FATCA-Berichtsanforderungen (2020 neu)
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FATCA-Berichterstellung & IRS
FATCA-Berichterstattung: FATCA ist das Gesetz zur Einhaltung der Steuervorschriften für ausländische Konten. US-Personen müssen dem IRS auf dem Formular 8938 mit ihrer US-Steuererklärung bestimmte ausländische finanzielle Vermögenswerte melden. Das FATCA-Formular 8938 ist gleichzeitig mit der Einreichung der Steuererklärung fällig. Wenn ein Steuerpflichtiger eine Verlängerung für die Einreichung seiner Steuererklärung beantragt, wird die FATCA-Berichterstattung auf dem 8938-Formular ebenfalls verlängert. Das IRS setzt seine aggressive Durchsetzung der FATCA-Berichterstattung fort. Mit mehr als 110 Ländern, die FATCA-Verträge abschließen, und 300.000 (Foreign Financial Institutions (FFIs) an Bord) bleibt die FATCA-Berichterstattung erhalten.
Grundlagen des Gesetzes zur Einhaltung der Steuervorschriften für ausländische Konten
Die FATCA Das Berichtsformular 8938 wurde 2011 in der US-Steuererklärung eingeführt.
Im Gegensatz zum FBAR, der seit fast 50 Jahren besteht, ist FATCA relativ neu.
Die Steuer auf ausländische Konten Das Compliance-Gesetz wurde als Teil des HIRE-Gesetzes eingeführt.
Wie vom IRS bereitgestellt:
„Das HIRE-Gesetz erfordert dies im Allgemeinen Ausländische Finanzinstitute und bestimmte andere nichtfinanzielle ausländische Unternehmen berichten über die von ihren US-Kontoinhabern gehaltenen ausländischen Vermögenswerte oder unterliegen der Einbehaltung einbehaltbarer Zahlungen. Das HIRE-Gesetz enthielt auch Gesetze, nach denen US-Personen je nach Wert ihre Ausländer melden müssen Finanzkonten und ausländische Vermögenswerte. “
Der Zweck der FATCA-Berichterstattung besteht darin, Steuerhinterziehung und Dissidenten im Ausland zu reduzieren Menschen davon abhalten, Geld vor der Küste auf Konten in Übersee zu verstecken. Die Regeln verlangen, dass US-Personen ausländische Finanzkonten und ausländische Vermögenswerte offenlegen.
FATCA ist für Millionen von Menschen zu einer harten Realität geworden. Die FATCA-Berichterstattung wirkt sich auf Millionen von US-Kontoinhabern aus, die nun jedes Jahr ausländische Vermögenswerte auf Formular 8938 an die IRS melden müssen.
10 Wichtige Fakten zur FATCA-Berichterstattung
Die FATCA-Berichterstattung ist ein komplexes Rechtsgebiet.
Wir haben versucht, die Schlüsselkomponenten zu vereinfachen, die sich auf US-Personen mit einer „individuellen“ Anmeldepflicht auswirken.
Frist für die Offenlegung
Die FATCA-Meldefrist ist der Tag, an dem die Steuererklärungen einer Person eingereicht werden sollen, einschließlich Verlängerungen.
Mit anderen Worten, wenn ein Antragsteller eine Verlängerung erhält, um seine Steuererklärungen einzureichen, Die FATCA-Anforderungen für die Einreichung von Formularen 8938 werden ebenfalls verlängert.
Weltweites Einkommen
Die Vereinigten Staaten sind eines von nur wenigen Ländern auf dem Planeten, in denen Einzelpersonen ihr weltweites Einkommen besteuern.
Was bedeutet das?
Unabhängig davon, ob Sie in den USA oder in einem anderen Land wohnen oder nicht, müssen Sie Ihr gesamtes US-Einkommen sowie angeben ausländische Quelle Einkommen in Ihrer US-Steuererklärung.
Es spielt auch keine Rolle, ob das Einkommen, das Sie verdienen, im Ausland steuerfrei ist (PPF oder passives Einkommen in vielen Ländern) oder ob das Einkommen, das Sie in einem Land verdienen Das Ausland wurde bereits besteuert (obwohl möglicherweise eine Steuergutschrift für das Ausland oder ein Ausschluss des ausländischen Einkommens gelten, siehe unten).
Möglicherweise können Sie eine Gutschrift oder Befreiung für die von Ihnen gezahlten Steuern oder das Einkommen erhalten, das Sie gezahlt haben im Ausland verdient – Sie müssen das Einkommen weiterhin in Ihrer US-Steuererklärung angeben.
Darüber hinaus ist zu beachten, dass das von Ihnen verdiente ausländische passive Einkommen auch auf dem FATCA-Formular angegeben werden muss 8938 (Schwellenwerte variieren je nach US-Aufenthaltsstatus und / oder Ehe- und Anmeldestatus).
Sie müssen ein Interesse an dem Konto haben
Ein anderes ähnliches Formular wird als FBAR (Report) bezeichnet (Formular für ausländische Banken und Finanzkonten).
Es ist ein Formular, das von jeder US-Person eingereicht werden muss, die Eigentum, Miteigentum, oder Unterschriftsberechtigung für ein ausländisches Konto oder eine Gruppe von Konten, die an jedem Tag des Jahres insgesamt mehr als 10.000 US-Dollar hatten.
Mit dem FATCA-Formular 8938 (das von bestimmten Steuerzahlern eingereicht werden muss) muss die Person über Folgendes verfügen ein Interesse an dem Konto.
