Účet zdravotního spoření (HSA)

Co je účet zdravotního spoření?

Účet zdravotního spoření (HSA) je daňově zvýhodněný účet vytvořený pro jednotlivce, kteří jsou krytí vysokými odpočitatelnými zdravotními plány (HDHP), aby ušetřili na kvalifikované léčebné výdaje, které přesahují limity krytí HDHP. a / nebo výluky. Příspěvky na účet hradí jednotlivec nebo jeho zaměstnavatel a jsou omezeny na maximální částku každý rok. Příspěvky jsou investovány v průběhu času a lze je použít k úhradě kvalifikovaných léčebných výloh, jako je lékařská, zubní a zraková péče , stejně jako léky na předpis. Díky zákonu CARES uzákoněnému v reakci na pandemii koronavirů mohou být prostředky HSA nyní použity na volně prodejné léky bez lékařského předpisu a také na některé další produkty související se zdravím. pochybnosti o tom, zda je něco způsobilým výdajem, ověřte u místního lékárníka nebo u správce plánu HSA

Jak funguje HSA

Existují dva klíčové požadavky, které určují bez ohledu na to, zda se zdravotní plán kvalifikuje jako HDHP, a tedy způsobilost pro HSA. Zaprvé, pro daňový rok 2019 musí mít plán minimální odpočitatelnou částku ve výši 1350 USD pro jednotlivce nebo 2700 USD pro rodinu. zvýšit na 1 400 $ a 2 800 $ respektive ely. Odpočitatelný v zásadě znamená, že plán neplatí nic, dokud nedosáhnete těchto částek v hotovosti.

Druhým požadavkem je, že HDHP musí mít roční výdaj – z kapsy maximum. Pro daňový rok 2019 jsou tyto částky 6 750 $ za individuální krytí a 13 500 $ za rodinné krytí. Podobně se tyto částky zvyšují na 6 900 USD a 13 800 USD. Tato maxima v zásadě omezují vaše hotové výdaje, což může být výhodné v závislosti na vašich individuálních okolnostech.

Za účelem otevření a přispění k HSA pro sebe nebo jejich rodina, jednotlivec musí být zapsán do HDHP. Pamatujte, že HDHP jsou pojistné plány, které mají obvykle vyšší roční odpočitatelné položky, ale nižší pojistné než jiné zdravotní plány, což může, ale nemusí být finančně výhodné, opět v závislosti na konkrétní situaci.

Pokud jednotlivec zaplatil část pojistného plnění, za kterou odpovídá, pojišťovna pokryje procento zbývající části, obvykle 80% – 90%, jak je uvedeno ve smlouvě.

Například v rámci HDHP bude jednotlivec s roční odpočitatelnou částkou 1 500 $, který si nárokuje zdravotní péči za 3 500 $, odpovědný za 100% z prvních 1 500 $ na pokrytí roční odpočitatelné částky. Ze zbývajících 2 000 $ bude pojištěný odpovědný za dalších 10% – 20%, opět, jak je uvedeno ve smlouvě, a pojistitel pokryje zbytek.

Poznámka, jednou je-li roční odpočitatelná částka splněna v daném roce plánu, budou jakékoli další náklady na lékařskou péči obvykle pokryty ve výši 80–90%, jak je popsáno výše. K doplnění finančních prostředků, které musí pojištěný zaplatit z vlastní kapsy, lze použít peníze nashromážděné na zdravotním spořicím účtu (HSA).

Kvalifikace pro HSA

Jednotlivec, který má HDHP, může mít nárok na účet zdravotního spoření. HSA je obvykle spárován s kvalifikovaný HDHP a nabízený poskytovatelem zdravotního pojištění. HSA lze otevřít také v řadě finančních institucí. K získání nároku na HSA musí mít daňový poplatník nárok podle standardů stanovených Internal Revenue Service (IRS). Způsobilá osoba je osoba, která má kvalifikaci HDHP, nemá žádné jiné zdravotní pojištění, není zapsán do Medicare a není nárokován jako závislý na daňovém přiznání někoho jiného.

Každá oprávněná osoba může přispět na HSA v pouze hotovost. HSA ve vlastnictví zaměstnance může být financován zaměstnancem a zaměstnavatelem. Jakákoli jiná osoba, například člen rodiny, může také přispět do HSA způsobilé osoby. Jednotlivci, kteří jsou samostatně výdělečně činní nebo nezaměstnaní, mohou také přispět do HSA, pokud splňují kvalifikaci vlastnit účet zdravotního spoření.

V roce 2019 je příspěvek limit pro HSA je 3 500 $ za vlastní pokrytí. V roce 2020 vzroste z 50 na 3550 USD. Jednotlivci s rodinami mohou přispět až 7 000 USD, což v roce 2020 vzroste na 7 100 USD. Jednotlivci, kteří mají na konci daňového roku 55 let nebo více, mohou svým HSA přispět dalšími 1 000 USD.Do limitu jsou zahrnuty příspěvky zaměstnavatele na HSA. Například jednotlivec, který se rozhodne pro maximální limit příspěvku pro rok 2019 ve výši 3 500 $, může přispět pouze 2 000 $, pokud jeho zaměstnavatel přispěje 1 500 $.

