FATCA jelentési követelmények (2020 új)
Kattintson ide a videó megtekintéséhez.
FATCA jelentéskészítés & az IRS
FATCA jelentések: A FATCA a külföldi számlák adók betartásáról szóló törvény. Megköveteli az amerikai személyektől, hogy az Egyesült Államok adóbevallása mellett tegyenek jelentést a meghatározott külföldi pénzügyi eszközökről az IRS-nek a 8938-as nyomtatványon. A FATCA 8938 űrlap bejelentési űrlapjának egyidejűleg esedékes az adóbevallás benyújtása. Ha egy adózó meghosszabbítást kér az adóbevallás benyújtásához, akkor a 8938-as űrlapon a FATCA jelentése is kiterjesztésre kerül. Az IRS folytatja a FATCA jelentések agresszív végrehajtását. Több mint 110 ország köt FATCA-megállapodásokat és 300 000 (külföldi pénzügyi intézmények (FFI) a fedélzeten), ezért a FATCA jelentése itt marad.
A devizaszám-megfelelésről szóló törvény alapjai
A FATCA A 8938-as jelentési űrlapot 2011-ben vezették be az amerikai adóbevalláson.
A közel 50 éve létező FBAR-tól eltérően a FATCA viszonylag új.
A Foreign Account adó A megfelelőségi törvényt a HIRE törvény részeként vezették be.
Az IRS előírása szerint:
“A HIRE törvény általában megköveteli, hogy a külföldi pénzügyi intézmények és bizonyos más nem pénzügyi külföldi szervezetek beszámolnak az amerikai számlatulajdonosok külföldi vagyonáról, vagy visszatartandó fizetési kötelezettség alá tartoznak. A HIRE törvény tartalmazta azokat a jogszabályokat is, amelyek előírják az amerikai személyeknek, hogy az értéküktől függően jelentést tegyenek külföldi pénzügyi számlák és külföldi eszközök. ”
A FATCA Reporting célja az offshore adókijátszás és a disszidáció csökkentése. tegye az embereket arra, hogy ne próbálják elrejteni az offshore pénzt a tengerentúli számlákon. A szabályok megkövetelik az Egyesült Államok személyeitől, hogy tegyék közzé a külföldi pénzügyi számlákat és a külföldi eszközöket. A FATCA jelentések több millió amerikai számlatulajdonost érintenek, akiknek a külföldi eszközöket minden évben be kell jelenteniük az IRS-nek a 8938-as űrlapon. p>
A FATCA jelentéskészítés a törvények összetett területe.
Megpróbáltuk egyszerűsíteni azokat a kulcsfontosságú összetevőket, amelyek az egyesült államokbeli személyeket befolyásolják, “egyedi” bejelentési követelményekkel.
A közzététel határideje
A FATCA jelentési határideje ugyanaz a nap, amikor a személyek bevallását be kell nyújtani, beleértve a kiterjesztéseket is.
Más szavakkal, ha egy iktató kiterjesztést kap az adóbevallás benyújtására, a 8938-as űrlapra vonatkozó FATCA-bejelentési követelmények szintén meghosszabbodnak.
Világszertei jövedelem
Az Egyesült Államok a bolygón csak néhány országnak adózik az egyének a világ jövedelmük után.
Mit jelent ez?
Ez azt jelenti, hogy függetlenül attól, hogy az Egyesült Államokban vagy egy külföldi országban lakik-e, be kell jelentenie az összes amerikai jövedelmet, valamint külföldi forrás jövedelem az amerikai adóbevalláson.
Nem számít az sem, hogy a megszerzett jövedelem adómentes-e egy külföldi országban (sok országban megszerzett PPF vagy passzív jövedelem), vagy az, hogy a külföldi országot már megadóztatták (bár külföldi adókedvezmény vagy külföldi bevétel kizárása alkalmazható, lásd alább).
Bár lehet, hogy jóváírást vagy mentességet szerezhet a befizetett adók vagy jövedelem után külföldi országban keresett – a jövedelmet továbbra is be kell jelentenie az amerikai adóbevallásában.
Ezenkívül meg kell jegyezni, hogy a megszerzett külföldi passzív jövedelmet a FATCA űrlapon is meg kell jelölni 8938 (a küszöbök az Egyesült Államok lakóhelyének státusától és / vagy családi és iktatási státusuktól függően változnak).
Érdeklődnie kell a fióknak
Egy másik hasonló formát FBAR-nak (jelentés) hívnak külföldi banki és pénzügyi számlanyomtatvány).
Ez egy olyan űrlap, amelyet minden egyes amerikai személynek be kell nyújtania, aki tulajdonosi, közös tulajdonú vagy aláírási jogosultság egy külföldi számla vagy számlacsoport felett, amelynek összesített összege meghaladta a 10 000 USD-t az év bármely napján.
A FATCA 8938-as űrlappal (bizonyos adófizetőknek be kell nyújtaniuk) a személynek rendelkeznie kell érdeklődés a fiók iránt.
