Požadavky na hlášení FATCA (2020 nové)
Chcete-li sledovat video, klikněte sem.
Hlášení FATCA & IRS
Hlášení FATCA: FATCA je zákon o dodržování daní ze zahraničních účtů. Vyžaduje, aby americké osoby nahlásily specifická zahraniční finanční aktiva IRS na formuláři 8938 spolu s daňovým přiznáním v USA. Formulář hlášení FATCA Form 8938 je splatný současně s podáním daňového přiznání. Pokud daňový poplatník požádá o prodloužení lhůty pro podání daňového přiznání, pokračuje se také v hlášení FATCA na formuláři 8938. IRS pokračuje v agresivním prosazování hlášení FATCA. S více než 110 zeměmi, které uzavírají dohody FATCA, a 300 000 (zahraničními finančními institucemi (FFI)), hlášení FATCA je tu.
Základy zákona o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účty
FATCA formulář daňového přiznání 8938 byl zaveden do daňového přiznání USA v roce 2011.
Na rozdíl od FBAR, který existuje téměř 50 let, je FATCA relativně nová.
Daň ze zahraničního účtu Zákon o dodržování předpisů byl zaveden jako součást zákona o vysokých školách.
Jak stanoví IRS:
„Zákon o vysokých školách obecně vyžaduje, aby zahraniční finanční instituce a některé další nefinanční zahraniční subjekty podávají zprávy o zahraničních aktivech držených jejich držiteli účtů v USA nebo podléhají srážkové dani ze zadržitelných plateb. Zákon HIRE rovněž obsahoval právní předpisy vyžadující, aby americké osoby vykazovaly v závislosti na hodnotě své zahraniční finanční účty a zahraniční aktiva. “
Účelem hlášení FATCA je omezit daňové úniky a ztráty uade lidé ve snaze skrýt peníze na zahraničních účtech v zámoří. Pravidla vyžadují, aby osoby v USA zveřejňovaly zahraniční finanční účty a zahraniční aktiva.
FATCA se stala drsnou realitou pro miliony lidí. Hlášení FATCA ovlivňuje miliony držitelů účtů v USA, kteří nyní musí každý rok hlásit zahraniční aktiva IRS na formuláři 8938.
10 důležitých faktů o hlášení FATCA
Hlášení FATCA je složitá oblast práva.
Pokusili jsme se zjednodušit klíčové komponenty, které mají dopad na osobu v USA, s „individuálním“ požadavkem na registraci
Termín zveřejnění
Lhůta pro podávání zpráv FATCA je stejný den, kdy má být podáno daňové přiznání osoby, včetně rozšíření.
Jinými slovy, pokud filers obdrží prodloužení pro podání svých daňových přiznání, požadavky na registraci FATCA pro formulář 8938 se také rozšiřují.
Příjmy z celého světa
Spojené státy jsou jednou z mála zemí na planetě, které jednotlivcům daní z jejich celosvětového příjmu.
Co to znamená?
Znamená to, že bez ohledu na to, zda bydlíte ve Spojených státech nebo v zahraničí, jste povinni hlásit veškerý svůj příjem v USA a také cizí zdroj příjem z vašeho daňového přiznání v USA.
Nezáleží také na tom, zda příjem, který získáte, je osvobozen od daně v cizí zemi (PPF nebo pasivní příjem získaný v mnoha zemích), nebo zda příjem, který získáte v cizí země již byla zdaněna (i když se na ni může vztahovat zápočet daně ze zahraničí nebo vyloučení příjmů ze zahraničí, viz níže).
I když budete moci získat zápočet nebo osvobození od daní, které jste zaplatili, nebo příjmů, které jste zaplatili vydělané v cizí zemi – stále musíte hlásit příjem ve svém daňovém přiznání v USA.
Kromě toho je třeba poznamenat, že zahraniční pasivní příjem, který jste vydělali, je také třeba uvést na formuláři FATCA 8938 (limity se liší podle jejich stavu pobytu v USA a / nebo stavu manželství a podání).
Musíte mít na účtu zájem
Další podobná forma se nazývá FBAR (zpráva formuláře zahraniční banky a finančního účtu).
Je to formulář, který musí podat každá osoba z USA, která má vlastnictví, společné vlastnictví, nebo podpisová autorita nad zahraničním účtem nebo skupinou účtů, které souhrnně měly více než 10 000 $ v kterýkoli den v roce.
S formulářem FATCA 8938 (vyžaduje se, aby jej podali někteří daňoví poplatníci), musí mít osoba zájem o účet.
