Cosè la IRS “Fresh Start Initiative”?

Molti contribuenti che devono le tasse arretrate allIRS sentono ancora parlare delliniziativa “Fresh Start” dellIRS sulle onde radio. Molte pubblicità pubblicizzano liniziativa Fresh Start come unopportunità per saldare le tasse con lIRS .

La Fresh Start Initiative è iniziata con una serie di modifiche significative alla politica di riscossione dellIRS nel 2011 e nel 2012 per aiutare i contribuenti che stavano lottando per pagare le tasse arretrate dovute. Sono stati annunciati due importanti cambiamenti apportati alla riscossione dellIRS. politica. Tutte queste modifiche alle norme sono ancora in vigore oggi.

2011: criteri di deposito del privilegio e termini del contratto di pagamento rateale rilassanti

Nel 2011, lIRS ha apportato diverse modifiche che hanno fornito sollievo dal diritto federale privilegi fiscali e ha consentito a più contribuenti di ottenere termini di pagamento favorevoli con lIRS.

• Criteri di deposito di privilegi più rilassati: lIRS ha ridotto la soglia per presentare un privilegio fiscale per i contribuenti che non erano in una rata qualificante contratto e dovuto allIRS La soglia è aumentata da $ 5.000 a $ 10,0 00.
• Possibilità di richiedere il ritiro del privilegio: ai contribuenti è stata data la possibilità di revocare il privilegio fiscale se soddisfacevano determinati criteri.
• Espansione dei termini di pagamento: lIRS ha ampliato il proprio pagamento semplificato piani aumentando la soglia del contratto di rata semplificato da $ 25.000 a $ 50.000. LIRS ha anche aumentato il tempo per pagare il saldo dovuto da 60 a 72 mesi. Gli accordi di rateizzazione semplificati hanno sempre consentito ai contribuenti di ottenere facilmente un accordo di rateizzazione, ottenere termini di pagamento più favorevoli e, soprattutto, evitare il deposito di un privilegio fiscale federale. I contribuenti che hanno ottenuto un accordo di pagamento rateale semplificato sono ora in grado di evitare un privilegio fiscale se hanno pagato con addebito diretto su saldi tra $ 25.000 e $ 50.000.

Nel 2011, lIRS ha anche sottolineato ai suoi dipendenti che i contribuenti che dovevano qualsiasi importo dovrebbero essere in grado di pagare in 6 anni con il loro budget corrente. In precedenza, gli agenti di raccolta dellIRS hanno cercato di massimizzare i pagamenti mensili effettuati dai contribuenti limitando le spese mensili discrezionali pagate per determinare limporto del loro piano di pagamento mensile. Fresh Start ha chiarito: se un contribuente può pagare entro 6 anni (o lo statuto della riscossione, a seconda di quale è più breve), lIRS può consentire le spese discrezionali del contribuente (lIRS chiama queste spese spese “condizionali”, ovvero i contribuenti possono averli a condizione che paghino entro 6 anni).

2012: modifiche allofferta nel programma di compromesso

Nel 2012, lIRS ha apportato più modifiche. La maggior parte di queste modifiche ha consentito a un maggior numero di contribuenti di accedere al programma OIC (Offer in Compromise).

LIRS ha reso il programma OIC più interessante perché ha consentito spese aggiuntive e ridotto gli asset che dovevano essere inclusi in un OIC. Il più significativo la modifica consisteva nel ridurre limporto dellofferta per coloro che si sono qualificati per un OIC.

Ad esempio, se un contribuente che si qualifica per un OIC (vedere questo articolo sulla qualifica OIC) e ha $ 500 di reddito disponibile mensile e $ 5.000 di patrimonio netto in attività vedrebbero il loro importo dellofferta OIC scendere da $ 29.000 (pre-Fresh Sta rt) a $ 11.000 con Fresh Start. Il motivo è che la Fresh Start Initiative ha modificato la politica di raccolta dellIRS per ridurre i mesi totali di reddito mensile da fornire allIRS da 48 a 12 mesi.

Esempio: presumere che sia idoneo per OIC, abbia un reddito disponibile mensile di $ 500 e un patrimonio netto di $ 5.000	Importo dellofferta: prima del nuovo inizio	Importo dellofferta: nuovo inizio
Patrimonio netto in attività (1)	$ 5.000	$ 5.000
Reddito disponibile mensile (importo che potrebbe essere pagato allIRS in un contratto di rateizzazione mensile)	$ 500	$ 500
Il moltiplicatore di reddito futuro FRESH START ha modificato il reddito futuro da pagare allIRS in un OIC da 48 a 12 mesi	48 mesi	12 mesi
Reddito futuro (2)	$ 24.000	$ 6.000
Importo dellofferta (1) + (2)	$ 29.000	$ 11.000

Fresh Start ha reso lOIC più attraente. Nel nostro esempio, ha ridotto limporto dellofferta di $ 18.000. Tuttavia, dopo un aumento iniziale delle richieste OIC nel 2012 e 2013, le richieste e le approvazioni OIC sono diminuite. In effetti, nel 2017 sono stati accettati solo 5.000 OIC in più (25.000 accettati) rispetto allultimo anno pre-Fresh Start nel 2011 (20.000 accettati).

Nonostante le pubblicità, gli OIC rimangono rari. Nel 2017, oltre 19 milioni di contribuenti dovevano lIRS, ma solo 25.000 sono stati in grado di ottenere un OIC.

La risposta

La prima risposta è considerare se limporto dovuto può essere ridotto .Riduzione delle sanzioni, dichiarazioni modificate per correggere le imposte dovute e richieste allIRS di riconsiderare la revisione o gli aggiustamenti della dichiarazione dei redditi dovrebbero essere tutti considerati se applicabili.

Se un contribuente deve ancora lIRS e non può pagare, sono alternative di riscossione da considerare tra cui estensioni di pagamento e accordi di rateizzazione che consentono il pagamento della fattura fiscale per un periodo prolungato. I contribuenti in difficoltà finanziarie possono anche cercare un differimento temporaneo del pagamento, chiamato “attualmente non riscuotibile”. Inoltre, se i contribuenti sono idonei e possono pagare limporto per saldare la loro fattura fiscale (vedi qui), possono ottenere unofferta di compromesso.

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