CVP-Analysehandbuch

Was ist eine CVP-Analyse?

Kosten-Volumen-Gewinn-Analyse (CVP-Analyse) Mit der allgemein als Break-Even-Analyse bezeichneten Methode können Unternehmen bestimmen, wie sich die Kosten ändern (sowohl variable als auch feste feste und variable Kosten. Kosten können je nach Art auf verschiedene Arten klassifiziert werden. Eine der beliebtesten Methoden ist die Klassifizierung entsprechend) und das Verkaufsvolumen beeinflussen den Gewinn eines Unternehmens. Mit diesen Informationen können Unternehmen die Gesamtleistung besser verstehen, indem sie sich ansehen, wie viele Einheiten verkauft werden müssen, um die Gewinnschwelle zu erreichen oder eine bestimmte Gewinnschwelle oder die Sicherheitsmarge zu erreichen.

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Komponenten der CVP-Analyse

Die CVP-Analyse besteht aus mehreren verschiedenen Komponenten . Diese Komponenten umfassen verschiedene Berechnungen und Verhältnisse, die in diesem Handbuch ausführlicher beschrieben werden.

Die Hauptkomponenten der CVP-Analyse sind:

1. CM-Verhältnis und variable Kosten Verhältnis
2. Break-Even-Punkt (in Einheiten oder Dollar)
3. Sicherheitsmarge
4. Veränderungen des Nettoergebnisses
5. Grad der operativen Hebelwirkung

Um die CVP-Analyse ordnungsgemäß zu implementieren, müssen wir uns zunächst das Deckungsbeitragsformat der Gewinn- und Verlustrechnung ansehen.

Einrichtung der CVP-Analyse

Die reguläre Gewinn- und Verlustrechnung folgt der Reihenfolge der Einnahmen abzüglich der Kosten der verkauften Waren und gibt die Bruttomarge an, während die Einnahmen abzüglich der Ausgaben zum Nettoergebnis führen. Eine Deckungsbeitragsrechnung folgt einem ähnlichen Konzept, verwendet jedoch ein anderes Format, indem feste und variable Kosten getrennt werden. Fixe und variable Kosten Die Kosten können je nach Art auf verschiedene Arten klassifiziert werden. Eine der beliebtesten Methoden ist die Klassifizierung nach.

Der Deckungsbeitrag ist der Verkaufspreis des Produkts abzüglich der variablen Kosten, die mit der Herstellung dieses Produkts verbunden sind. Der Wert kann in US-Dollar oder pro Einheit angegeben werden.

Beispiel für die Gewinn- und Verlustrechnung (CM):

Betrachten Sie das folgende Beispiel, um die fünf oben aufgeführten wichtigen Komponenten zu berechnen.

XYZ Company hat die folgende Deckungsbeitrags-Gewinn- und Verlustrechnung:

# 1 CM-Verhältnis und variable Kostenquote

CM-Verhältnisse und variable Kostenquoten sind Zahlen, die Unternehmen im Allgemeinen angeben Ich möchte sehen, wie wichtig die variablen Kosten sind.

CM-Verhältnis = Deckungsbeitrag / Umsatz

Verhältnis der variablen Kosten = variable Gesamtkosten / Umsatz

Eine hohe CM-Quote und eine niedrige variable Kostenquote weisen auf geringe variable Kosten hin.

# 2 Break-Even-Punkt

Der Break-Even-Punkt (BEP) in Einheiten ist die Anzahl der Produkte, die das Unternehmen verkaufen muss, um alle Produktionskosten zu decken. In ähnlicher Weise ist der Break-Even-Punkt in US-Dollar der Umsatz, den das Unternehmen generieren muss, um alle Produktionskosten (variable und feste Kosten) zu decken.

Die Formel für den Break-Even-Punkt (BEP) lautet:

BEP = Fixe Gesamtkosten / CM pro Einheit

Der BEP in Einheiten würde 240.000 / 15 = 16.000 Einheiten entsprechen. Wenn das Unternehmen 16.000 Einheiten verkauft, ist der Gewinn daher Null und das Unternehmen wird „ausgeglichen“ sein und nur seine Produktionskosten decken.