Pokud tedy máte pouze podpisovou autoritu nad účtem, je pravděpodobné, že nebudete muset formulář vyplňovat.
Navíc, pokud je vaše jméno účet, ale nemáte o něj žádný zájem – to je něco, co byste měli před vyplněním formuláře prodiskutovat se zkušeným mezinárodním daňovým právníkem.
Varianty mezních hodnot pro registraci
S FBAR , požadavek na hranici 10 000 USD se neliší.
Jinými slovy, ať už jste či nejste svobodný / á, vdaná / vdaná společně nebo bydlíš mimo USA – hranice 10 000 $ je stále stejná.
Formulář FATCA 8938 se liší. Nejenže musíte mít na účtu zájem, ale požadavky na hranici se liší – podle toho, zda bydlíte ve Spojených státech nebo v cizí zemi, a zda jste ženatý nebo svobodný.
Pokud jste například svobodný / vdaná a žijete ve Spojených státech, pak je minimální požadavek 50 000 $ v poslední den roku nebo 75 000 $ v kterýkoli den v roce (pokud mít méně než 50 000 $ v poslední den roku). V ostrém kontrastu může osoba, která podává společné přihlášky a má bydliště v zámoří, vyžadovat minimální hranici 400 000 USD.
Ne všechna aktiva jsou vykazována
Na rozdíl od FBAR, který je zaměřen hlavně na položky například účty a pojistné smlouvy, formulář FATCA 8938 je komplexnější. Vyžaduje hlášení pro vlastnictví určitých aktiv, jako je podíl v podniku nebo zahraniční společnosti.
Úroveň vlastnictví zahraničního podniku, partnerství nebo společnosti je důležitá – protože nechcete duplikujte soubor 8938 a další formuláře (například 8938 a 5471 nebo 8621).
Zahraniční nemovitosti se mohou komplikovat
Pokud osoba vlastní zahraniční nemovitosti, ať už zpráva o nemovitosti bude obecně určována podle toho, zda vydělává nějaké zahraniční příjmy a / nebo zda daná osoba platí úroky nebo daně, které by chtěla odečíst ve svém daňovém přiznání v USA.
Zahraniční nemovitost je není přímo hlášeno na formuláři FATCA 8938.
Pokud osoba vlastní podíl v zahraniční společnosti nebo v podniku, který vlastní nemovitosti, podléhá majetková účast v zahraničním podniku nebo společnosti hlášení FATCA – ale nemovitost není samostatně identifikována na vlastním 8938.
Musíte nahlásit příjem také
Formulář 8938 má několik částí, ale úvodní část žádá daňového poplatníka, aby určil, zda účty nebo aktiva uvedená ve formuláři 8938 (nebo pokračovacím formuláři 8938) generují nějaké příjmy.
Pokud ano, je jednotlivec povinen určit, zda je příjmem kapitálový zisk, úrokový výnos, příjem z dividend nebo jakýkoli jiný druh příjmu a kolik z těchto účtů vydělalo.
(Tato informace bude také zahrnuto na jiných formulářích, jako je jeho nebo její plán B, plán D, plán E nebo jiný daňový plán)
Formulář 3520 & 3520-A
Když osoba obdrží zahraniční dar nebo distribuci zahraničních svěřenských fondů, může být vyžadováno, aby to nahlásila na formuláři 3520/3520-A
Může se překrývat s formulářem 8938.
Zahraniční korporace & Partnerství (5471 & 8865)
Pravidla se pro poněkud liší tyto dvě formy, ale v podstatě stejné (s 5471 je mnohem m běžné pro investory v USA).
Oba tyto formuláře vyžadují komplexní požadavky na zveřejňování, zahrnující výkazy zůstatků, závazky, aktiva atd.
Navíc je třeba formuláře podávat každoročně, i když osoba nemusí jinak podávat daňové přiznání
FATCA & PFIC Reporting
Jeden z nejuznávanějších typů financí aktiva / investice (z pohledu vlády USA) je nechvalně známý PFIC.
PFIC je pasivní zahraniční investiční společnost.
Důvodem, proč USA tento typ investic penalizovaly, je to, že nemůže dohlížet na růst investice a / nebo výnos, který vytváří. Jinými slovy, pokud osoba v USA investuje v zámoří do zahraničního podílového fondu nebo zahraniční holdingové společnosti – aktiva rostou a vytvářejí příjem mimo IRS a pravidla a předpisy vlády USA o příjmech.
Výsledkem je, že IRS vyžaduje každoroční zveřejnění každého, kdo má i jen nepatrný zájem o PFIC (pokud nesplňujete velmi přísná vylučovací pravidla).