従業員がその年中いつでも変更できますが、FSAの選択された拠出額は固定されており、次の課税年度の初めにのみ変更できます。

全体として、HSAは、現在のIRS規制の下で利用できる、税制上有利な最高の貯蓄および投資ツールの1つです。それらはしばしば「トリプルタックスアドバンテージ」と呼ばれます。あなたの寄付は税控除の対象となり、お金は非課税になり、引き出しは適格な医療費に使用されれば課税されません。さらに、HSAの資金は株式やその他の証券に投資できるため、時間の経過とともにより高いリターンが得られる可能性があります。人が年をとるにつれて、特に定年以上に達すると、医療費は増加する傾向があります。資格があれば、HSAを早い年齢で開始し、長期間にわたって蓄積できるようにすることで、将来の経済的確保に大きく貢献できます。

健康貯蓄口座カナダの雇用主がカナダに居住する従業員に健康と歯科の利益を提供するために使用する医療費勘定と混同しないでください。