Requisiti per i rapporti FATCA (nuovo 2020)
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Rapporti FATCA & IRS
Reporting FATCA: FATCA è il Foreign Account Tax Compliance Act. Richiede alle persone statunitensi di segnalare determinate attività finanziarie estere allIRS sul modulo 8938 con la loro dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti. Il modulo di dichiarazione FATCA Form 8938 deve essere presentato contestualmente alla presentazione della dichiarazione dei redditi. Se un contribuente richiede unestensione per la presentazione della dichiarazione dei redditi, anche la segnalazione FATCA sul modulo 8938 viene estesa. LIRS continua la sua aggressiva applicazione della segnalazione FATCA. Con oltre 110 paesi che stipulano accordi FATCA e 300.000 (istituzioni finanziarie estere (FFI) a bordo, i rapporti FATCA sono destinati a rimanere.
Nozioni di base sulla legge sulla conformità fiscale sui conti esteri
Il FATCA il modulo di dichiarazione 8938 è stato introdotto nella dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti nel 2011.
A differenza del FBAR, che esiste da quasi 50 anni, il FATCA è relativamente nuovo.
Limposta sui conti esteri Il Compliance Act è stato introdotto come parte del HIRE Act.
Come previsto dallIRS:
“LHIRE act generalmente richiede che Istituzioni finanziarie estere e alcune altre entità estere non finanziarie riferiscono sulle attività estere detenute dai titolari di conti statunitensi o sono soggette a ritenuta sui pagamenti con ritenuta alla fonte. LHIRE Act conteneva anche una legislazione che imponeva alle persone statunitensi di segnalare, a seconda del valore, le loro conti finanziari e attività estere. “
Lo scopo di FATCA Reporting è ridurre levasione fiscale offshore e il diss impedire alle persone di cercare di nascondere denaro offshore in conti esteri. Le regole richiedono ai cittadini statunitensi di divulgare conti finanziari esteri e attività estere.
FATCA è diventata una dura realtà per milioni di persone. I rapporti FATCA hanno un impatto su milioni di titolari di conti statunitensi, che ora devono segnalare le attività estere allIRS ogni anno tramite il modulo 8938.
10 fatti importanti sui rapporti FATCA
La segnalazione FATCA è unarea giuridica complessa.
Abbiamo cercato di semplificare i componenti chiave che hanno un impatto su un cittadino statunitense con un requisito di deposito “individuale”
Scadenza per la divulgazione
La scadenza per la segnalazione FATCA è lo stesso giorno in cui devono essere presentate le dichiarazioni dei redditi di una persona, comprese le estensioni.
In altre parole, se un compilatore riceve unestensione per presentare la dichiarazione dei redditi, anche i requisiti di deposito FATCA per il modulo 8938 vengono estesi.
Reddito mondiale
Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi al mondo in cui le persone tassano il loro reddito mondiale.
Cosa significa?
Significa che, indipendentemente dal fatto che risiedi negli Stati Uniti o in un paese straniero, sei tenuto a segnalare tutto il tuo reddito negli Stati Uniti, nonché fonte estera reddito sulla dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti.
Inoltre, non importa se il reddito che guadagni è esente da imposte in un paese straniero (PPF o reddito passivo guadagnato in molti paesi) o se il reddito che guadagni in un il paese straniero era già soggetto a tassazione (sebbene possa essere applicato un credito dimposta estero o unesclusione dal reddito guadagnato allestero, vedi sotto).
Anche se potresti essere in grado di ottenere un credito o unesenzione per le tasse pagate o per il reddito guadagnato in un paese straniero – sei comunque tenuto a dichiarare il reddito sulla tua dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti.
Inoltre, va notato che il reddito passivo straniero che hai guadagnato deve essere identificato anche sul modulo FATCA 8938 (le soglie variano in base al loro stato di residenza negli Stati Uniti e / o stato civile e di deposito).
Devi avere un interesse per laccount
Un altro modulo simile è chiamato FBAR (Report del modulo di conto bancario e finanziario estero).
È un modulo che deve essere presentato da qualsiasi persona statunitense che abbia la proprietà, la comproprietà, o autorità di firma su un conto estero o un gruppo di conti che in totale aveva più di $ 10.000 in qualsiasi giorno dellanno.
Con il modulo FATCA 8938 (richiesto per essere presentato da alcuni contribuenti), la persona deve avere un interesse per laccount.
Pertanto, se si dispone semplicemente dellautorità di firma su un account, è probabile che non sia necessario compilare il modulo.