Ezért, ha csupán aláírási jogosultsággal rendelkezik egy fiók felett, akkor valószínűleg nem kell kitöltenie az űrlapot. a fiókot, de nincs érdeklődése a fiók iránt – ezt érdemes megbeszélnie egy tapasztalt nemzetközi adóügyvéddel, mielőtt kitöltené az űrlapot.
Különböző adatszolgáltatási küszöbök
Az FBAR segítségével , a 10 000 dolláros küszöbkövetelmény nem változik.
Más szavakkal, függetlenül attól, hogy egyedülálló, házasok-e vagy közösen élsz-e vagy nem az Egyesült Államokon kívül élsz-e – a 10 000 dolláros küszöb még mindig ugyanaz.
A FATCA 8938 űrlap más. Nemcsak érdeklődnie kell a fiók iránt, hanem a küszöbkövetelmények is változnak – attól függően, hogy az Egyesült Államokban vagy egy külföldi országban lakik-e, és hogy házas vagy-e vagy egyedülálló.
Például, ha egyedülálló vagy házas vagy külön élsz, és az Egyesült Államokban laksz, akkor a minimális küszöb követelmény 50 000 USD az év utolsó napján vagy 75 000 USD az év bármely napján (ha kevesebb, mint 50 000 USD az év utolsó napján). Éles ellentétben, ha egy házastársat közösen nyújtanak be és a tengerentúlon laknak, akkor a minimális küszöbérték 400 000 dollár lehet.
Nem minden eszközről számolnak be mint például a biztosítási kötvények számlázása, a FATCA 8938 űrlap átfogóbb. Jelentést kell tennie bizonyos eszközök tulajdonjogáról, például egy vállalkozásban vagy külföldi társaságban való érdekeltségről.
Fontos a külföldi vállalkozás, partnerség vagy vállalat tulajdonjogának szintje – mert nem akarja másolja a 8938 űrlapot és más űrlapokat (például 8938 és 5471 vagy 8621).
A külföldi ingatlanok bonyolódhatnak
Ha egy személy külföldi ingatlannal rendelkezik, függetlenül attól, hogy van-e vagy sem Az ingatlan jelentését általában az határozza meg, hogy keres-e külföldi jövedelmet, és / vagy az illető olyan kamatot vagy adót fizet-e, amelyet le szeretne vonni az amerikai adóbevallásából.
A külföldi ingatlan nincs közvetlenül bejelentve a FATCA 8938 űrlapon.
Ha egy személynek van tulajdonosa külföldi társaságban vagy ingatlan tulajdonában lévő vállalkozásban, akkor a külföldi vállalkozás vagy társaság tulajdonosi részesedése a FATCA jelentése alá tartozik – de az ingatlan nincs külön azonosítva a maga 8938.
Jelentenie kell a jövedelmet valamint
A 8938 űrlapnak több része van, de a bevezető rész arra kéri az adózót, hogy azonosítsa, vajon a 8938 (vagy a 8938 folytató űrlapon) felsorolt számlák vagy eszközök hoznak-e bevételt.
Ha mégis megtörténik, akkor az egyénnek meg kell határoznia, hogy a jövedelem tőkenyereség, kamatjövedelem, osztalékbevétel vagy bármilyen más jövedelem-e, és mennyit keresett az ilyen számlákról.
(Ez az információ más űrlapokon is szerepel, például a B, D, E, E vagy egyéb adótáblázatokban)
3520 űrlap & 3520-A
Ha egy személy külföldi ajándékot vagy külföldi vagyonkezelői terjesztést kap, akkor a 3520/3520-A nyomtatványon kell jelentenie.
Lehet, hogy átfedésben van a 8938. űrlappal.
Foreign Corporation & Partnerségek (5471 & 8865)
A szabályok némileg eltérnek ez a két forma, de lényegében ugyanaz (mivel az 5471 sokkal m érc közhely az amerikai befektetők számára).
Mindkét formanyomtatvány átfogó közzétételi követelményeket igényel, beleértve az egyenleg-kimutatásokat, kötelezettségeket, eszközöket stb.
Ezenkívül az űrlapokat évente be kell nyújtani, akkor is, ha egy személynek nem kell másként bevallást benyújtania
FATCA & PFIC jelentéskészítés
Az egyik legrosszabb típusú pénzügyi eszközök / befektetések (az amerikai kormány szemszögéből nézve) a hírhedt PFIC.
A PFIC egy passzív külföldi befektetési társaság.
Az Egyesült Államok azért büntette az ilyen típusú befektetéseket, mert nem felügyelheti a befektetés és / vagy az általa termelt jövedelem növekedését. Más szóval, ha egy amerikai személy a tengerentúlon fektet be egy külföldi befektetési alapba vagy egy külföldi holding társaságba – az eszközök az IRS és az Egyesült Államok kormányának jövedelemre vonatkozó szabályain és szabályozásain kívül nőnek és jövedelmet generálnak.
Ennek eredményeként az IRS éves nyilvánosságra hozatalt igényel, akinek csak részleges érdeke van a PFIC-ben (hacsak nem felel meg nagyon szigorú kizárási szabályoknak).
admin0