# 3 Änderungen des Nettoeinkommens (Was-wäre-wenn-Analyse)

Es ist durchaus üblich, dass Unternehmen abschätzen möchten, wie sich ihr Nettoeinkommen mit Änderungen des Verkaufsverhaltens ändert. Beispielsweise können Unternehmen Verkaufsleistungsziele oder Nettoeinkommensziele verwenden, um ihre Auswirkungen aufeinander zu bestimmen.

Wenn das Management in diesem Beispiel einen Gewinn von mindestens 100.000 USD erzielen möchte, wie viele Einheiten muss das Unternehmen verkaufen?

Wir können die folgende Was-wäre-wenn-Formel anwenden:

Anzahl der Einheiten = (Fixkosten + Zielgewinn) / CM-Verhältnis

Um einen Nettogewinn von mindestens 100.000 USD zu erzielen, muss das Unternehmen mindestens 22.666 Einheiten verkaufen.

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# 4 Sicherheitsmarge

Darüber hinaus möchten Unternehmen möglicherweise auch die Sicherheitsmarge berechnen. Dies wird häufig genannt als das Unternehmen „Wackelraum“ und zeigt an, wie viel Umsatz sinken und dennoch ausgeglichen sein kann.

Die Formel für den Sicherheitsspielraum lautet:

Sicherheitsspanne = tatsächlicher Umsatz – Break- Gerade Verkäufe

Die Sicherheitsmarge in diesem Beispiel beträgt:

Tatsächliche Verkäufe – Break-Even-Verkäufe = 1.200.000 USD – 16.000 * 60 USD = 240.000 USD

Diese Marge kann wird auch als Prozentsatz im Verhältnis zum tatsächlichen Umsatz berechnet: 240.000 / 1.200.000 = 20%.

Daher kann der Umsatz um 240.000 USD oder 20% sinken, und das Unternehmen verliert immer noch kein Geld.

# 5 Grad der operativen Hebelwirkung (DOL)

Schließlich kann der Grad der operativen Hebelwirkung (DOL) unter Verwendung der folgenden Formel berechnet werden:

DOL = CM / Nettoeinkommen

Der DOL in diesem Beispiel beträgt also 300.000 USD / 60.000 USD = 5.

Die DOL-Nummer ist eine wichtige Nummer, da sie Unternehmen mitteilt, wie sich das Nettoeinkommen im Verhältnis zu Änderungen der Verkaufszahlen ändert. Insbesondere bedeutet die Zahl 5, dass eine Veränderung des Umsatzes um 1% zu einer vergrößerten Veränderung des Nettoeinkommens um 5% führt.

Viele denken möglicherweise, je höher der DOL, desto besser für Unternehmen. Je höher die Zahl, desto höher ist jedoch das Risiko, da ein höherer DOL auch bedeutet, dass ein Umsatzrückgang von 1% zu einem vergrößerten, stärkeren Rückgang des Nettoeinkommens führt und letztendlich dessen Rentabilität verringert.

CVP-Analyse und Entscheidungsfindung

Wenn alle Teile zusammengefügt und die CVP-Analyse durchgeführt werden, können Unternehmen entscheiden, ob sie in bestimmte Technologien investieren, die ihre Kostenstrukturen verändern, und die Auswirkungen auf Umsatz und Rentabilität viel schneller bestimmen

Nehmen wir zum Beispiel an, die XYZ Company aus dem vorherigen Beispiel erwägt, in neue Geräte zu investieren, die die variablen Kosten um 3 USD pro Einheit erhöhen, aber die Fixkosten um 30.000 USD senken könnten. In diesem Entscheidungsszenario können Unternehmen die Zahlen aus der CVP-Analyse leicht verwenden, um die beste Antwort zu ermitteln.

Der schwierigste Teil in diesen Situationen besteht darin, zu bestimmen, wie sich diese Änderungen auf die Verkaufsmuster auswirken – bleibt der Umsatz relativ ähnlich, werden sie steigen oder werden sie fallen? Sobald die Verkaufsschätzungen einigermaßen vernünftig sind, müssen nur noch die Zahlen ermittelt und die Rentabilität des Unternehmens optimiert werden.

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