Inoltre, se il tuo nome è presente laccount ma non hai alcun interesse nellaccount: è qualcosa che dovresti discutere con un avvocato fiscale internazionale esperto prima di completare il modulo.
Le soglie di presentazione variano
Con la FBAR , il requisito della soglia di $ 10.000 non varia.
In altre parole, che tu sia single, sposato congiuntamente o risiedi al di fuori degli Stati Uniti, la soglia di $ 10.000 è sempre la stessa.
Il modulo FATCA 8938 è diverso. Non solo devi avere un interesse nellaccount, ma i requisiti di soglia variano, a seconda che tu risieda negli Stati Uniti o in un paese straniero e che tu sia sposato o single.
Ad esempio, se sei single o sposato che presenta una dichiarazione separata e risiedi negli Stati Uniti, la soglia minima richiesta è di $ 50.000 lultimo giorno dellanno o $ 75.000 in qualsiasi giorno dellanno (se hanno meno di $ 50.000 lultimo giorno dellanno). In netto contrasto, una persona che presenta la dichiarazione di matrimonio congiuntamente e risiede allestero può avere una soglia minima richiesta di $ 400.000.
Non tutti i beni vengono segnalati
A differenza della FBAR, che si concentra principalmente sugli articoli come conti e polizze assicurative, il modulo FATCA 8938 è più completo. Richiede la segnalazione per la proprietà di determinati beni, come un interesse in unazienda o una società estera.
Il livello di proprietà dellazienda, della partnership o della società straniera è importante, perché non vuoi duplicare il modulo 8938 e altri moduli (come 8938 e 5471 o 8621).
Il settore immobiliare straniero può complicarsi
Se una persona possiede un immobile straniero, indipendentemente dal fatto che segnalare che la proprietà immobiliare sarà generalmente determinata dal fatto che generi reddito estero e / o se la persona stia effettuando pagamenti di interessi o tasse che vorrebbe detrarre dalla dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti.
non riportato direttamente su un modulo FATCA 8938.
Se una persona possiede una partecipazione in una società o attività estera che possiede proprietà immobiliari, la partecipazione nella società o società estera è soggetta alla segnalazione FATCA, ma il gli immobili non sono identificati separatamente da soli 8938.
Devi segnalare il reddito anche
Un modulo 8938 è composto da più parti, ma la parte introduttiva chiede al contribuente di identificare se i conti o i beni elencati nel modulo di continuazione 8938 (o 8938) generano reddito.
In tal caso, lindividuo è tenuto a identificare se il reddito è costituito da plusvalenze, interessi attivi, redditi da dividendi o qualsiasi altro tipo di reddito e quanto è stato guadagnato da tali conti.
(Queste informazioni sarà incluso anche in altri moduli come il suo Allegato B, Allegato D, Allegato E o altri prospetti fiscali)
Modulo 3520 & 3520-A
Quando una persona riceve un regalo straniero o la distribuzione di un fondo fiduciario estero, potrebbe essere tenuta a segnalarlo su un modulo 3520/3520-A
Potrebbe esserci una sovrapposizione con il modulo 8938.
Società estera & Partnerships (5471 & 8865)
Le regole sono leggermente diverse per queste due forme, ma essenzialmente la stessa (con il 5471 che è molto m o banale per gli investitori statunitensi).
Entrambi questi moduli richiedono requisiti di divulgazione completi, che includono dichiarazioni patrimoniali, passività, attività, ecc.
Inoltre, i moduli devono essere archiviati ogni anno, anche se una persona non deve presentare altrimenti una dichiarazione dei redditi
FATCA & PFIC Reporting
Uno dei tipi più diffamati di finanza asset / investimenti (dal punto di vista del governo degli Stati Uniti) è il famigerato PFIC.
Un PFIC è una Passive Foreign Investment Company.
Il motivo per cui gli Stati Uniti hanno penalizzato questo tipo di investimento è perché non può sovrintendere alla crescita dellinvestimento e / o del reddito che genera. In altre parole, se una persona statunitense investe allestero in un fondo comune di investimento estero o in una holding straniera, le attività crescono e generano reddito al di fuori dellIRS e delle norme e dei regolamenti sul reddito del governo degli Stati Uniti.
Di conseguenza, lIRS richiede la divulgazione annuale di chiunque abbia anche un interesse minimo in un PFIC (a meno che non si soddisfino regole di esclusione molto rigide).