Daňové výhody HSA

HSA mají řadu výhod (i nevýhod). HSA je pro majitele účtu nejvýhodnější, protože finanční prostředky se na účet přispívají z příjmů před zdaněním. Část příjmů před zdaněním, která se používá k financování HSA, snižuje celkový zdanitelný příjem poplatníka, což se promítá do nižší daňové povinnosti pro jednotlivce.

Kromě toho přispěly příspěvky na HSA jsou 100% odečitatelné z daní a veškeré úroky získané na účtu jsou osvobozeny od daně. Nadměrné příspěvky HSA však podléhají 6% dani a nelze je odečíst z daní. Kromě několika administrativních změn zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 neměl přímý vliv na HSA.

Nejviditelnější klíčová nevýhoda: Musíte být dobrým kandidátem na HDHP. Zdraví lidé s omezenými léčebnými náklady, kteří budou mít prospěch z placení nižšího pojistného, a zámožné rodiny, které budou mít prospěch z daňových výhod a mohou si dovolit riziko vyšších spoluúčastí, jsou dvě skupiny, které těmto parametrům dobře vyhovují.

Výběry povolené pod HSA

Dokud se výběry z účtu zdravotního spoření používají k úhradě kvalifikovaných léčebných výloh, které nejsou kryty HDHP, nebude vybraná částka zdaněna.

• Kvalifikované léčebné výdaje zahrnují odpočitatelné položky, zubní služby, péči o zrak, léky na předpis, spoluúčast, psychiatrické ošetření a další kvalifikované léčebné výdaje nepokryté plánem zdravotního pojištění , které byly rozšířeny zákonem CARES, jak již bylo zmíněno dříve.
• Pojistné se obvykle nezapočítává do kvalifikovaných léčebných výloh, pokud pojistné neplatí pro Medicare nebo jiné zdravotní pojištění, pokud je starší 65 let, pro zdravotní péči pojištění v době nezaměstnanosti d pobírající náhradu v nezaměstnanosti a pro pojištění dlouhodobé péče.

Pokud jsou nějaké výplaty rozděleny od HSA z jiných důvodů než z důvodu úhrady léčebných výloh, částka, která bude vybrána, bude podléhat dani z příjmu i další 20% daňové pokutě. Jednotlivci ve věku 65 let nebo starší již nebudou moci přispívat do HSA, ale mohou si z jakýchkoli výdajů vybrat jakékoli prostředky nashromážděné na účtu, aniž by jim byla uložena pokuta 20%. Daň z příjmu však bude i nadále platit pro jakékoli nelékařské použití.

Pravidla pro příspěvky HSA

Příspěvky poskytnuté HSA nemusí být použity ani vybráno během daňového roku. Jakékoli nevyužité příspěvky lze převést do následujícího roku. HSA je také přenosný, což znamená, že pokud zaměstnanec změní práci, může si svůj HSA ponechat. Kromě toho může být plán HSA převeden na pozůstalého manžela bez daně po smrti držitele účtu. Nevýhodou je, že HSA přicházejí s konkrétními pravidly pro výběr a s udržováním záznamů, které může být obtížné udržet.

HSA vs. flexibilní spořicí účet

Zdraví Spořicí účet se často porovnává s flexibilním spořicím účtem (FSA). Zatímco oba účty lze použít pro léčebné výdaje, existují mezi nimi některé klíčové rozdíly. Například nevyužité prostředky v FSA během daného daňového roku propadají, jakmile skončí rok. I když zaměstnanec s HSA může částku zvoleného příspěvku pro daný rok kdykoli během roku změnit, výše zvoleného příspěvku pro FSA je pevná a lze ji změnit až na začátku následujícího daňového roku.

Celkově vzato jsou HSA jedním z nejlepších, daňově zvýhodněných úsporných a investičních nástrojů, které jsou k dispozici podle současných předpisů IRS. Často jsou označovány jako „Triple Tax-Advantaged“; vaše příspěvky jsou daňově odečitatelné, peníze rostou bez daně a výběry nejsou zdaněny, pokud jsou použity na kvalifikované léčebné výdaje. Kromě toho mohou být peníze do HSA investovány do akcií a dalších cenných papírů, což v průběhu času potenciálně umožňuje vyšší výnosy. Jak člověk stárne, léčebné výdaje mají tendenci se zvyšovat, zejména při dosažení důchodového věku a dále. Zahájení HSA v raném věku, pokud máte kvalifikaci, a umožnění jeho hromadění po dlouhou dobu, může významně přispět k zabezpečení vaší finanční budoucnosti.

Účty spoření na zdraví by neměla být zaměňována s účty výdajů na zdraví, které používají zaměstnavatelé v Kanadě k poskytování zdravotních a zubních výhod pro své zaměstnance s bydlištěm v Kanadě.