Wenn Sie lediglich die Signaturberechtigung für ein Konto haben, müssen Sie das Formular möglicherweise nicht einreichen.
Wenn Ihr Name aktiviert ist das Konto, aber Sie haben kein Interesse an dem Konto – das sollten Sie mit einem erfahrenen internationalen Steueranwalt besprechen, bevor Sie das Formular ausfüllen.
Schwellenwerte für die Einreichung variieren
Mit dem FBAR Die Schwellenwertanforderung von 10.000 US-Dollar variiert nicht.
Mit anderen Worten, unabhängig davon, ob Sie ledig sind, gemeinsam verheiratet sind oder außerhalb der USA wohnen – der Schwellenwert von 10.000 US-Dollar ist immer noch der gleiche.
Das FATCA-Formular 8938 ist anders. Sie müssen nicht nur ein Interesse an dem Konto haben, sondern die Schwellenanforderungen variieren auch – je nachdem, ob Sie in den USA oder im Ausland wohnen und ob Sie verheiratet oder ledig sind.
Wenn Sie beispielsweise ledig oder verheiratet sind und getrennt in den USA wohnen, beträgt der Mindestschwellenwert am letzten Tag des Jahres 50.000 USD oder an jedem Tag des Jahres 75.000 USD (wenn Sie dies tun) am letzten Tag des Jahres weniger als 50.000 USD haben). Im Gegensatz dazu kann eine Person, die gemeinsam eine Ehe einreicht und im Ausland wohnt, einen Mindestschwellenwert von 400.000 US-Dollar haben.
Im Gegensatz zum FBAR, der sich hauptsächlich auf Gegenstände konzentriert, werden nicht alle Vermögenswerte gemeldet.
FATCA Form 8938 ist umfassender, z. B. Konten und Versicherungspolicen. Es erfordert eine Berichterstattung über das Eigentum an bestimmten Vermögenswerten, z. B. eine Beteiligung an einem Unternehmen oder einem ausländischen Unternehmen.
Der Grad des Eigentums an dem ausländischen Unternehmen, der Partnerschaft oder dem Unternehmen ist wichtig – weil Sie dies nicht möchten Duplizieren Sie das Formular 8938 und andere Formulare (z. B. 8938 und 5471 oder 8621).
Ausländische Immobilien können kompliziert werden
Wenn eine Person ausländische Immobilien besitzt, unabhängig davon, ob sie diese besitzt oder nicht Der Bericht über die Immobilie wird im Allgemeinen davon abhängen, ob sie ausländische Einkünfte erzielt und / oder ob die Person Zinsen oder Steuerzahlungen leistet, die sie in ihrer US-Steuererklärung abziehen möchte.
Ausländische Immobilien sind nicht direkt auf einem FATCA-Formular 8938 gemeldet.
Wenn eine Person eine Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft oder einem Unternehmen besitzt, das Immobilien besitzt, unterliegt die Beteiligung an dem ausländischen Unternehmen oder der ausländischen Gesellschaft der FATCA-Berichterstattung – jedoch der Immobilien werden nicht separat identifiziert 8938.
Sie müssen das Einkommen melden
Ein Formular 8938 besteht aus mehreren Teilen, aber der einleitende Teil fordert den Steuerzahler auf, zu ermitteln, ob die im 8938 (oder 8938-Fortsetzungsformular) aufgeführten Konten oder Vermögenswerte Einnahmen generieren.
Wenn dies der Fall ist, muss die Person angeben, ob es sich bei den Erträgen um Kapitalgewinne, Zinserträge, Dividendenerträge oder andere Arten von Erträgen handelt und wie viel mit diesen Konten verdient wurde.
(Diese Informationen
Formular 3520 & 3520-A wird auch in anderen Formularen enthalten sein, z
Wenn eine Person ein ausländisches Geschenk oder eine ausländische Vertrauensverteilung erhält, muss sie dies möglicherweise auf einem Formular 3520/3520-A melden.
Es kann zu Überschneidungen mit Formular 8938 kommen.
Ausländische Gesellschaft & Partnerschaften (5471 & 8865)
Die Regeln für sind etwas anders diese beiden Formen, aber im Wesentlichen die gleichen (wobei der 5471 viel m ist Für US-amerikanische Investoren üblich.
Für beide Formulare sind umfassende Offenlegungspflichten erforderlich, die Bilanz, Verbindlichkeiten, Vermögenswerte usw. umfassen.
Darüber hinaus müssen die Formulare jährlich eingereicht werden. selbst wenn eine Person keine Steuererklärung einreichen muss
FATCA & PFIC-Berichterstattung
Eine der am meisten verunglimpften Arten von Finanzmitteln Vermögenswerte / Investitionen (aus Sicht der US-Regierung) ist der berüchtigte PFIC.
Ein PFIC ist eine passive ausländische Investmentgesellschaft.
Der Grund, warum die USA diese Art von Investition bestraft haben, ist, dass Es kann das Wachstum der Investition und / oder die Einnahmen, die es generiert, nicht überwachen. Mit anderen Worten, wenn eine US-Person im Ausland in einen ausländischen Investmentfonds oder eine ausländische Holdinggesellschaft investiert, wächst das Vermögen und generiert Einkommen außerhalb der Einkommensregeln und -vorschriften der IRS und der US-Regierung.
Infolgedessen die IRS erfordert die jährliche Offenlegung von Personen, die auch nur einen geringen Anteil an einem PFIC haben (es sei denn, Sie erfüllen sehr strenge Ausschlussregeln).